【正文】 審定。包括：管理費(fèi)用計(jì)劃、銷售費(fèi)用計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃及其他業(yè)務(wù)收支計(jì)劃。第十一條 財(cái)務(wù)計(jì)劃是公司為實(shí)現(xiàn)年度財(cái)務(wù)目標(biāo)而編制的一項(xiàng)年度計(jì)劃，是股東會(huì)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和業(yè)績考核的重要依據(jù)。（八）主管財(cái)務(wù)工作的單位領(lǐng)導(dǎo)成員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的委任和撤換。（四）公司項(xiàng)目投資方案。打印的機(jī)制記賬憑證須加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的印章或簽字。（二）堅(jiān)持原則，廉潔奉公。接收公司和移交日期由公司股東會(huì)確定。（七）交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)尚簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方職務(wù)及姓名、監(jiān)交人員職務(wù)及姓名、移交清冊(cè)頁數(shù)、需要說明的問題和意見等。一般會(huì)計(jì)人員交接，由公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由股東會(huì)派人會(huì)同監(jiān)交。尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?。第七條 會(huì)計(jì)人員工作交接（一）會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。（三） 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度出納員不得同時(shí)負(fù)責(zé)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二） 財(cái)務(wù)部門分三個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)資金使用進(jìn)行全過程監(jiān)督，包括成本費(fèi)用支出和貿(mào)易用款。（五） 根據(jù)成本控制目標(biāo)及年度各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃，嚴(yán)格審核各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出，做好成本控制工作。第五條 財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)包括以下內(nèi)容：（一）負(fù)責(zé)按照國家的有關(guān)政策、法律、法規(guī)，執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度及有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，組織公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，規(guī)范財(cái)務(wù)工作秩序。第二條 公司在進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理過程中須嚴(yán)格執(zhí)行本制度的規(guī)定。第三條 本制度由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，公司總經(jīng)理對(duì)本制度的執(zhí)行負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（二）正確處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，及時(shí)向股東會(huì)及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果、納稅事項(xiàng)等。（六） 統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系及統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。事前環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)申請(qǐng)的依據(jù)，如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制：（1）支票和銀行預(yù)留印鑒必須分開保管，其中出納負(fù)責(zé)支票的保管，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)銀行預(yù)留印鑒和財(cái)稅類印章的保管。未辦清交接手續(xù)，不得調(diào)動(dòng)或者離職。整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。（五）移交人員必須按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。移交清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。公司合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)參照上述有關(guān)規(guī)定辦理。（三）熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。第三章 重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策機(jī)構(gòu)及內(nèi)容第十條 重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)由股東會(huì)集體決議，主要內(nèi)容有：（一）公司財(cái)務(wù)計(jì)劃方案、財(cái)務(wù)預(yù)決算方案、利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。（五）公司籌資方案或籌資方式。（九）公司財(cái)務(wù)管理制度。第十二條 財(cái)務(wù)計(jì)劃的主要內(nèi)容（一）年度利潤計(jì)劃，包括：主營業(yè)務(wù)利潤計(jì)劃、其他業(yè)務(wù)利潤計(jì)劃、投資收益計(jì)劃。（四）年度稅金繳納計(jì)劃，包括：營業(yè)稅金及附加、公司所得稅、印花稅、土地使用稅等。（二）經(jīng)股東會(huì)審定通過的財(cái)務(wù)計(jì)劃方案，由董事長簽署后頒布執(zhí)行。第十六條 會(huì)計(jì)核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)交易事項(xiàng)未對(duì)象，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)。月度終了，將外幣賬戶的外幣月末余額，按照月末市場(chǎng)匯價(jià)折合為人民幣金額，其與原賬面人民幣金額之間的差額列入當(dāng)期損益。（4） 會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。（7） 核算的收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（10） 遵循重要性原則的要求，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以充分、準(zhǔn)確地披露；對(duì)于次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，在不影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性前提下可適當(dāng)簡化處理。（二）現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)將持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的投資作為現(xiàn)金等價(jià)物。（五）一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，都必須由會(huì)計(jì)人員按審核后的原始憑證據(jù)實(shí)填制現(xiàn)金收款和現(xiàn)金付款憑證后，出納人員才可辦理收付款業(yè)務(wù)。（九）員工因業(yè)務(wù)需要借支備用金時(shí)，應(yīng)填寫“借款單”寫明借款原因，經(jīng)相關(guān)審批程序?qū)徟?，?cái)務(wù)復(fù)核支付，業(yè)務(wù)完成后應(yīng)立即報(bào)銷歸還，不得挪作他用或挪作下次使用。第二十三條 銀行存款管理（1） 設(shè)置銀行存款日記賬。（3） 銀行結(jié)算票據(jù)應(yīng)按《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定使用。（7） 支票由財(cái)會(huì)人員簽發(fā)，完整填寫支票內(nèi)容，包括：簽發(fā)日期、收款單位、大小寫金額、用途等。（10） 發(fā)生遺失支票的情況，立即報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門，并立即采取措施要求銀行協(xié)助防范。第7章 往來結(jié)算管理第二十四條 往來款是指公司在與各有關(guān)單位、客戶或員工個(gè)人呢資金往來過程中，發(fā)生未結(jié)算的應(yīng)收或應(yīng)付款項(xiàng)。用于出售或?qū)ν馔顿Y的房屋、建筑物和機(jī)器、設(shè)備、鞏固、與商品房屋一起出售的家電、家俱、裝飾品等不列入公司的固定資產(chǎn)范圍。（3） 各類固定資產(chǎn)的管理部門如下：固定資產(chǎn)類別管理部門電腦、電子設(shè)備行政管理部門生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)部門其他固定資產(chǎn)行政管理部門（4） 價(jià)值在3000元以下的固定資產(chǎn)購置須經(jīng)總經(jīng)理審批，3000元以上（含3000元）的固定資產(chǎn)購置須經(jīng)董事長審批。 因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后的價(jià)值，預(yù)計(jì)尚可使用年限和凈殘值，按選用的折舊方法計(jì)提折舊。（9） 由于出售、報(bào)廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收支。盤盈的固定資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。（2） 低值易耗品由資產(chǎn)管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制年度、月度申購計(jì)劃，經(jīng)各相關(guān)資產(chǎn)管理部門按公司審批流程審批后，作為購買依據(jù)。（5） 低值易耗品的攤銷采用一次攤銷的方法。（三）除軟件以外的無形資產(chǎn)購進(jìn)必須填寫“無形資產(chǎn)入賬登記卡”一式三份（格式見附件三），財(cái)務(wù)部門、經(jīng)辦部門和行政管理部門各存一份。第三十條 資產(chǎn)的處置包括保管責(zé)任轉(zhuǎn)移、存放地點(diǎn)轉(zhuǎn)移、損壞或維修、遺失、不能使用（需報(bào)廢或出售）。第三十二條 公司資產(chǎn)處理審批流程 資產(chǎn)發(fā)生保管責(zé)任轉(zhuǎn)移和存放地點(diǎn)轉(zhuǎn)移情況：原保管人——新保管人——部門副總經(jīng)理審核——總經(jīng)理審批； 資產(chǎn)發(fā)生損壞或維修、遺失、不適合使用情況：價(jià)值在3000元以下資產(chǎn)由經(jīng)辦人注明原因——部門經(jīng)理審核——經(jīng)辦部門副總經(jīng)理審核——財(cái)務(wù)部審核——財(cái)務(wù)總監(jiān)審批——總經(jīng)理審批；價(jià)值超過3000元（含3000元）以上資產(chǎn)的處理最終需董事長審批。第9章 對(duì)外投資管理 非經(jīng)股東會(huì)同意，禁止以資本的形式或以固定資產(chǎn)等實(shí)物形式在境內(nèi)外投入到經(jīng)營性項(xiàng)目或者進(jìn)行購買股票、債券及對(duì)外擔(dān)保等行為。（2） 每一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)辦理完畢，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)填報(bào)《費(fèi)用報(bào)銷單》（格式參見附件四），清楚填列費(fèi)用項(xiàng)目、用途、金額及原始單據(jù)數(shù)量，并根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷的流程規(guī)定及時(shí)辦理報(bào)銷手