【正文】 、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、郵電費(fèi)、機(jī)動車輛燃料費(fèi)、清潔用品和其他(包括公用茶水、取暖等)支出。 　　(2)購入辦公用品可直接列報支出。 　　有勤工儉學(xué)項目的學(xué)校應(yīng)正確劃分事業(yè)支出和勤工儉學(xué)支出的界限?！　　　　　　　　　　　〉谌糠帧∧杲K清理結(jié)算和結(jié)賬 　　學(xué)校在年度終了前，應(yīng)根據(jù)財政部門和主管部門的決算編審工作要求，對各項收支賬目、往來款項、貨幣資金和財產(chǎn)物資進(jìn)行全面的年終清理結(jié)算，在此基礎(chǔ)上辦理年度結(jié)賬，編報決算。對未達(dá)款項，應(yīng)查明原因，及時予以調(diào)整。然后，編制結(jié)賬前的“資產(chǎn)負(fù)債表”，試算平衡后，再將各個收支賬戶的余額按規(guī)定的年終沖轉(zhuǎn)辦法，填制12月31日的記賬憑單，辦理結(jié)賬沖轉(zhuǎn)。 　　　　　　　　　　　　　 第四部分　會計報表 　　一、會計報表的編報要求 　　會計報表是反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和董事會了解情況、掌握政策、指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度學(xué)校財務(wù)收支計劃的基礎(chǔ)。其中： 　　(包括工資、獎金、福利費(fèi))占事業(yè)支出的比重的計算公式為： 　　人員支出占事業(yè)支出的比重＝當(dāng)年人員支出總額/當(dāng)年事業(yè)支出總額　?。òüるs費(fèi)、工具用具使用費(fèi)）占事業(yè)支出的比重的計算公式為： 　　公用支出占事業(yè)支出的比重＝當(dāng)年公用支出總額/當(dāng)年事業(yè)支出總額　?。?　　生均事業(yè)支出＝當(dāng)年事業(yè)支出總額/學(xué)生年平均數(shù)事業(yè)收入占總收入的比例＝當(dāng)年事業(yè)收入總額/(事業(yè)收入總額＋當(dāng)年其他收入總額)各部門收入占總事業(yè)收入的比例＝（初高中、小學(xué)、幼兒部）收入/當(dāng)年事業(yè)收入總額各教學(xué)部門的事業(yè)盈余＝（初高中、小學(xué)、幼兒部）事業(yè)收入－（初高中、小學(xué)、幼兒部）事業(yè)支出中的人員支出費(fèi)用　　二、會計報表的種類和格式 　　(一)種類 編號會計報表名稱編報期資產(chǎn)負(fù)債表月、年 報收入支出表月、年 報現(xiàn)金流量表月、年 報附表：基本數(shù)字表月、年 報(二)格式 　　(月報、年報) 　　 　?。夯緮?shù)字表(月報、年報) 　　　　　　　 　　三、會計報表編制說明 　　(一)資產(chǎn)負(fù)債表 　　、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)及收支結(jié)余的情況。 　　(事業(yè)收入、其他收入)的本月數(shù)填列各該總賬科目的當(dāng)月發(fā)生額合計，其中事業(yè)收入、其他收入項目，還應(yīng)按其明細(xì)科目填列當(dāng)月明細(xì)數(shù)，并按總賬和明細(xì)賬的累計發(fā)生額填列本年累計數(shù)。　　　　　　　　　　　　　　其計算公式為：年平均數(shù)＝(n1+n2+……+n12)/12 　　n1為1月份月末人數(shù)；n2為2月份月末人數(shù)；……；n12為12月份月末人數(shù)。保管期限是： 　　； 　　； 　　、總賬、明細(xì)賬的保管期限為十五年，現(xiàn)金出納賬、銀行存款賬的保管期限為二十五年； 　　，應(yīng)將計算機(jī)生成的會計檔案資料副本和軟盤一并歸檔。 　　，除編制交接清冊外，還必須將全部財務(wù)會計工作，重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。 　　，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。撤銷、合并單位的會計檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 　　，由董事會要求確定，但必須單獨(dú)列出其中高中生的人數(shù)?！氨灸昀塾嫈?shù)”欄反映各項目自年初起至年末止的累計發(fā)生數(shù)。 　　學(xué)校會計報表應(yīng)按財政部門或董事會規(guī)定的時間按期報出。將表列各賬戶的年終余額數(shù)(不編制記賬憑單)，直接記入新年度相應(yīng)的各有關(guān)賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。 　　(一)年終轉(zhuǎn)賬。確實(shí)清理不完的，應(yīng)分析未能清理的情況和原因。 　　。 　　，借記本科目(有關(guān)明細(xì)科目)，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。 　　其他費(fèi)用是指上述費(fèi)用以外的有關(guān)事業(yè)支出，包括按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計提的職工教育經(jīng)費(fèi)以及房屋、場地、設(shè)備的租賃費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計費(fèi)、訴訟費(fèi)、外籍教師經(jīng)費(fèi)、購置或開發(fā)無形資產(chǎn)支出、利息支出、材料物資盤虧及零星雜項支出等。 　　社會保障費(fèi)是指學(xué)校用于教職工社會保障的各類支出，包括離退休人員費(fèi)用、職工醫(yī)藥費(fèi)、社會養(yǎng)老保障費(fèi)和其他社會保障支出。 　　，借記本科目，貸記“事業(yè)結(jié)余”科目。　　。 　　。 　　。 　　。2. 領(lǐng)用工程物資用于工程建設(shè)時，、結(jié)算支付的工程負(fù)擔(dān)的職工工資及其他費(fèi)用時，借記“在建工程－（XX工程）直接人工費(fèi)”、“在建工程－（XX工程）材料費(fèi)”、“在建工程－（XX工程）機(jī)械使用費(fèi)”等科目，貸記“工程物資”、“銀行存款”、“應(yīng)付及暫存款”等科目?！　?7) 出售固定資產(chǎn)時，按實(shí)際收到的價款，借記“銀行存款”、“累計折舊”等科目，按原價貸記“固定資產(chǎn)”科目，根據(jù)差額借記或貸記“其他收入”科目。 　　(3)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按確認(rèn)的價值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“其他收入”科目。 　　(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際開支的改、擴(kuò)建支出減去改、擴(kuò)建中的變價收入后的凈增加值，增計固定資產(chǎn)原價。 　　。為使用這些固定資產(chǎn)而耗費(fèi)的物資、人工等費(fèi)用，借記“在建工程”，貸記“工程物資”、“在建工程－人工費(fèi)”等科目?！安牧稀钡膸齑婵傤~。購入材料用品，經(jīng)驗(yàn)收入庫后，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。本科目借方余額為尚未結(jié)算的應(yīng)收及暫付款數(shù)額。月終時，學(xué)校賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)至相符。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到賬款相符，并編制“庫存現(xiàn)金日報表”。封面上應(yīng)注明：學(xué)校名稱、報表所屬期間、報出日期等，并由校長和財務(wù)主管人員簽名。三、會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制?！　×?、會計記錄及報表填列以人民幣“元”為金額單位，元以下記至角、分?！　　　　　　　　　　〉诙糠帧嬁颇恳?、 會計科目表 序號編號科目名稱資產(chǎn)類101現(xiàn)金102銀行存款110