【正文】 時，應(yīng)按取得的價款與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額，與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，確認為投資收益。（4 ）應(yīng)收款項應(yīng)當(dāng)采用實際利率法，按攤余成本計量。（3）持有至到期投資①持有期間應(yīng)當(dāng)按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。（2）直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)①按公允價值計量。（四）金融資產(chǎn)后續(xù)計量（1）交易性金融資產(chǎn)①按公允價值計量。（4 ）貸款和應(yīng)收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。（2）只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負債的計量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。第十五條第十一條 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所管理的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。（四）內(nèi)部定額管理制度。（二）內(nèi)部稽核制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點和管理要求，建立內(nèi)部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。（五）公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務(wù)負責(zé)人予以推薦，并依照規(guī)定程序1財務(wù)管理制度聘任和解聘。（三）公司設(shè)置財務(wù)一部、財務(wù)二部、財務(wù)結(jié)算一部、財務(wù)結(jié)算二部，專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項，財務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的會計人員。第二章 會計核算體制第四條 財會組織體系及機構(gòu)設(shè)置（一）公司負責(zé)人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責(zé)。成都紅旗連鎖股份有限公司 財務(wù)管理制度（第一屆董事會第十八次會議審議通過）第一章 總則第一條 為了規(guī)范成都紅旗連鎖股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經(jīng)濟效益維護股東權(quán)益，制定本制度。公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施，公司財務(wù)負責(zé)人對董事會和總經(jīng)理負責(zé)。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。第五條 會計人員職業(yè)道德。第六條 賬簿設(shè)置。內(nèi)部會計管理制度包含：（一）內(nèi)部牽制制度。明確會計稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。制定汽車維修、汽油等定額、考核方法。（六）內(nèi)部財務(wù)會計分析制度。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第十二條 記賬基礎(chǔ)和計價原則：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時以歷史成本為計價原則。金融資產(chǎn)的確認、計量和轉(zhuǎn)移的核算方法根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22 號－金融工具確認和計量》的規(guī)定：（一）金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認時分為：（1）以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；（2）持有至到期投資；（3）貸款和應(yīng)收款項；（4 ）可供出售金融資產(chǎn)。②企業(yè)風(fēng)險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負債組合，以公允價值為基礎(chǔ)進行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。（5）可供出售金融資產(chǎn)，是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。 企業(yè)收回或處置應(yīng)收款項時，應(yīng)按取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額，確認為當(dāng)期損益。（五）金融資產(chǎn)的減值（1）發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。④債務(wù)人很可能倒閉或進行其他財務(wù)重組。⑧權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌。（f）期末對逾期的應(yīng)收賬款項相應(yīng)單位的實際財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量及相關(guān)信息進行綜合分析，對那些估計收回的可能性不大的應(yīng)收款項，一般按以下比例計提特殊的減值準(zhǔn)備：6財務(wù)管理制度賬齡計提比例(％)六個月內(nèi)（含六個月）0六個月到一年 5一到二年 10二到三年 20三年以上 50②持有至到期投資減值損失的計量比照應(yīng)收款項減值損失的計量規(guī)定辦理。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價值不應(yīng)當(dāng)超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。7財務(wù)管理制度第十六條 存貨核算方法根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 1 號－存貨》的規(guī)定，存貨按照成本進行初始計量。（四）資產(chǎn)負債表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。在編制合并報表時按照權(quán)益法對子公司長期股權(quán)投資進行調(diào)整。（2）自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進行攤銷，以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價值。（一）固定資產(chǎn)在取得時按實際成本計價。在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費用計入該工程成本，適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 17 號－借款費用》。（1）外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。（3）投資者投入無形資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷。②可以根據(jù)活躍市場得到預(yù)計殘值信息，并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時很可能存在。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法。第二十三條 研究開發(fā)費用的核算方法根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 6 號—無形資產(chǎn)》的規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究開發(fā)費用劃分為研究階段支出與開發(fā)階段支出，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的支出，符合一定的條件可確認為無形資產(chǎn)，予以資本化。資本化范圍為全部需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、存貨等。（二）其他業(yè)務(wù)收入采用以開據(jù)發(fā)票或收據(jù)確定收入。12財務(wù)管理制度第二十六條 所得稅的會計處理方法根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 18 號－所得稅》的規(guī)定，公司對所得稅的核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。（1）少數(shù)股東權(quán)益和損益的列報：子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示；子公司所有者權(quán)益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下以 “少數(shù)股東權(quán)益”項目列示。在報告期內(nèi)，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。第三十一條 會計核算要求，應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度設(shè)置和使用會計科目?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)填寫啟用表，根據(jù)審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。第三十六條 本公司向外提供的會計報表包括：（一）資產(chǎn)負債表；（二）利潤表；（三）現(xiàn)金流量表；（四）股東權(quán)益變動表；（五）有關(guān)附表。（四）重要會計估計的說明，包括下一會計期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等。（八）或有和承諾事項的說明（按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 13 號－或與事項》的相關(guān)披露要求予以披露）。第三十八條 本公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。公司的年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。控股子公司的月份會計報表應(yīng)于月份終了后 10 天內(nèi)報到母公司，年度會計報表應(yīng)于年度終了后 45 天內(nèi)報到母公司。封面上應(yīng)注明：公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人和編制人簽名或蓋章。（三）各種會計記錄中的數(shù)字必須端正、工整、清晰、標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會計憑證。（2）原始憑證匯總表：將業(yè)務(wù)內(nèi)容相同且數(shù)量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。（二）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，