【正文】 銀行對帳單逐筆核對，如有未達款項須查明原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。３、設(shè)立現(xiàn)金支票使用簿，并妥善保管好空白支票。３、收付現(xiàn)金時，必須嚴(yán)格審查原始憑證的真?zhèn)危绨l(fā)現(xiàn)有涂改、偽造的單據(jù)應(yīng)予扣留，并及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報。(3)單位間相互借用現(xiàn)金。月末打印職工借款明細(xì)單報相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。２、支付給無銀行結(jié)算條件的單位或個人的勞動報酬和購買物資的款項。在確定現(xiàn)金庫存限額后，由財務(wù)部向開戶銀行申請零星開支所需的資金。每日終了計算出當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結(jié)存數(shù)，并與庫存現(xiàn)金核對相符。當(dāng)有預(yù)付采購行為發(fā)生時，采購部門應(yīng)通過書面報告方式向總經(jīng)理說明原因，總經(jīng)理簽批是否同意預(yù)付采購物資的意見。財務(wù)部負(fù)責(zé)人是資金支付行為最終審核人，負(fù)有審核責(zé)任。部門負(fù)責(zé)人在審核無誤后，在《匯（付）款通知單》簽發(fā)人處加蓋部門已審核印確認(rèn)，表示該筆支付行為已經(jīng)部門審核，并報副總經(jīng)理審核。采購部門應(yīng)將核對無誤并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核的增值稅發(fā)票（加蓋部門已審核印），連同入庫單一起報公司總經(jīng)理處，辦理簽批報銷手續(xù)。合同簽訂后應(yīng)報公司財務(wù)部往來核算崗位一份，以便審核支付采購資金。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。第五章 流動資產(chǎn)管理制度第十七條 貨幣資金管理和控制：（一）管理和控制的基本原則：應(yīng)遵循嚴(yán)格職責(zé)分工，實行交易分開，實行內(nèi)部稽核，實施定期輪崗制度等原則。原始憑證由經(jīng)辦人簽字，財務(wù)部審核，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能據(jù)以填制記帳憑證。第四章 記帳和帳簿第十四條 會計核算采用借貸復(fù)式記帳法記帳，以人民幣作為記帳本位幣。第十一條 會計核算應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出的界限。第九條 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。第五條 會計人員調(diào)動工作或因故離職時，要辦理好交接手續(xù)，不得中斷會計工作。子公司財務(wù)機構(gòu)接受公司財務(wù)部的管理和監(jiān)督。三、本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。深圳市加一智訊科技開發(fā)有限公司財務(wù)管理制度前 言一、為了加強公司內(nèi)部會計控制，規(guī)范會計核算，進一步提高財務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》以及《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。四、本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要及內(nèi)部控制規(guī)范要求配備必要的會計人員。第三章 會計核算原則第六條 公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則》和其他各項會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行確認(rèn)和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。一般采用歷史成本對會計要素進行計量，在保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量時，可以采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值對會計要素進行計量。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的作為收益性支出；支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。記帳采用文字為中文，記帳數(shù)字為０、１、２、３、４、５、６、７、８、９十個阿拉伯?dāng)?shù)字。第十六條 公司及控股子公司財務(wù)部應(yīng)在金蝶系統(tǒng)中設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳和總分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。公司及控股子公司財務(wù)部是公司貨幣資金管理的職能部門，根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)公司的資金籌集、調(diào)度、使用、審核等項具體工作。應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。（2）物資入庫：按現(xiàn)有的規(guī)定和流程辦理。（4）財務(wù)入帳：采購部門應(yīng)及時將總經(jīng)理簽批的增值稅發(fā)票，連同入庫單交財務(wù)部納稅會計崗位，并辦理交接手續(xù)。（6）副總經(jīng)理審核：經(jīng)部門審核無誤后的《匯（付）款通知單》應(yīng)報分管副總審核，同意付《匯（付）款通知單》所列款項，副總經(jīng)理應(yīng)在采購部門已審核印下簽名表示同意。（8）總經(jīng)理簽批：當(dāng)資金請付行為符合以上程序時，總經(jīng)理在《匯（付）款通知單》領(lǐng)導(dǎo)批示欄簽署是否同意支付意見。采購部門應(yīng)將總經(jīng)理批準(zhǔn)意見報財務(wù)部往來核算崗位備案，以便審核。“現(xiàn)金日記帳”必須做到日清月結(jié)，帳款相符?，F(xiàn)金庫存限額一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。不足結(jié)算起點的零星支付款項。２、零星采購物資，待貨物驗收入庫后即刻報帳（最長時間不超過一周），嚴(yán)禁攜帶巨額現(xiàn)金外出采購。(4)借用銀行帳號。４、現(xiàn)金出納不兼任其他會計業(yè)務(wù)，嚴(yán)格實行出納和帳務(wù)分管原則。（七）現(xiàn)金的清查財務(wù)部對庫存現(xiàn)金要進行不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。銀行對帳單，余額調(diào)節(jié)表需隨憑證裝訂保存。銀行匯票主要用于非同城業(yè)務(wù)結(jié)算，或初次合作和單位信譽不佳客戶及供應(yīng)商，對市場緊缺物資也可使用銀行匯票進行帶款提貨。網(wǎng)銀結(jié)算。銀行承兌匯票的票面要素必須齊全，至少包括：日期大寫；金額大、小寫要一致；必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅??；銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽；出票人的全稱與出票人簽章的財務(wù)專用章必須完全一致；收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤；銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月。銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，要求通過網(wǎng)上銀行辦理。第二十條 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查財務(wù)部負(fù)責(zé)人不定期抽查銀行結(jié)算管理情況，禁止發(fā)生下列違規(guī)行為：（一）簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；（二）簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；（三）無理拒絕付款，任意占用他人資金；（四）違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。票據(jù)購買后，要由專人（出納員）在登記簿上進行登記。票據(jù)必須由資金使用部門提交申請，說明領(lǐng)用原因、用途、金額、支付時間、票據(jù)種類，附相關(guān)支付業(yè)務(wù)的原始單據(jù)復(fù)印件，并由該領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)部審核無誤，總經(jīng)理批準(zhǔn)后領(lǐng)用，并在登記簿上進行記錄。背書時應(yīng)審查票據(jù)內(nèi)容：票據(jù)是否可以背書；背書是否連續(xù)；背書記載內(nèi)容是否為附有條件的背書、部分背書等。票據(jù)領(lǐng)用完畢或存款賬戶結(jié)清時應(yīng)當(dāng)注銷。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部銀行電子證書及印章。第二十二條 銀行存款核對（一）核對銀行賬戶 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，將銀行存款日記帳定期與“銀行對帳單”核對清楚，每月至少核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯，需及時查明更正；月份終了，銀行存款日記帳的余額必須與銀行存款總帳科目的余額核對相符；同時應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。（三）監(jiān)控銀行存款 銀行出納崗位要對銀行存款的收支狀況進行記錄和分析，對各家銀行的實際存款余額進行監(jiān)控，每日編制銀行余額報表，不定期通過網(wǎng)上銀行進行賬賬核對，月末根據(jù)銀行對帳單進行賬實核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，同時向公司財務(wù)負(fù)責(zé)人通報。每月月底，財務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)月度預(yù)算、年度資金收支預(yù)算、企業(yè)實際經(jīng)營狀況，審核月度資金的收支。外幣貨幣性項目采用期末即期匯率折算產(chǎn)生的匯兌差額，除根據(jù)借款費用核算方法應(yīng)予資本化外，計入當(dāng)期損益。第二十九條 應(yīng)收票據(jù)的管理（一）應(yīng)收票據(jù)的核算。銀行在核實驗票過程中發(fā)現(xiàn)銀行承兌匯票確實有問題，如票面涂改、大小寫金額有誤、印鑒章模糊等應(yīng)退回市場部。月底，銀行核打所保管銀行承兌匯票的數(shù)量和金額與賬面記錄的銀行承兌匯票的數(shù)量和金額是否一致，無誤后打印對賬單交財務(wù)部。財務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)月度資金預(yù)算及賬面結(jié)存可使用的銀行承兌匯票余額，制定近期貼現(xiàn)計劃，確定貼現(xiàn)銀行與貼現(xiàn)總金額。所支付的貼現(xiàn)息，列入當(dāng)期財務(wù)費用。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。（4）可供出售金融資產(chǎn)，采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入資本公積，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。本公司對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進行減值測試，對單項金額不重大的金融資產(chǎn)，單獨或包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試。（2）可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生非暫時性下跌時，即使該金融資產(chǎn)沒有終止確認(rèn)，原直接計入資本公積的因公允價值下降形成的累計損失，予以轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時以公允價值計量。（三）金融工具公允價值的確定方法如果該金融工具存在活躍市場，則采用活躍市場中的報價確定其公允價值。月終，財務(wù)部門根據(jù)“應(yīng)收帳款”的明細(xì)帳，編制分債務(wù)單位的明細(xì)表上報領(lǐng)導(dǎo)及銷售部門，以便及時組織人員清理和催收貨款。（三）應(yīng)收款項核對與提示制度。（四） 應(yīng)收款項臺賬管理和賬齡分析制度。要針對不同業(yè)務(wù)單位的具體情況，制定相應(yīng)的信用政策。對于單項金額重大的應(yīng)收款項，單獨進行減值測試，根據(jù)其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認(rèn)減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。原則上不辦理私事借款。第三十二條 存貨管理(一)存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中好用的材料或物料等。原材料。在產(chǎn)品?？梢陨罴庸楫a(chǎn)成品，也可單獨對外銷售。原材料、庫存商品發(fā)出時采用加權(quán)平均法核算，低值易耗品采用領(lǐng)用時一次攤銷法核算?？勺儸F(xiàn)凈值按存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定。３、存貨出庫單價采用移動加權(quán)平均法計算確認(rèn)；低值易耗品采用領(lǐng)用時一次攤銷法核算。具備入庫條件的由各倉庫保管員對隸屬所管轄的物資，按照準(zhǔn)購單、稅制發(fā)票，認(rèn)真核對品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，確認(rèn)正確一致方可辦理入庫手續(xù)。如有不符，應(yīng)會同經(jīng)辦人員及時查明原因、及時更正。送貨單需要客戶回簽，作為運輸費用的結(jié)算憑證和收取貨款的憑據(jù)。（1）各生產(chǎn)車間領(lǐng)用各類原材料、輔助材料、產(chǎn)品包裝材料、五金機電、設(shè)備維修備品備件，由各車間負(fù)責(zé)人審批簽字。（3）行政、后勤領(lǐng)用辦公用品、備品備件、低值易耗品等物資，由辦公室主任審批簽字。（八）存貨的內(nèi)部控制：按《物資流轉(zhuǎn)及庫存料控制辦法》執(zhí)行。通用及專用設(shè)備。(四）固定資產(chǎn)核算：１、財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算 財務(wù)部在總分類帳中設(shè)置“固定資產(chǎn)”一級科目，并相應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，設(shè)備科應(yīng)設(shè)立明細(xì)帳和卡片，做到帳、卡、物相符。一方面反映固定資產(chǎn)增加，另一方面要反映投資人投資額的增加(2)基建新增加固定資產(chǎn)，新建、改建工程移交使用的房屋建筑物。屬于技改購入的設(shè)備以及本公司自制設(shè)備，安裝完工后，由施工單位組織設(shè)備科、財務(wù)部及使用部門共同參加驗收。４、固定資產(chǎn)減少的核算 各種設(shè)備的報廢由設(shè)備科辦理有關(guān)手續(xù)，即由設(shè)備科提出申請，并對報廢設(shè)備進行評價，使用單位證明，財務(wù)部簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三十五條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制（一） 固定資產(chǎn)增減應(yīng)編制年度預(yù)算,依據(jù)預(yù)算進行固定資產(chǎn)的增加和處置，對超預(yù)算或未列入預(yù)算的特殊事項，應(yīng)履行審批手續(xù)。各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細(xì)帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。（七） 建立健全定期固定資產(chǎn)盤點制度，了解固定資產(chǎn)的使用狀況，及時處理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢。財務(wù)部設(shè)置“在建工程”一級科目，進行總分類核算，并按工程施工方式及具體工程項目設(shè)置明細(xì)分類帳，進行具體核算。（2）組織項目的招投標(biāo)工作，審查確定施工單位，簽訂總承包合同、施工合同、監(jiān)理合同等。支付工程項目其他支出時，應(yīng)提供對方單位發(fā)票、本部門負(fù)責(zé)人簽字的報銷單及其他相關(guān)資料，財務(wù)部門審核后辦理結(jié)算。對于直接送至施工現(xiàn)場的設(shè)備，工程物資管理部門應(yīng)在設(shè)備料單上注明“直送現(xiàn)場”字樣。工程啟動款的支付：工程承包單位應(yīng)根據(jù)總承包合同，提交啟動款申請書。工程承包單位開出發(fā)票，財務(wù)部根據(jù)計劃部申報月度資金用款計劃，在合同規(guī)定的時間內(nèi)辦理支付手續(xù)。（4）財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制財務(wù)竣工決算報告，由竣工決算報表和竣工財務(wù)決算報告說明書兩部分組成。（一）無形資產(chǎn)的核算：財務(wù)部設(shè)置“無形資產(chǎn)”一級科目。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不攤銷。有權(quán)證的無形資產(chǎn)，明確管理責(zé)任，安全保管證明資料，防止遺失。按照公司安全保密的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁泄露商業(yè)機密。（三） 無形資產(chǎn)歸口管理部門定期對無形資產(chǎn)進行全面清查。存在下列跡象的，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值：資產(chǎn)的市價當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預(yù)計的下跌。資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置。（二）有跡象表明一項資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，以單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計其可收回金額，在難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的情況下，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。２、燃料和動力：是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的外購燃料和動力費用。(二)科目設(shè)置。(二)成本核算工作程序１、材料成本的核算：(1)各項材料入庫，必須按規(guī)定辦理入庫手續(xù)，并開具入庫單，由倉庫核算人員在“庫存管理”系統(tǒng)中錄入；(2)“采購管理”系統(tǒng)操作人員，對照“庫存管理”系統(tǒng)中入庫單，審核材料采購發(fā)票和運輸費發(fā)票，進行采購單價、總價的錄入，并分?jǐn)偛牧线\輸費用，形成“物資采購”明細(xì)帳；(3)成本核算崗位操作“存貨核算”系統(tǒng)，依據(jù)“物資采購”明細(xì)帳核算原材料采購成本，并形成原材料數(shù)量、金額明細(xì)帳。(4)按產(chǎn)品成本核算表登記產(chǎn)品成本明細(xì)帳；編制成本報表：根據(jù)帳簿記錄編制制造費用表、產(chǎn)品成本表等相關(guān)報表。（一）銷售商品收入：在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制，收入的金額、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入時，確認(rèn)銷售商品收入。（2）已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。財務(wù)部與市場部共同認(rèn)定可采用銀行承兌匯票結(jié)算的客戶名單，公司不接受商業(yè)承兌匯票?！笆論?jù)”必須注明對方單位名稱、對方單位代碼、收款金額、收款類別（方式）、收款經(jīng)辦人、收款事由（產(chǎn)品名稱、數(shù)量）等，并履行相關(guān)審核手續(xù)。記賬聯(lián)