【正文】 劃表，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本計(jì)劃。第十三條 財(cái)務(wù)計(jì)劃組織編制的程序（一）公司根據(jù)股東會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃，并報(bào)股東會(huì)審定。（三）各部門在財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行期間，如發(fā)生計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫離的情況，按編制程序報(bào)經(jīng)股東會(huì)審議批準(zhǔn)后予以調(diào)整。第十五條 填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第十七條 采用公歷年為會(huì)計(jì)年度，即自公歷每年1月1日起至12月31日止。第十九條 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的市場(chǎng)匯價(jià)將外幣金額折合為人民金額記賬。第二十條 會(huì)計(jì)核算遵循以下基本原則：（1） 會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（3） 會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。（5） 會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告清晰明了，便于理解和利用。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，須作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（8） 合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。（9） 遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。第二十條 下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算（1） 有價(jià)證券的收付（2） 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用（3） 債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算（4） 資本金的增減（5） 收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算（6） 各項(xiàng)稅金的計(jì)算、繳納（7） 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理（8） 關(guān)聯(lián)單位資金的往來(lái)結(jié)算（9） 銀行借貸資金的發(fā)生及財(cái)務(wù)費(fèi)用（10） 無(wú)形資產(chǎn)的增、減、使用、第六章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理 第二十二條 庫(kù)存現(xiàn)金的管理（一）設(shè)置現(xiàn)金日記賬。對(duì)于外幣現(xiàn)金分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。（三）現(xiàn)金支付的范圍職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、勞保福利費(fèi)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出股東會(huì)批準(zhǔn)的其他支出（四）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》。不許挪用現(xiàn)金，不許以白條抵庫(kù)，不許將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。（六）出納人員應(yīng)及時(shí)在會(huì)計(jì)核算操作系統(tǒng)上對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核、登賬簽字。（八）出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券的保管工作，監(jiān)管“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”，其他賬簿出納人員不得監(jiān)管。未還清原有借支不得再次申請(qǐng)借支。對(duì)于發(fā)現(xiàn)個(gè)人原因造成的現(xiàn)金短缺應(yīng)追究其個(gè)人責(zé)任。銀行存款按銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱及存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。（2） 銀行存款的收支應(yīng)按中國(guó)人民銀行總行最新頒布的銀行結(jié)算辦法的各項(xiàng)規(guī)定，做到手續(xù)完備、憑證齊全。（4） 銀行賬戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)始使用，銀行賬戶共本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借、出租銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不許簽發(fā)先蓋有銀行印鑒的空白支票。（6） 業(yè)務(wù)人員領(lǐng)用支票時(shí)須根據(jù)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意的“付款審批單”到財(cái)務(wù)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。（8） 出納人員負(fù)責(zé)“支票領(lǐng)用登記薄”的登記工作，詳細(xì)記錄領(lǐng)用日期、用途、金額、支票號(hào)碼、領(lǐng)用人姓名等情況。預(yù)期未用的，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門注銷。同時(shí)查明遺失原因，如屬經(jīng)辦人的過(guò)失行為造成經(jīng)濟(jì)損失，追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（12） 財(cái)務(wù)部門另指定專人對(duì)《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》進(jìn)行復(fù)核。第二十五條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好重點(diǎn)應(yīng)收款項(xiàng)的核算工作，每筆款項(xiàng)必須列明收款日期和實(shí)收日期，定期將逾期的應(yīng)收款項(xiàng)逐筆列出清單交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門核對(duì)、確認(rèn)并進(jìn)行催款工作。第8章 固定資產(chǎn)、低值易耗品及無(wú)形資產(chǎn)管理第二十七條 固定資產(chǎn)的管理（1） 固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、單位價(jià)值在二千元以上，使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括：房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，預(yù)留殘值，按預(yù)計(jì)使用年限，采取直線法計(jì)提折舊。（2） 固定資產(chǎn)實(shí)行按類別分部門管理的原則： 各部門對(duì)本部門使用或所管理的固定資產(chǎn)的安全完好、維護(hù)保養(yǎng)、使用效益及賬實(shí)相符承擔(dān)管理責(zé)任。（5） 以固定資產(chǎn)進(jìn)行抵押須經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)同意。（7） 固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法由股東會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，仍需按照上述程序經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)送有關(guān)各方備案，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。 對(duì)于接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照確定的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值、預(yù)計(jì)尚可使用年限，預(yù)計(jì)凈殘值，進(jìn)行計(jì)提折舊。（8） 采用按月提取折舊的方式，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。（10） 經(jīng)批準(zhǔn)同意購(gòu)置的固定資產(chǎn)，必須填寫“固定資產(chǎn)入賬登記卡”（格式參見(jiàn)附件一），登記卡一式三份，使用部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門各存一份。若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損須及時(shí)查明原因，報(bào)公司資產(chǎn)管理部門提出處理意見(jiàn)，并在期末結(jié)賬前處理完畢。屬于個(gè)人原因造成財(cái)產(chǎn)損失的，應(yīng)追究個(gè)人責(zé)任。 第二十八條 低值易耗品管理 （一）低值易耗品是不能作為固定資產(chǎn)的各種用具用品，包括：工具、管理用品（包括各種家具、辦公用具等）。（3） 實(shí)行低值易耗品管理責(zé)任制度，公司的所有低值易耗品實(shí)行“誰(shuí)用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)”的原則，管理責(zé)任落實(shí)到使用人。（4） 經(jīng)批準(zhǔn)同意購(gòu)置的低值易耗品，必須填寫“低值易耗品入賬登記卡”（格式參見(jiàn)附件二），登記卡一式三份，使用部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門各存一份。（6） 每年定期對(duì)低值易耗品的使用情況進(jìn)行一次檢查，對(duì)損壞短缺等原因應(yīng)進(jìn)行分析，如屬個(gè)人責(zé)任的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。（二）專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)和軟件，由行政管理部門負(fù)責(zé)管理。（四）軟件購(gòu)進(jìn)必須填寫“無(wú)形資產(chǎn)入賬登記卡”一式三份（格式參見(jiàn)附件三），財(cái)務(wù)部門、經(jīng)辦部門和行政管理部門各存一份。（六）相關(guān)使用部門、資產(chǎn)管理部門對(duì)無(wú)形資產(chǎn)使用效益及賬實(shí)、賬賬相符承擔(dān)直接責(zé)任。第三十一條 如行政辦公類資產(chǎn)、營(yíng)銷類物料資產(chǎn)發(fā)生保管責(zé)任轉(zhuǎn)移、存放地點(diǎn)轉(zhuǎn)移、損壞或維修、遺失、不能使用（需報(bào)廢或出售）、不適合使用的情況，需填寫《資產(chǎn)處理審批單》（附件7）。資產(chǎn)發(fā)生以上情況而未辦理相應(yīng)手續(xù)須追究部門經(jīng)理和原保管人的責(zé)任。 資產(chǎn)不能使用，需報(bào)廢或出售的情況：由資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)和處理意見(jiàn)，報(bào)主管部門副總經(jīng)理審批。價(jià)格在3000元以上（含3000元）的資產(chǎn)處理最終需董事長(zhǎng)審批，后由資產(chǎn)管理部門和行政管理部門共同組織處理。第10章 成本、費(fèi)用、其他支出管理第三十四條 成本、費(fèi)用、其他支出主要包括在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，包括：經(jīng)營(yíng)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等，對(duì)成本、費(fèi)用進(jìn)行管理是保證成本、費(fèi)用支出的真實(shí)、合法、合理，達(dá)到控制成本支出，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東利益的目的。第三十六條　費(fèi)用管理的基本原則（1） 各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷，必須取得合法的憑證，