【正文】 月度財務收支計劃。資金管理包括資金籌集與資金調度。對需要銷毀的會計檔案，要填寫“會計檔案銷毀清冊”。在調閱登記簿上，要詳細登記調閱的檔案名稱、調閱日期、調閱人員的姓名和工作單位、調閱理由、歸還日期等。（四）會計檔案必須按要求歸集整理，由經(jīng)辦人編輯、統(tǒng)一保管，不得自行封存和移交。第十六條：會計、統(tǒng)計檔案管理 （一）會計、統(tǒng)計檔案是指會計憑證、會計帳薄、會計報表等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要資料和證據(jù)。財務預算年度自公歷1月l日起至12月31日止，為保證所編制財務預算的嚴肅性、可行性，要認真組織、指定專人負責。第十四條：定額管理制度。（三）記帳憑證審核內容包括：是否按公司指令嚴格執(zhí)行；有無違背國家相關法規(guī)；會計科目運用是否正確，金額與所附附件金額是否相等，所附單據(jù)是否都經(jīng)過審核，填寫的附件張數(shù)是否與所附張數(shù)相等。（一）財務核算程序內部控制：本著本公司的實際情況，根據(jù)會計法規(guī)、內部控制制度和準則，對財務核算程序及財務資料（包括原始憑證和記帳憑證、報表賬簿備份電子檔案）的流轉作出能有效保障資金安全和核算準確核算程序和具體制度：為了嚴格各崗位的職責和分工，劃分責任界線，各負其責，從各部門取得的合法會計原始憑證，涉及到現(xiàn)金和銀行存款的必須由出納員做出正確的記帳憑證，經(jīng)會計主管審核無誤后錄入財務軟件進行記帳，同時將憑證移交給會計裝訂保管，出納不再經(jīng)手該憑證；從各部門取得合法的不涉及到現(xiàn)金和銀行存款的會計原始憑證，由會計作出記帳憑證，經(jīng)審核后錄入電腦，月底由會計審核電腦記帳憑證后做記帳結賬工作，計算出報表，對憑證報表帳頁進行打印、備份存檔，對各部門按時報送。第十二條：所有的費用及投資等的簽字授權必須在已批準的預算范圍內。董事會批準：新增固定資產(chǎn)100萬元以下30萬元以上、技術改造項目300萬元以下100萬元以上。 （三）材料會計：按照《會計法》、新《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計制度》等法規(guī)制度，會同財務處長負責本公司材料核算工作，財務軟件的維護，會計資料的備份、打印和保存；以及材料核算和倉庫管理，記好材料明細帳，按類立帳，按品種和規(guī)格分戶，根據(jù)倉庫保管員提供的材料入庫單和材料消耗匯總表處理帳務，認真審查，核對材料出庫憑證，要定期同倉庫保管員核對材料帳目，并掌握材料定額的執(zhí)行情況，負責材料物資實物賬薄的登記與管理，做到帳實相符，帳帳相符；負責上報各統(tǒng)計部門的統(tǒng)計報表及內部的生產(chǎn)報表，保證會計部門的會計核算準確無誤，統(tǒng)計資料齊全，上報及時；協(xié)助財務處記帳憑證的復核工作，以及記帳憑證的匯總和總帳的登記；企業(yè)帳務的對帳、結帳工作，編制、合并企業(yè)財務報表；負責會計憑證、帳薄和報表等檔案的管理工作；做好上級交辦的其他臨時性工作任務。第八條：財務機構的設置及管理公司財務機構設置財務處：為了適應市場競爭形式，降低經(jīng)營成本，提高運營效率，根據(jù)國家頒發(fā)的有關制度和規(guī)定，并結合本公司的具體情況，公司財務分一級核算單位進行核算。公司的財務業(yè)務管理歸屬于財務處，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務政策和制度，按照財務處的年度預算、會計政策、核算口徑、資金運作、報表報送格式和時間等業(yè)務要求，進行本單位的財務、會計工作。第二條：本制度適用于本公司根據(jù)本制度的規(guī)定，結合自身行業(yè)特征，編制相應的財務管理制度，經(jīng)公司審批后實施。第三條：財務管理的基本原則：建立健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映財務狀況。財務、統(tǒng)計人員必須持證競爭上崗，遵循國家有關法律、法規(guī)，認真履行職責，真實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 第九條：財務系統(tǒng)崗位設置及職責（一）財務總監(jiān)：協(xié)助總經(jīng)理工作，全面負責公司的財務、會計管理工作；組織編制和執(zhí)行公司預算、財務收支計劃、信貸計劃、資金籌措和使用等方案；指導建立健全核算制度和進行經(jīng)濟活動分析；按照盈利性和成本效益原則，對公司的運營活動進行優(yōu)化和監(jiān)控；控制公司資產(chǎn)的安全性和流動性；協(xié)助總經(jīng)理對生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務發(fā)展等經(jīng)濟活動作出決策，參與產(chǎn)品定價、薪酬制度的制定；負責管理和考核所轄部門的工作人員，并組織學習培訓工作，不斷提高財務會計人員的素質，以適應公司的發(fā)展需要；管理公司財務方面的日常事務；審核所轄部門的工資獎金分配方案；擬定所轄部門內部人事調整方案；依照公司財務制度審批財務支出；加強自身學習，提高職業(yè)道德水平，廉潔奉公，堅持原則，忠于職守。（四）出納：主要工作按照《會計法》、新《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計制度》及《現(xiàn)金管理條例》負責本公司的現(xiàn)金及銀行存款開支，公司內部的費用報銷，嚴格控制出納以外的財務人員經(jīng)辦與現(xiàn)金和銀行存款有關的會計業(yè)務，會同有關部門制定現(xiàn)金、銀行存款的管理及核算辦法，執(zhí)行國家金融政策。公司高管層批準：新增固定資產(chǎn)30萬元以下10萬元以上、技術改造項目100萬元以下30萬元以上。費用超過預算或者不在預算范圍內時，根據(jù)需要分別經(jīng)過董事長、總經(jīng)理、董事會或股東大會的批準。財務處自購空白收據(jù)實行登記領用制，收據(jù)應由會計加蓋財務章后按收據(jù)號碼登記，領用人領用時須登記號碼并簽字，開完后經(jīng)核實收到的款項全部入賬后在會計處交收據(jù)存根銷號。（四）會計人員及會計資料隨時接受財務主管或財務系統(tǒng)其他領導及部門的檢查、復核。由公司生產(chǎn)、經(jīng)營部門在同行業(yè)定額指標的基礎上，結合本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定本單位的定額管理制度，并送總經(jīng)理同意后發(fā)布執(zhí)行，并送公司財務處備案。在編制預算時，要以市場為導向，充分考慮市場、資金、供應、設備等狀況，科學客觀、實事求是地開展預算編制工作。公司各單位必須加強會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等規(guī)范化工作，真正地管好會計檔案。財務、統(tǒng)計報送給公司領導及各有關職能部門應加強管理，注意保密。（六）會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由檔案部門提交銷毀清冊，會同財務部門共同簽字，報公司總經(jīng)理審查批準后銷毀。銷毀時，由檔案部門和財務部門共同負責監(jiān)銷，并認真清點核對，在銷毀清冊上簽字蓋章，把情況向公司總經(jīng)理匯報。資金籌集包括直接融資、間接融資、融資租賃、補償貿易等方式。公司總經(jīng)理審批資金計劃。 第十八條：資金使用管理資金使用按內容劃分為以下幾個方面：工程項目、原材料采購、生產(chǎn)費用、銷售費用和管理費用、財務費用?，F(xiàn)金收入的管理：現(xiàn)金收入支出由出納員一人統(tǒng)一辦理，嚴禁設置帳外帳和私設小金庫；出納員收取現(xiàn)金，必須出具收款收據(jù)，當日送存銀行。出納員必須嚴格遵守《支付結算辦法》及國家關于銀行存款管理的有關規(guī)定；必須按時逐筆序時登記銀行存款日記帳；日清月結，月末與總帳核對，次月5日前與銀行核對存款余額，及時查明末達帳項，編制銀行存款余額調節(jié)表，交財務負責人審閱，保證帳實相符；對企業(yè)當月未達帳項，應及時查明原因，并于次月逐筆清理，對于超過三個月的未達帳項應上報財務部及有關部門，并進行處理；公司及所屬單位財務部門會同相關部門按月編制資金收支情況平衡表，資金的支付嚴格按資金計劃執(zhí)行，由財務部門對資金執(zhí)行情況進行分析，并將分析資料報送公司領導。按資金計劃憑應付款單位收據(jù)付款，付款單位和帳面往來單位必須一致（有應付款單位授權委托書例外），嚴禁現(xiàn)金支付應付款及應付帳款。第二十二條：屬銷售產(chǎn)品發(fā)生的應收帳款，年終應按現(xiàn)行制度規(guī)定，提取壞帳準備。（二）債務單位撤銷或破產(chǎn)，債務人死亡而發(fā)生的壞賬損失，根據(jù)附有法律效力的文件，由所在單位按規(guī)定程序和審批范圍進行帳務處理。第二十八條：材料、物資的入庫，倉庫保管員要認真清點、登記，并核對入庫材料的品名、數(shù)量、型號、質量是否相符，否則不得辦理入庫手續(xù)。第三十二條：材料的出庫，倉庫保管人員憑公司各車間及職能部門開出的內容完整且加蓋各單位財務專用章或公章、會計人員私章及管理第一責任人簽字（章）的領料單發(fā)貨，并認真辦理結算手續(xù)。第三十五條：財務處、倉庫要加強庫存材料的定額管理，每季度對積壓物資按名稱、型號、價格、數(shù)量，清點造冊并查明原因，報供銷經(jīng)理和總經(jīng)理，尋求渠道處理。第三十九條：庫存材料、物資、產(chǎn)品擺放要合理，以便于收發(fā)、清點和保管，做到庫房清潔、防火、防腐、防潮，避免事故的發(fā)生。第八章 會計核算為了加強公司的會計核算和會計管理工作，貫徹執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，準確核算各項經(jīng)濟業(yè)務內容，特制定本章節(jié)，用于規(guī)范公司會計核算工作。2．直接動力，是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務過程中所消耗的直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構成產(chǎn)品實體的電力。其基本步驟是：1．應計入產(chǎn)品成本的費用和不應計入產(chǎn)品成本的費用；2．應將計入本期產(chǎn)品成本的各種費用在各種產(chǎn)品之間進行歸集和分配，計算出各種產(chǎn)品成本；3．既有完工產(chǎn)品又有在產(chǎn)品的產(chǎn)品，采用一定的方法計算出該種完工產(chǎn)品的成本?；旧a(chǎn)車間發(fā)生的直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)、但沒有專門設立成本項目的費用，以及間接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的費用，應先記入“制造費用”科目及其相應明細賬；月末，再將歸集的全部制造費用轉入“生產(chǎn)成本”科目。四、基本生產(chǎn)成本的核算1．直接材料基本生產(chǎn)車間發(fā)生的直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料費用，應專門設置“直接材料”成本項目。例：二硫化碳車間，二硫化碳耗用電量200000度，分錄：借：生產(chǎn)成本\直接動力\二硫化碳 87000 （數(shù)量200000）貸：應付賬款 \ 往來 870003．直接人工基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)人員的工資、福利費等，應專門設置“直接人工”成本項目。大部分是間接生產(chǎn)于產(chǎn)品生產(chǎn)的費用，例如機物料消耗、生產(chǎn)車間用房屋及建筑物的折舊費、租賃費、保險費、運輸費、差旅費等，還包括直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)，但管理上不要求或者不便于單獨核算因而不專設成本項目的費用。制造費用分為直接費用和間接費用。月末分配到各產(chǎn)品成本，借記“制造費用”科目，貸記“應付職工薪酬”；⑵折舊費，按使用固定資產(chǎn)車間計提折舊費，計入產(chǎn)品成本，借記“制造費用”科目，貸記“累計折舊”；⑶修理費，核算公司固定資產(chǎn)日常修理費及大修理費用，按使用固定資產(chǎn)車間分部門核算，月末分配到各產(chǎn)品成本，發(fā)生時借記“制造費用”科目，貸記“銀行存款”等；⑷辦公費，核算生產(chǎn)車間耗用的辦公用品、電話費、印刷費及郵電費，月末按一定比例分配到各產(chǎn)品成本；⑸水電費，核算生產(chǎn)車間管理部門及輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的水、電，月末按實際耗用量，分配到各產(chǎn)品成本；⑹機物料消耗，核算生產(chǎn)車間領用的輔助材料費用及產(chǎn)車間叉車和裝載機耗用配件及修理費、油料（小車油耗不進此科目），月末按領用部門分配到各產(chǎn)品成本，領用時借記“制造費用”貸記“原材料—備品備件”；⑺勞動保護費，核算生產(chǎn)車間工作人員領用的勞動保護用品，包括：勞保服、耐酸服、耐酸手套、洗衣粉、手套等防護用品、防暑降溫物品；⑻差旅費，核算生產(chǎn)車間管理人員及生產(chǎn)工作人員，出差、學習發(fā)生的車、船、住宿費、生活及通訊補貼。3．輔助車間制造費用輔助生產(chǎn)車間是指為基本生產(chǎn)車間提供產(chǎn)品或勞務供應，輔助生產(chǎn)車間費用是指輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費用。2．企業(yè)職工薪酬方面的費用:⑴職工工資:指企業(yè)行政管理部門的職工工資。按規(guī)定支付給離休人員的其他費用。⑷稅金：企業(yè)按規(guī)定交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。⑷無形資產(chǎn)攤銷：指企業(yè)應計入管理費用分期攤銷的無形資產(chǎn)價值。6．損失或準備：⑴壞賬準備：指企業(yè)按應收款項的一定比例計提的壞賬準備，1年內5%，12年10%，23年20%，34年40%，4年以上100%。管理費用科目表科目編碼科 目 名 稱輔助核算備 注6602管理費用一級科目660201職工薪酬部門核算二級科目660202辦公費部門核算二級科目660203差旅費部門核算二級科目660204勞動保險費二級科目660205車耗費部門核算二級科目660206折舊費二級科目660207修理費二級科目660208低值易耗品攤銷二級科目660209水電費二級科目660210業(yè)務招待費部門核算二級科目660211無形資產(chǎn)攤銷二級科目660212董事會費二級科目660213訴訟費二級科目660214聘請中介機構費二級科目660215財產(chǎn)保險費二級科目660216壞賬準備二級科目660217房產(chǎn)稅二級科目660218車船使用稅二級科目660219土地使用稅二級科目660220印花稅二級科目660221存貨盤虧或盤盈二級科目660222研究與開發(fā)費二級科目660223銀行手續(xù)費二級科目660224證照審檢費二級科目660225其他二級科目三、管理費用的會計核算1．管理部門工資：提取時按照核定的工資基數(shù)計提工資，發(fā)放時根據(jù)工資管理部門計算審核的工資表經(jīng)主管財務的領導審批后，財務部門出納付款，進行賬務處理。付款分錄 ： 借：管理費用—差旅費貸：銀行存款沖銷往來：借：管理費用—差旅費貸：其他應收款8．辦公費：包括打印紙、復寫紙、圓珠筆、訂書機、訂書針、膠水、文件夾、大頭針、回形針、報表封面等。供銷處在接到需求計劃后編制采購計劃，經(jīng)過供銷經(jīng)理批準的計劃進行采購。月末如發(fā)票未辦理入賬，先暫估入賬來票時再回沖。⑷具體會計處理: 借:原材料 —買價 (明細原材料) —運費 (明細原材料) —其它 (明細原材料) 應交稅費—應交增值稅/進項稅額 應交稅費—應交增值稅/計提進項稅額(運費的7%) 貸:應付賬款—供應商如果存在扣噸情況:同時貸記“應交稅金—應交增值稅/進項稅額轉出。⑴倉庫管理的原材料:憑生產(chǎn)車間開具的領料單，倉庫辦理出庫，財務處憑倉庫出庫單、領料單入賬。2．設備的備品備件購進：先由各生產(chǎn)車間設備員根據(jù)需求填需求請購單，報生產(chǎn)處審批并下達計劃報倉庫查庫存數(shù)再采購。具體會計處理：借：原材料——輔助材料應交稅費——應交增值稅/進項稅額貸：應