【正文】 。 　　職工福利費(fèi)是指依照規(guī)定按職工工資總額一定比例提取，由學(xué)校集中掌握使用的福利費(fèi)和撥給工會(huì)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，以及按規(guī)定報(bào)銷的職工探親車(chē)船費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)助、職工退職金、撫恤金、喪葬費(fèi)、遺屬補(bǔ)助及其他福利性支出。 　　，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。將“事業(yè)支出”科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“事業(yè)支出”科目。 　　，借記“事業(yè)支出－應(yīng)繳稅金”等科目，貸記本科目；實(shí)際交納稅金時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 　　。 　　，按其轉(zhuǎn)讓收入，借記“銀行存款”科目，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的成本，貸記本科目，根據(jù)差額借記或貸記“其他收入”科目。第123號(hào) 在建工程1. 本科目核算學(xué)校自籌資金建造的工程。 　　收回固定資產(chǎn)投資的核算，見(jiàn)其他對(duì)外投資科目的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 　　(2)學(xué)?；ㄍ瓿傻墓潭ㄙY產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收辦理交接手續(xù)后，借記本科目，貸記“在建工程”科目。 　　(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的工、料、費(fèi)記賬?！　?，借記“銀行存款”、“材料”、“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目(原投資數(shù))，按收回投資與賬面數(shù)的差額，借記或貸記“其他收入”科目。，不進(jìn)行帳務(wù)處理?！辈牧媳P(pán)盈沖減“事業(yè)支出”，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，貸記“事業(yè)支出”。 　　?！　?，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目；收回或結(jié)算各種應(yīng)收及暫付款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。 　　“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記?！　?duì)外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。 　　二、學(xué)校會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止?！　∑?、填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿，應(yīng)同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，或只填列會(huì)計(jì)科目名稱，省略其編號(hào)。學(xué)校內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“應(yīng)收及暫付款”科目中核算。 　　，借記本科目，貸記有關(guān)科目；提取和支付存款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。調(diào)整后的各種外幣存款賬戶人民幣余額與原賬面余額的差額，作為匯兌損益列入事業(yè)支出科目。本科目借方余額為尚未結(jié)算的預(yù)付工程款數(shù)額。根據(jù)材料物品入庫(kù)憑證和出庫(kù)憑證逐筆登記，月末結(jié)出余額。3.“工程物資”盤(pán)盈盤(pán)虧核算辦法參照“材料”盤(pán)盈盤(pán)虧核算辦法。 　　，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 　　，登記入賬。 　　(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。 　　(5) 因報(bào)廢、毀損而減少的固定資產(chǎn)，應(yīng)經(jīng)審批后借記“事業(yè)支出－其他支出”、“累計(jì)折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)貸記本科目。7. 學(xué)校應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”，并按固定資產(chǎn)分類進(jìn)行明細(xì)核算。 　　，應(yīng)按實(shí)際支出數(shù)，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。發(fā)生盤(pán)虧時(shí)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“材料”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)”等科目；結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“事業(yè)支出－其他支出”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。收到備付金押金等暫存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。3. 本科目不得出現(xiàn)借方余額。 　　。 　?。?　　01工資 　　02獎(jiǎng)金 　　03福利費(fèi) 　　04工雜費(fèi) 　　05差旅費(fèi) 　　06交通費(fèi) 　　07電話通訊費(fèi) 　　08工具用具使用費(fèi) 　　09稅金 　　10廣告費(fèi) 　　11水電費(fèi)12房租（核算房租）13其他費(fèi)用 　　基本工資是指國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的基本工資，包括教學(xué)行政人員的固定工資以及按國(guó)家規(guī)定比例的津貼。 　　設(shè)備購(gòu)置費(fèi)是指因教學(xué)和管理需要購(gòu)置的儀器設(shè)備(包括教學(xué)儀器、儀表、電器設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、電教設(shè)備、標(biāo)本、模型等)，文體設(shè)備(包括樂(lè)器、體育器材、文藝活動(dòng)用品)，圖書(shū)設(shè)備，一般設(shè)備(包括學(xué)生課桌椅、辦公用桌椅、電訊設(shè)備、醫(yī)療器械、辦公設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、炊事設(shè)備等)。 　　(3)社會(huì)保障費(fèi)、職工福利費(fèi)和管理部門(mén)支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)有人數(shù)每月計(jì)算提取，直接列報(bào)支出。不得將應(yīng)列入勤工儉學(xué)支出的項(xiàng)目列入事業(yè)支出，也不得將應(yīng)列入事業(yè)支出的項(xiàng)目列入勤工儉學(xué)支出?！　》矊俦灸甑母黜?xiàng)支出，應(yīng)按規(guī)定的支出用途如實(shí)列報(bào)。 　　四、進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查 　　年終前，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清理盤(pán)點(diǎn)。將轉(zhuǎn)賬后無(wú)余額的賬戶結(jié)出全年總累計(jì)數(shù)，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結(jié)清。 　　學(xué)校會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、附表(基本數(shù)字表)及收支情況說(shuō)明書(shū)等。 　　，按學(xué)校月末各總賬科目余額填列。 　　(事業(yè)支出)的本月數(shù)，按各該總賬科目的當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)填列。 　　　　　　　　　　　　　　第五部分　會(huì)計(jì)檔案 　　一、學(xué)校的會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料。 　　，必須做好如下工作： 　　(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢。 　　。 　　(3)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面材料。 　　三、學(xué)校每年年終后形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)裝訂成冊(cè)并整理立卷，在會(huì)計(jì)年度終了以后，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)保管。 　　(三)基本數(shù)字表 　　。　　(二)收入支出表 　　。 　　會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，要做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 　　(三)記入新賬。 　　五、年終結(jié)賬 　　在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié)賬。 　　二、清理往來(lái)款項(xiàng) 　　學(xué)校的往來(lái)款項(xiàng)，年終前應(yīng)盡量清理完畢。上交和使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，均在“代管款項(xiàng)——代管工會(huì)經(jīng)費(fèi)”科目核算。 　　(5)購(gòu)入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列報(bào)支出，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。 　　修繕費(fèi)是指教學(xué)和管理用房屋、建筑物和各類設(shè)備維修所發(fā)生的人工、材料及費(fèi)用支出，以及公房租金和不夠基建立項(xiàng)的零星土建工程費(fèi)