美佛兒國際學(xué)校會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)核算制度-wenkub
2023-04-27 23:37:27 本頁面
【正文】 ）125待處理財(cái)產(chǎn)損溢（核算材料、工程物資、固定資產(chǎn)盤盈盤虧） 負(fù)債類201借入款項(xiàng)207應(yīng)付及暫存款應(yīng)付工程款教育后備資金學(xué)生零用錢備付金押金210應(yīng)繳稅金（核算學(xué)校應(yīng)繳納的稅金，包括個(gè)人所得稅） 凈資產(chǎn)類301實(shí)收資本306盈余公積（核算事業(yè)結(jié)余、外部捐款等） 收入類405事業(yè)收入（學(xué)費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、雜費(fèi)、第一年的服裝費(fèi)）高中部初中部小學(xué)部幼兒部414其他收入（核算投資收益、超市、醫(yī)療、服裝、用品、課本等收入） 費(fèi)用類504事業(yè)支出工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)高中部初中部小學(xué)部幼兒部行政公雜費(fèi)核算辦公用品費(fèi)用差旅費(fèi)交通費(fèi)核算小車費(fèi)用（過路過橋費(fèi)、油費(fèi)、修理費(fèi)、材料、年檢費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等）電話通訊費(fèi)只核算電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)工具用具使用費(fèi)核算非固定資產(chǎn)的耗用（2000元以下的物品耗用）、固定資產(chǎn)折舊稅金學(xué)校的稅金廣告費(fèi)水電費(fèi)只核算學(xué)校的水電費(fèi)房租包括租房的所有費(fèi)用其他費(fèi)用 二、會(huì)計(jì)科目使用說明 (一)資產(chǎn)類 第101號(hào)科目 現(xiàn)金 ?！ ?duì)外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。 六、會(huì)計(jì)記錄及報(bào)表填列以人民幣“元”為金額單位，元以下記至角、分。 二、學(xué)校會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制?！ ∑?、填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿，應(yīng)同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，或只填列會(huì)計(jì)科目名稱，省略其編號(hào)。封面上應(yīng)注明：學(xué)校名稱、報(bào)表所屬期間、報(bào)出日期等，并由校長和財(cái)務(wù)主管人員簽名。學(xué)校內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“應(yīng)收及暫付款”科目中核算。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符，并編制“庫存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”。 ，借記本科目，貸記有關(guān)科目；提取和支付存款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。月終時(shí)，學(xué)校賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)至相符。調(diào)整后的各種外幣存款賬戶人民幣余額與原賬面余額的差額，作為匯兌損益列入事業(yè)支出科目。本科目借方余額為尚未結(jié)算的應(yīng)收及暫付款數(shù)額。本科目借方余額為尚未結(jié)算的預(yù)付工程款數(shù)額。購入材料用品，經(jīng)驗(yàn)收入庫后，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。根據(jù)材料物品入庫憑證和出庫憑證逐筆登記，月末結(jié)出余額?！安牧稀钡膸齑婵傤~。3.“工程物資”盤盈盤虧核算辦法參照“材料”盤盈盤虧核算辦法。為使用這些固定資產(chǎn)而耗費(fèi)的物資、人工等費(fèi)用，借記“在建工程”，貸記“工程物資”、“在建工程－人工費(fèi)”等科目。 ，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 。 ，登記入賬。 (3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際開支的改、擴(kuò)建支出減去改、擴(kuò)建中的變價(jià)收入后的凈增加值，增計(jì)固定資產(chǎn)原價(jià)。 (6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。 (3)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按確認(rèn)的價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“其他收入”科目。 (5) 因報(bào)廢、毀損而減少的固定資產(chǎn)，應(yīng)經(jīng)審批后借記“事業(yè)支出－其他支出”、“累計(jì)折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)貸記本科目。 (7) 出售固定資產(chǎn)時(shí)，按實(shí)際收到的價(jià)款，借記“銀行存款”、“累計(jì)折舊”等科目，按原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目，根據(jù)差額借記或貸記“其他收入”科目。7. 學(xué)校應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”，并按固定資產(chǎn)分類進(jìn)行明細(xì)核算。2. 領(lǐng)用工程物資用于工程建設(shè)時(shí)，、結(jié)算支付的工程負(fù)擔(dān)的職工工資及其他費(fèi)用時(shí)，借記“在建工程－（XX工程）直接人工費(fèi)”、“在建工程－（XX工程）材料費(fèi)”、“在建工程－（XX工程）機(jī)械使用費(fèi)”等科目，貸記“工程物資”、“銀行存款”、“應(yīng)付及暫存款”等科目。 ，應(yīng)按實(shí)際支出數(shù)，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。 。發(fā)生盤虧時(shí)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“材料”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)”等科目；結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“事業(yè)支出－其他支出”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。 。收到備付金押金等暫存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。 。3. 本科目不得出現(xiàn)借方余額?！ ? 。 ，借記本科目，貸記“事業(yè)結(jié)余”科目。 ?。? 01工資 02獎(jiǎng)金 03福利費(fèi) 04工雜費(fèi) 05差旅費(fèi) 06交通費(fèi) 07電話通訊費(fèi) 08工具用具使用費(fèi) 09稅金 10廣告費(fèi) 11水電費(fèi)12房租（核算房租）13其他費(fèi)用 基本工資是指國家統(tǒng)一規(guī)定的基本工資，包括教學(xué)行政人員的固定工資以及按國家規(guī)定比例的津貼。 社會(huì)保障費(fèi)是指學(xué)校用于教職工社會(huì)保障的各類支出，包括離退休人員費(fèi)用、職工醫(yī)藥費(fèi)、社會(huì)養(yǎng)老保障費(fèi)和其他社會(huì)保障支出。 設(shè)備購置費(fèi)是指因教學(xué)和管理需要購置的儀器設(shè)備(包括教學(xué)儀器、儀表、電器設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、電教設(shè)備、標(biāo)本、模型等)，文體設(shè)備(包括樂器、體育器材、文藝活動(dòng)用品)，圖書設(shè)備，一般設(shè)備(包括學(xué)生課桌椅、辦公用桌椅、電訊設(shè)備、醫(yī)療器械、辦公設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、炊事設(shè)
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