xx公司內(nèi)部審計管理辦法-wenkub
2023-04-28 00:03:52 本頁面
【正文】 審計職責(zé)和權(quán)限第四條 公司設(shè)置審計部，在公司董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)。第七條 審計部的主要職責(zé)和權(quán)限是：(一) 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位、部門按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表等有關(guān)文件、資料等；(二) 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；(三) 參加審計部認(rèn)為有必要參加的各種會議；(四) 對審計所涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件資料等證明材料；(五) 對正在進行的嚴(yán)重違反財紀(jì)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)公司總經(jīng)理同意，做出臨時制止決定；(六) 對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的情況，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；(七) 向被審計單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出改進管理，提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)的行為的意見。第九條 組成審計組確定了審計事項后，公司審計部組織成立臨時審計工作組，并委任審計組組長。審計組認(rèn)為有必要的，可外聘相關(guān)外部專家進行聯(lián)合審計。(二) 總體審計方案是對從審計立項組成審計組到出具審計報告整個過程基本工作內(nèi)容的綜合規(guī)劃。（四） 具體審計計劃應(yīng)當(dāng)包括具體審計項目的以下基本內(nèi)容：1．審計項目名稱；2. 審計目標(biāo)；3. 審計程序（包括符合性測試程序和實質(zhì)性測試程序）；4. 執(zhí)行人和執(zhí)行日期；5. 審計工作底稿的索引號；6. 其它相關(guān)內(nèi)容。審計通知書一式兩聯(lián)。作為審計證據(jù)編入審計工作底稿。第十四條 實施檢查審計人員根據(jù)審計工作方案確定分工，按照具體審計計劃，可運用詳查、內(nèi)控測評，抽樣審計、計算、分析性復(fù)核、觀察、詢證、監(jiān)盤以及計算機輔助審計等方法，審查被審計分公司及子公司銀行賬戶、會計憑證、帳表；檢查現(xiàn)金、實物、有價證券；向有關(guān)人員詢問調(diào)查。（二）審計人員收集審計證據(jù)，必須遵守下列要求：1. 客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證審計證據(jù)具有客觀性；2. 對收集的審計證據(jù)進行分析、判斷，決定取舍，保證審計證據(jù)具有與審計目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的相關(guān)性；3. 收集足以證明審計事實真相的證明材料，保證審計證據(jù)具有充分性；4. 嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)要求，保證審計證據(jù)具有合法性；5. 調(diào)查取證時，審計人員不得少于兩人在場。（五）審計人員對被審計分公司及子公司或有關(guān)人員有異議的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進行核實，對確有錯誤和偏差的，應(yīng)當(dāng)重新取證。（九）審計組對收集的審計證據(jù)，要按審計目標(biāo)的要求進行整理、歸納、分類分析和評價，以便形成相應(yīng)的審計結(jié)論。審計人員應(yīng)當(dāng)對編制的審計工作底稿的真實性負(fù)責(zé)。審計工作底稿不得擅自刪減或修改。相互引用時，應(yīng)交叉注明索引編號。（十一）審計組實施審計過程中遇到重大問題，應(yīng)及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請示匯報。(一) 審計組在實施審計后，應(yīng)將查出問題進行匯總整理，在組內(nèi)統(tǒng)一認(rèn)識后向被審計分公司及子公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員口頭交換意見，并在口頭交換意見結(jié)束之日起十五日內(nèi)提出審計報告。審計報告應(yīng)包括下列基本要素：1. 標(biāo)題（應(yīng)包括被審計分公司及子公司名稱、審計事項的主要內(nèi)容和時間）；2. 審計報告的內(nèi)容；3. 審計組組長簽名；4. 報告日期。其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完整、結(jié)構(gòu)合理、語言簡練、表述準(zhǔn)確、觀點鮮明。（七）審計組對被審計分公司及子公司就審計報告提出異議的問題應(yīng)當(dāng)進行核實，并寫出書面說明；認(rèn)為需要修改或調(diào)整審計報告的，可作必要的修改或調(diào)整。（四）公司審計部應(yīng)將審核后的審計報告及被審計分公司及子公司的反饋意見交公司總經(jīng)理或董事長審定。2．對有違反財務(wù)政策及企業(yè)管理辦法的行為需要依法給予處理、處罰的，除應(yīng)當(dāng)對審計事項做出評價，出具審計意見書外，還應(yīng)當(dāng)對違規(guī)行為在職權(quán)范圍內(nèi)做出處理、處罰的審計決定。 （五）對被審計分公司及子公司在財務(wù)收支和經(jīng)營管理上存在的普遍性和傾向性問題，以公司審計部名義向被審計分公司及子公司管理部門出具管理建議書。審計檔案的建立按照公司相關(guān)檔案管理規(guī)定實行
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