【正文】 定和評價。各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，在集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實施辦法并組織實施，同時報送集團(tuán)公司財務(wù)中心備案，接受集團(tuán)公司的財務(wù)中心的監(jiān)督。第三章 財務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂第九條 集團(tuán)財務(wù)管理的制度、辦法主要有：（一）會計核算制度（二）財務(wù)人員管理辦法（三）預(yù)算管理辦法（四）銷售收款管理辦法（五）資金調(diào)配與管控辦法（六）貨幣資金管理辦法（七）財務(wù)分析管理辦法（八）財務(wù)檔案管理辦法第十條 財務(wù)管理中心每半年對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項財務(wù)管理制度和辦法。第四章 對外會計報表的編制第十二條 各公司須按照國家的有關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度編制各類會計報表并上報。第十四條 各公司的會計報表必須及時、準(zhǔn)確和真實的反映本公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。第十六條 集團(tuán)財務(wù)管理中心每半年應(yīng)對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。第十七條 集團(tuán)財務(wù)管理中心每季度應(yīng)進(jìn)行一次財務(wù)預(yù)決算會議，對需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進(jìn)行提前的規(guī)劃計算；各公司每季度應(yīng)對大額的資產(chǎn)、負(fù)債和往來掛賬的費用進(jìn)行清查、清收，確保財務(wù)預(yù)算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性。第十九條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。第二條 集團(tuán)公司會計機(jī)構(gòu)設(shè)財務(wù)管理中心，在總經(jīng)理和總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，開展具體的財務(wù)會計工作，并對總經(jīng)理、總會計師負(fù)責(zé)。分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)受財務(wù)管理中心指導(dǎo)。第四條 財務(wù)會計人員須嚴(yán)格履行會計崗位職責(zé),遵守集團(tuán)公司的各項規(guī)章制度。第二章 中國會計準(zhǔn)則下的主要會計政策第六條 本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《施工企業(yè)會計制度》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》等。第八條 記賬原則和方法是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。第十一條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。第三章 美國公認(rèn)會計準(zhǔn)則下的主要會計政策第十四條 對投資者公布的合并財務(wù)報表是按照美國公認(rèn)會計準(zhǔn)則(US GAAP)編制的。如果集團(tuán)對某子公司或其他受控實體的控制權(quán)有所喪失，合并財務(wù)報表包括的是集團(tuán)擁有控制權(quán)當(dāng)年的經(jīng)營成果。會計估計被使用，但并不僅限于以下方面：機(jī)器設(shè)備可使用年限的選擇、或有負(fù)債的計提、公允價值、收入的確認(rèn)、稅費、預(yù)算成本及其他類似的費用?，F(xiàn)金、受限現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收/付股東/關(guān)聯(lián)方/員工款、以及銀行貸款的賬面價值約等于它們的公允價值。第十九條 在建房地產(chǎn)及已完工房地產(chǎn)的期末計量：在建房地產(chǎn)及已完工房地產(chǎn)均按照成本與公允價值孰低計量。一、對于建造工期在小于或等于12個月的項目在每個單元銷售結(jié)束時以交付確認(rèn)收入，在房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給購房者的時候確認(rèn)收入。此外，買方的初始投資和持續(xù)投資都足以完成購買此房產(chǎn)的承諾。若不滿足以交付確認(rèn)收入的任何一個條件，收到的現(xiàn)金都應(yīng)確認(rèn)為預(yù)收賬款，而所有的相關(guān)成本仍應(yīng)記錄在存貨中。a. 工程已經(jīng)超越了初始階段b. 除非不能交付，否則買方不能要求退款c. 銷售量已經(jīng)足夠確保整個項目不會被歸于租賃房產(chǎn)d. 售價可以收集到e. 銷售總收入和總成本能可靠估計如果以上條件中有一條不滿足，收到的款項就應(yīng)作為預(yù)收賬款，直到滿足以上所有條件，或者直到銷售完成。投資以成本計量，包括集團(tuán)應(yīng)享有的被投資方的凈損益的份額，再減去各項減值損失。若集團(tuán)不能對被投資方施加顯著影響，這項投資就被劃分為其它長期投資，并按照成本法核算。集團(tuán)定期評估成本法下投資的賬面價值，任何投資價值的損失都會被劃為投資減值損失。第二十四條 按照SFAS No. 13“租賃會計”的規(guī)定，租賃在開始之日就應(yīng)劃分為融資租賃或經(jīng)營租賃。融資租賃的計量，就如取得了該項資產(chǎn)一樣，在租賃開始之時就有權(quán)利與義務(wù)的約束。第二十五條 商譽(yù)及無形資產(chǎn)：商譽(yù)是收購時投資成本超過可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的部分。商譽(yù)減值測試包括兩個步驟。公允價值通常是由此報告單位預(yù)計未來現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值確定的。在這種情況下，公司就進(jìn)行商譽(yù)減值測試的第二個步驟，以確認(rèn)減值損失。商譽(yù)的內(nèi)含公允價值再與商譽(yù)的賬面價值相比較，如果公允價值小于賬面價值，公司就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失。物業(yè)權(quán)是指向居住型房產(chǎn)的所有者提供長期的物業(yè)管理所享有收益的權(quán)利。物業(yè)權(quán)在合同規(guī)定的3年期限內(nèi)用直線法進(jìn)行攤銷?；久抗墒找媸怯每晒┓峙浣o普通股股東的凈利潤除以本期加權(quán)平均發(fā)行在外的普通股股數(shù)而得到的?？赊D(zhuǎn)換可贖回優(yōu)先股轉(zhuǎn)換時發(fā)行的普通股既包括在基本每股收益的計算中，也包括在稀釋每股收益的計算中，因為它們是參與性證券。如果普通股的等價物具有反稀釋的作用，他們將不被包含在稀釋每股收益的計算中。向員工進(jìn)行的股權(quán)激勵時，對發(fā)放的期權(quán)，如受限股票及股票期權(quán)，應(yīng)按照授予日該期權(quán)的公允價值確認(rèn)補(bǔ)償費用，并在一定的受益期內(nèi)攤銷，收益期一般為行權(quán)期。非置業(yè)類公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》及相應(yīng)行業(yè)會計制度。第五章 會計憑證和賬簿第三十條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力的書面證明。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：（一） 從外公司取得的原始憑證必須蓋有填制公司印章；（二） 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章；（三） 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章；（四） 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章；（五） 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符；（六） 支付款項的原始憑證，必須有收款公司和收款人的收款證明；（七） 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證；（八） 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。第三十二條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件；（五） 一張原始憑證所列支出需要本公司以外的其他公司共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他公司負(fù)擔(dān)的部分開給對方內(nèi)部往來通知單并進(jìn)行結(jié)算；（六） 內(nèi)部往來通知單必須具備通知方和接收方的名稱、通知方的記賬憑證號、通知金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、附件名稱和附件復(fù)印件等基本內(nèi)容；（七） 當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)已登賬的憑證填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。 第六章 資產(chǎn)資產(chǎn)是指由以前交易或事項形成并由公司擁有和控制、預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益、能以貨幣計量的各種資源。第一節(jié) 流動資產(chǎn)第三十四條 流動資產(chǎn)是指可在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等。第三十六條 短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年(含一年)的投資，包括股票、債券、基金等。公司在期末時對短期投資按成本與市價孰低計量，對市價低于成本的差額，應(yīng)計提短期投資跌價準(zhǔn)備。短期投資在取得時，應(yīng)按照投資成本計量，并按以下方法確定： （一）以現(xiàn)金購入的短期投資按實際支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）作為短期投資的成本（實際價款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已付息但尚未領(lǐng)取的債券利息應(yīng)單獨核算，不構(gòu)成成本）； （二）按投資各方確認(rèn)的價值將投資者投入作為短期投資； （三）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得或以應(yīng)收債權(quán)換入的短期投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費做為短期投資的投資成本； （四）以非貨幣性交易換入的短期投資，按換出資產(chǎn)賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費做為短期投資成本。（一）應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名設(shè)置核算項目進(jìn)行明細(xì)核算； （二）公司發(fā)生的債轉(zhuǎn)股、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)或收到低于應(yīng)收債權(quán)賬面價值等業(yè)務(wù)按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理；（三）公司對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款（不含應(yīng)收票據(jù))按年末余額的5‰計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、撤銷、其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款；債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款；債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或以外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)（包括：保險公司賠款等）確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款；債務(wù)人與其為履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款；逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款；經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收賬款。（四）待攤費用。待攤費用指已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔(dān)、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)(含一年)的費用，如廣告費、租賃費等；長期待攤費用指公司已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔(dān)、分?jǐn)偲谠谝荒暌陨希ú缓荒辏┪迥辏ê迥辏┮韵碌母黜椯Y本性費用，如裝修費、固定資產(chǎn)改良支出等。如果某項待攤費用已不能使企業(yè)受益，應(yīng)將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費用。（一）公司存貨在取得時，按實際成本計價，領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實際成本計價；（二）公司發(fā)生的投資者投入的存貨、接受捐贈的存貨及接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)取得存貨等業(yè)務(wù)均按《企業(yè)會計制度》規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理；（三）盤盈的存貨按同類或類似存貨的市場價格作為實際價格；（四）存貨每半年盤點一次(具體按公司盤點細(xì)則執(zhí)行)，盤點結(jié)果如與賬面記錄不符應(yīng)及時查明原因，報批后進(jìn)行業(yè)務(wù)處理；（五）存貨按房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品和非開發(fā)產(chǎn)品分類。（十）公共配套設(shè)施按實際成本計入開發(fā)成本，應(yīng)在完工時分清屬于營業(yè)性配套和非營業(yè)性配套。第三十九條 低值易耗品的管理依照集團(tuán)低值易耗品的相關(guān)管理制度執(zhí)行。第四十一條 公司對外投資必須組織人員對項目進(jìn)行論證，提出可行性研究報告，并上報董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。第四十三條 長期投資應(yīng)根據(jù)持股比例分別采用權(quán)益法和成本法核算。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備、公司價值在1000元以上并且使用年限超過2年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第四十五條 固定資產(chǎn)應(yīng)按取得時的成本 (含買價、運費和保險費等相關(guān)費用以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出) 入賬。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。第四十七條 固定資產(chǎn)的購建、報廢、調(diào)入、調(diào)出、租出及對外作為投資等應(yīng)按公司規(guī)定的審批程序辦理，并應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算。第四十九條 固定資產(chǎn)以原值減累計折舊記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)殘值率按5％。各類固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率分別為：類別 預(yù)計使用年限 預(yù)計凈殘值率房屋及建筑物 20 5%機(jī)器設(shè)備 10 5%運輸工具 4 5%電子設(shè)備 3 5%其他器具工具家具 5 5%第五十二條 固定資產(chǎn)的管理依照集團(tuán)關(guān)于固定資產(chǎn)的相關(guān)制度執(zhí)行。如：軟件、商譽(yù)、專利權(quán)、商標(biāo)使用權(quán)等。第五十五條 無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起按5年攤銷平均攤銷，計入損益。第五十七條 公司出售無形資產(chǎn)應(yīng)將所取得價款與該項無形資產(chǎn)的賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。負(fù)債按流動性分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。 第五十九條 公司各項流動負(fù)債應(yīng)按實際發(fā)生額入賬。第六十一條 債務(wù)轉(zhuǎn)為股本的應(yīng)按債權(quán)人放棄債權(quán)而享有的股份作為實收資本，債務(wù)賬面價值與轉(zhuǎn)作實收資本金額的差額作為資本公積。第六十四條 長期負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照負(fù)債本金和債券面值、確定的利率按期計提利息，并按用途分別計入成本或當(dāng)期財務(wù)費用。第六十六條 實收資本是按照公司章程或合同、協(xié)議的規(guī)定實際投入公司的資本。第六十八條 資本公積包括資本(股本)溢價、接受捐贈、外幣資本折算差額等。盈余公積可以用來彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本(或股本)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)按照收入確認(rèn)的原則合理地確認(rèn)和計量各項收入。（三） 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當(dāng)期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當(dāng)期收入。現(xiàn)金折扣是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。第七十三條 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會計報表有關(guān)收入、費用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項目的數(shù)字。第七十四條 提供勞務(wù)的總收入應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。 （一）利息和使用費收入應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時予以確認(rèn)：（2）收入的金額能夠可靠地計量；第七十六條 房地產(chǎn)銷售收入應(yīng)在以下條件均能滿足時予以確認(rèn)：（一） 購房款已全額收訖；（二） 工程已經(jīng)竣工且具備交付入住條件，已通知業(yè)主辦理交房入住手續(xù)；（三） 具有經(jīng)購買方認(rèn)可的銷售合同；（四） 成本能夠可靠地計量。第七十八條 經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入。第八十條 資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認(rèn)為收入。第十章 成本費用管理第八十二條 成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。開發(fā)成本包括土地使用權(quán)取得費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、公共配套設(shè)施建設(shè)費、資本化利息。第八十四條 對工程項目的成本控制按下列規(guī)定執(zhí)行：（一）參與項目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、利潤計劃、銷售預(yù)測、成本預(yù)測等資料確定目標(biāo)收入、目標(biāo)利潤、目標(biāo)成本，作為項目規(guī)劃、設(shè)計的根據(jù)；（二）嚴(yán)格審核各項工程支出，按照公司授權(quán)、合同辦理業(yè)務(wù)，對于不符合合