工業(yè)股份有限公司財務管理制度-wenkub
2023-04-27 02:46:29 本頁面
【正文】 度的財務分析報告，如實反映本公司報告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)營業(yè)績和財務狀況。（5）制定有效的內(nèi)部控制制度，保證公司資產(chǎn)的安全完整。 按照國家有關會計制度規(guī)定，正確反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營成果、財務狀況，定期編制公司對外報表，辦理日常稅務申報。督促財務部將已批準的預算分解為各項控制指標，按責任范圍下達給各分廠和部門。 總經(jīng)理有公司內(nèi)財務管理機構(gòu)的設置方式審批權(quán)，有公司內(nèi)財務管理辦法的制定和修正的審批權(quán)。 對公司整個經(jīng)營期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績進行綜合的分析評價，規(guī)范報表的標準，制定財務評價指標。 建立公司內(nèi)部控制制度，規(guī)范原始記錄的規(guī)格及標準，制定內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務管理的稽核程序，以及憑證、帳表審核要求，預算編制的要求,財務收支審批制度及獎懲條例 建立資金籌集的預測及分析制度，加強公司內(nèi)外債務管理，以及投資項目的管理。2財務分析說明書71產(chǎn)品銷售的分析預測和定價61貨幣資金日常管理原則53財務預算編制的要求及財務分析控制33財務部門2 重慶華孚工業(yè)股份有限公司財務管理制度二○○二年三月二十一日目錄總括公司內(nèi)財務管理體制24 有關職能部門公司財務管理內(nèi)部控制制度34財務收支審批制度資金籌集的管理42現(xiàn)金管理52產(chǎn)品銷售收入的日常管理63財務評價指標7 加強貨幣資金收支的管理，制定貨幣資金日常管理原則，包括貨幣資金的使用實行審批制度等。二、公司內(nèi)財務管理體制本公司財務管理體制為：總經(jīng)理負責財務會計的領導，財務副總經(jīng)理分管財務會計工作；財務部作為全公司財務管理機構(gòu)，負責全公司具體的財務管理和核算工作。 （二）財務副總經(jīng)理 財務副總經(jīng)理是公司內(nèi)財務管理的分管領導和直接組織者。（三）財務部門本公司設置財務、會計合二為一的財務部，作為全公司的財務管理職能部門和直接從事會計核算工作的職能部門。（2） 負責本公司資金的籌集和使用。 財務部經(jīng)理（1）財務部經(jīng)理具體負責財務人員的配置、分工，規(guī)定各崗位職責范圍和工作標準；擬定資金的籌集和使用方案；確定會計核算程序、建立健全財務核算的規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度。 （5）財務部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理擬定整個公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃、籌集計劃和投資計劃。 （3）財務部副經(jīng)理不定期清查庫存現(xiàn)金（2人以上），服從上級安排的其他任務和工作。 （四）有關職能部門 各職能部門同財務部工作有不同程度的聯(lián)系，財務部應根據(jù)公司經(jīng)營方針和經(jīng)營目標，協(xié)同各部門共同執(zhí)行財務管理辦法，對涉及財務收支的業(yè)務工作進行合理分工。應按月核對，以保證存貨帳實相符。 （4）財務部每月向技術開發(fā)部、工程部了解產(chǎn)品的各項消耗定額、工藝變化及成本的影響、以便于核對、審查各分廠的制造成本、核算廢品損失、為成本分析提供消耗部分的基礎資料。經(jīng)常進行實物盤點，進行帳實、帳證、帳帳的核對，對發(fā)生差錯的部門及時查明原因，采取措施，進行調(diào)整或處理。三、公司財務管理內(nèi)部控制制度公司財務管理內(nèi)部控制制度包括：原始記錄的管理制度；內(nèi)部牽制制度；貨幣資金、存貨、物資的盤存、采購業(yè)務、銷售業(yè)務、生產(chǎn)業(yè)務等的內(nèi)部稽核。職務分離控制及崗位職責和限制條件 將不相容職務分由不同部門或崗位的人擔當，以達到牽制目的的控制方式，最常見的職務分離包括：一項經(jīng)濟業(yè)務的批準（授權(quán)）必須與該項業(yè)務的執(zhí)行職務相分離；一項經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行職務必須與該項業(yè)務的會計記錄職務相分離；財產(chǎn)保管職務必須與財產(chǎn)的會計記錄相分離；出納職務必須與日記賬和總帳登記職務相分離；財產(chǎn)保管職務必須與財產(chǎn)帳實核對職務相分離。（3）采購業(yè)務，由物資領用部門填列請購單，由后勤部依據(jù)庫存情況確定采購量，采購完畢應及時辦理入庫手續(xù)，庫管人員對物資清點入庫，財務部審核發(fā)票并與入庫單核對。 稽核工作的組織形式和具體分工 公司在會計工作崗位中可設計專職或兼職稽核人員。（4）審核結(jié)果的處理，經(jīng)審核合格的原始憑證作為編制記帳憑證的依據(jù)；若審核中發(fā)現(xiàn)書寫錯誤或手續(xù)不全，應退回原經(jīng)辦部門重辦或補辦手續(xù)。 帳簿報表的復核（1） 帳證相符，采用逐筆核對式抽查的方法，如有差錯，應按規(guī)定方法更正。 (五) 財務預算編制的要求及分析控制 基本要求（1） 財務預算指標應與當期生產(chǎn)經(jīng)營目標相互銜接，盡量結(jié)合實際，便于執(zhí)行過程中控制。 財務預算的編制程度（1） 根據(jù)總經(jīng)理經(jīng)董事會決定制定的當期生產(chǎn)經(jīng)營計劃。③ 市場部根據(jù)公司目標和市場狀況編制銷售收入預算。 財務預算的調(diào)整 在計劃期內(nèi)，如椐以編制預算的業(yè)務量或其他條件發(fā)生變化，使預算與實際產(chǎn)生差異。（3） 財務分析運用方法① 比較法② 比率法③ 因素分析法（4） 財務分析報告的編寫要求① 情況真實、分析邏輯嚴謹、數(shù)字計算正確、文字表達準確。 財務收支審批人員和審批權(quán)限（1） 公司的重大收支由董事會審批，其中包括重大固定資產(chǎn)的購置、中長期貸款等。 以上各項收支必須報財務經(jīng)理審核后，方可執(zhí)行。（一） 建立資金籌集的預測及分析制度 編制資金預算、確定資金需要量。財務部根據(jù)銷售預算以及有關資料編制現(xiàn)金收入預算；根據(jù)生產(chǎn)預算、采購預算、歷史的期間費用水平以及其他相關資料編制現(xiàn)金支出預算；根據(jù)預算期內(nèi)各種貸款歸還時間以及資金需要量編制信貸預算。（1） 籌集資金應遵循的一般原則①根據(jù)長期、短期資金的特征，結(jié)合本公司實際，確定長、短期資金結(jié)構(gòu)，力爭綜合資金成本率最低。（二） 負債的管理 負債是指本公司承擔的能夠以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務償付的債務，是企業(yè)資金的重要來源。（3）應付帳款帶有折扣的，按發(fā)票上記載的應付金額的總值（不扣除折扣）記帳。（2） 控制和監(jiān)督資金使用效果 資金投放應與項目進度相一致，控制項目的成本，分析預算執(zhí)行情況，提出應采取的相應措施。遵守結(jié)算紀律，按銀行規(guī)定的結(jié)算種類
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