【正文】 會計管理工作中的重要部分，它直接涉及到公司資產(chǎn)的安全性，也是正確進行會計核算的基礎(chǔ)工作。（注：是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任） 5. 部門與公司領(lǐng)導(dǎo)扣罰工資以十二個月為限，有一筆扣一份，有二筆扣二份，以此類推。3. D級應(yīng)收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。如觸犯刑律的，將依法追究其刑事責(zé)任。2. 對納入專項管理的應(yīng)收款，應(yīng)明確每一筆的責(zé)任人或經(jīng)辦人亦稱之為“專人”。 （業(yè)務(wù)部門）對不能按計劃收回的應(yīng)收款或無力去解決應(yīng)收款事項的，應(yīng)以書面形式說明情況并附全部有關(guān)資料經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和集團公司分管總裁批準后轉(zhuǎn)至集團公司清欠辦處理；該公司即從主角轉(zhuǎn)為配角，配合集團公司職能部門做好相關(guān)事項。為以后可能訴訟作好資料準備。 ，必須實行A B制管理，即必須由二個或二個以上人員非常清楚該筆應(yīng)收款的詳細情況，二人共同參與收款事項，A者屬主經(jīng)辦人員，B者屬協(xié)辦人員。 由此納入專項管理范圍。2. 長期投資產(chǎn)生的應(yīng)收股利。中國高科集團股份有限公司財務(wù)管理制度 中國高科（2006）第51號 《中國高科集團股份有限公司應(yīng)收款管理辦法（試行）》 中國高科（2006）第39號 《中國高科集團股份有限公司發(fā)票和收據(jù)管理制度》 中國高科（2006）第15號 《中國高科集團股份有限公司財務(wù)管理檔案管理規(guī)定》 中國高科財（2006）第13號 《中國高科集團股份有限公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)則》 中高科財字（2006）第38號 《中國高科集團股份有限公司財務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定》 中高科財字（2006）第36號 《中國高科集團股份有限公司財務(wù)預(yù)算計劃工作規(guī)則》 中高科財字（2006）第35號 《中國高科集團股份有限公司內(nèi)部審計工作規(guī)則》 中國高科會字2006（06） 《資金管理的若干規(guī)定》中國高科集團股份有限公司應(yīng)收款管理辦法(試行) 為了維護公司股東的利益，提高公司資產(chǎn)質(zhì)量，防止應(yīng)收款的沉淀及壞帳損失，促進內(nèi)部管理。3. 經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)的長期投資。 2. 對納入專項管理的每筆應(yīng)收款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門必須設(shè)立臺帳，詳細記載收發(fā)貨（款）情況；財務(wù)部收到貨款應(yīng)及時書面告知業(yè)務(wù)員或業(yè)務(wù)部門；每月進行一次內(nèi)部對帳，定期與客戶對帳（填寫債權(quán)債務(wù)確認單）；其所有原始資料均由資料部門或財務(wù)部門保管，業(yè)務(wù)人員留存復(fù)印件。，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即告知主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部采取積極措施；金額在10萬元以上的還應(yīng)同時告知集團公司財務(wù)部；如果超過信用期90天仍未全部收回的應(yīng)收款，應(yīng)及時填寫“應(yīng)收款（疑難）專項管理統(tǒng)計表”，并按“疑難應(yīng)收款管理辦法”繼續(xù)執(zhí)行。每月應(yīng)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報該項工作的進程，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)指導(dǎo)下一步工作方向。 ，集團公司投資管理部在考核該公司當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤時，應(yīng)把其全額視作壞帳，在當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤中減去這部分。3. 實行應(yīng)收款A(yù)、B制管理的，A者是主責(zé)任人，B者一般情況從輕或不追究其責(zé)任。六、處罰規(guī)定 1. 第五條第1款違規(guī)處罰：在發(fā)生第一項時扣除月平均工資5％，如涉及二人，二人同時處罰，處罰后需立即補整；如應(yīng)補整而未補整之后又發(fā)生第二項時，則加倍處罰，按月平均工資10％扣罰；如仍未補整，又發(fā)生第三項時，則按月平均工資20％扣罰；以此類推。如果沒有按期收回，該業(yè)務(wù)所屬部門負責(zé)人在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的5％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資10％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的15％；一年內(nèi)如仍收不回，前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準備”準備金。七、執(zhí)行與監(jiān)督 ，人力資源部、財務(wù)部具體執(zhí)行；、財務(wù)部、清欠辦負責(zé)檢查與監(jiān)督；如發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行，將對其進行補罰，并對執(zhí)行部門進行處罰。為加強對發(fā)票和收據(jù)的管理，特制定本制度。3．在使用發(fā)票和收據(jù)時，應(yīng)在開具發(fā)票或收據(jù)之后，再加蓋發(fā)票專用章，嚴禁預(yù)先整本加蓋發(fā)票專用章。如果發(fā)生違規(guī)違法行為，而造成直接或間接的經(jīng)濟損失，由經(jīng)辦人負全部責(zé)任。9. 凡開出發(fā)票和收據(jù)又被退回的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫明原因，經(jīng)部門負責(zé)人簽字認可后，交財務(wù)部進行帳務(wù)處理。第三條 要求：凡歸檔的會計檔案必須是連續(xù)、完整、準確的歷史真實資料。會計報表、報稅資料、財務(wù)分析，以及其他相關(guān)的文字說明，可按年度裝訂，亦可按季度裝訂。必要時可以增加三級類號。移交清單為“ 年會計檔案登記表”，一式二份，經(jīng)移交部門（人）、接收部門（人）簽字后，明確資料保管責(zé)任。 第十二條 保管期限：（見會計檔案保管期限表） 第十三條 處理：會計檔案保存期滿后，需要作銷毀處理；在處理之前，由檔案管理部門與財務(wù)部協(xié)商列出銷毀檔案的清單，報集團公司領(lǐng)導(dǎo)、公司 董事會和財稅機關(guān)批準，具體由財務(wù)部和檔案管理部門共同派人監(jiān)銷。 第四條 管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定。 第五條 編號：固定資產(chǎn)取得后，即由管理部門負責(zé)管理，并會同會計部門依其類別進行統(tǒng)一編號。盤點后應(yīng)填制《盤存單》一式三聯(lián)注明盈虧原因呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，第一聯(lián)送行政管理部門備查，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)自存。土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備等固定資產(chǎn)增置后，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門組織驗收工作（除特別設(shè)施需請專業(yè)人員外），并填寫《固定資產(chǎn)驗收單》（一式三聯(lián)），經(jīng)資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財務(wù)部門簽章（字）后，送會計部門計算購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送資產(chǎn)管理部門在《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》上進行登記，第二聯(lián)由會計部門記帳用，第三聯(lián)送使用部門留存。 第十二條 出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，資產(chǎn)管理部門應(yīng)報公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準后方可辦理，并應(yīng)制定合約，副本送會計部門以備核對，合約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔(dān)、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等。 第十六條 固定資產(chǎn)的處置：企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損時，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其帳面價值和相關(guān)稅費后的差額計入當(dāng)期損益。 （二）設(shè)立低值易耗品明細帳，依據(jù)不同情況亦可再設(shè)三級明細帳即領(lǐng)用低值易耗品和在庫低值易耗品。 （五）低值易耗品均按一次性攤銷法攤銷。財務(wù)部工作對集團公司財務(wù)總監(jiān)負責(zé)。第五條 在集團公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)集團公司的成本核算和帳務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。第八條 組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導(dǎo)集團公司所屬各公司的經(jīng)濟核算工作，促進集團公司經(jīng)濟效益逐年提高。第十一條 負責(zé)組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。有權(quán)根據(jù)集團公司經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對費用的使用提出調(diào)整方案。五、 有權(quán)組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各公司索取有關(guān)資料和報表。三、 對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來帳款、在途資金等帳戶造成損失負責(zé)。第二章 集團公司所屬各公司分管財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）工作職責(zé)第十五條 為加強集團公司對下屬各公司進行財務(wù)控制，各公司在條件許可的情況下，應(yīng)設(shè)立負責(zé)財務(wù)工作的副總或財務(wù)總監(jiān)，代表集團公司股東權(quán)益，管理并監(jiān)督本公司財務(wù)活動。第十九條 考評與考核：各公司財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）的考評與考核由集團公司財務(wù)部提出考評意見，所在公司董事會考核，并實施獎懲。第二十一條 各公司財務(wù)管理原則上執(zhí)行集團公司頒布的統(tǒng)一財務(wù)管理制度，同時，可根據(jù)本公司的具體情況，制訂具體的財務(wù)管理辦法，報集團公司財務(wù)部批準后執(zhí)行。第二十四條 集團公司財務(wù)部具有組織對各公司進行財務(wù)會計知識、銀行結(jié)算、稅收政策等方面的培訓(xùn)義務(wù)。財務(wù)部門負責(zé)人及一般財務(wù)人員上任后，個人相關(guān)資料報集團公司財務(wù)部備案，工資待遇由各公司自行確定；各公司財務(wù)部門行政隸屬于各公司總經(jīng)理或財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)管理接受集團公司財務(wù)部指導(dǎo)。第三十條 各公司財務(wù)部門對于其下屬公司的財務(wù)管理辦法，可參照集團公司相關(guān)制度執(zhí)行。第四章 重大事項匯報制度第三十六 條 各公司負責(zé)財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）遇到影響股東及本公司利益的重大事件或存在重大財務(wù)隱患的事件，應(yīng)及時向所在公司董事會及集團相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門匯報；無財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）的公司，財務(wù)人員遇到上述情況應(yīng)直接向集團公司財務(wù)部匯報。第二條 實施原則： 依據(jù)集團公司董事會擬定的總體目標和集團公司經(jīng)營班子具體經(jīng)營任務(wù)，由下而上，全面計劃，鼓勵創(chuàng)收，降低開支，綜合平衡，匯編成整個集團公司的年度預(yù)算計劃。項目公司（二級公司）如有再投資公司（三級公司），應(yīng)負責(zé)把再投資公司（三級公司）預(yù)算計劃進行合并匯總，然后一并上報集團公司。在預(yù)算年度內(nèi)需要集團公司、兄弟公司提供有關(guān)條件以及協(xié)助配合的，亦可在編制說明中注明，以供集團公司決策參考。各項目公司、投資中心、利潤中心等應(yīng)按預(yù)算的各項目進行財務(wù)收支。168。中國高科集團股份有限公司 2006年9月中國高科集團股份有限公司內(nèi)部審計工作規(guī)則第一條 總 則一、 根據(jù)國家有關(guān)審計法規(guī)及內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)則。四、 內(nèi)部審計是對項目公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對公司總裁及項目公司董事會負責(zé)并報告工作。 檢查財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。 對項目公司的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費的預(yù)算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。 對項目公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計評議，168。168。168。三、 內(nèi)部審計是不定期對上述項目的執(zhí)行情況進行部分或全部的檢查，根據(jù)項目公司董事會要求對每個項目公司每年安排一至二次。 檢查實物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。 索取有關(guān)的證明材料。 對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)項目公司董事會或公司領(lǐng)導(dǎo)批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級如實反映。離任經(jīng)濟責(zé)任審計，由集團公司總裁辦公室負責(zé)通知財務(wù)部，由財務(wù)部審計人員具體實施離任審計。審計報告的要求(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)審計報告在與審計單位交換意見后(不是同意審計報告