【正文】 際金額計入壞帳損失。 7. 公司財務經理應每季檢查應收賬款， 100 萬元以下的壞賬經主管財務的副總經理和總經理雙簽批準后，可作為壞帳處理。所有處理的壞帳，均 應撰寫情況摘要匯總到董事會。財務部定期考核 應收賬款周轉率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。 第二十九條 預付款和定金，必須要根據合同辦理，由經辦人申請，各部門經理審核確認，經財務部門核對無誤，金額在＿＿＿元以內的，由主管財務的副總經理審批；＿＿＿萬元以上的報公司總經理加簽。 第三十二條 工程 物資的管理 工程物資的采購： 1) 工程物資的采購，根據工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報公司領導審核后執(zhí)行． 2) 每月初，有關部門根據年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。 工程物資的入庫： 7 1) 工程物資購進 后，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數量關，經檢驗質量合格、數量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。 3) 工程物資驗收時發(fā)現短缺、毀損等數量、質量上的問題，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。 4) 工程物資經驗收后，保管員應填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程 物資采購計劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務部門報賬；第三聯(lián)倉庫留存。 工程物資的領用： 1) 工程物資的領用必須按領料單的要求嚴格填寫，領料單如有缺項，保管員有權拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領用人補填完整。 工程物資的庫存管理： 1) 倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數、估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬 實相符、賬證相符。 3) 倉庫根據收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務部門，與財務部門核對無誤。每月 25 日結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數，從量上查明盤盈、盤虧數，報送財務部門。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結存數和盤點的實有數相核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。 3) 財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。 工程物資的稽核： 1) 財務部應設置專職的審計人員 (在公司的中、遠期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展狀況，成立獨立的內部審計機構 )，對工程物資業(yè)務進行核查，對工程物資資 8 金的利用效益進行分析 。在調查過程中，還應聽取生產技術人員、工程師及有關專家的意見。 3) 工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析（如計算工程物資周轉率、周轉天數等指標），以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉，提高資金利用效率。 2. 低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買申請單，經有關部門審核，公司領導批準，方能選購。 3. 非生產用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理． 各歸 口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作： 1) 參與供應商的選擇評價 2) 參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇 3) 負責驗收 4) 提出轉移、報廢處理意見及參與清理 5) 參與組織資產清查等 4. 非生產用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買． 5. 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。一份交給會計部門作為記賬的依據；除此以外，各部門應建立“低值易耗品卡片”由歸口管理 部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。 8. 公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，會計部門應根據報廢單進行查審核對，并計算 報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。 第三十四條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。 財務部應于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現行市價，若 賬面價值低于現行市價，則應計提存貨跌價損失準備。建立出租開發(fā)產品臺帳或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發(fā)產品的使用狀況，正確、及時掌握資產的現實價值。 預算內工程支出由主管財務的副總經理批準。 第 六章 對外投資的管理 第三十九條 企業(yè)的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。 長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過 1 年 (不含1 年 )的各種股權性質的投資、不能變現或不準備隨時變現的債券、長期債權投資和其他長期投資。 對外投資管理的基本目標為：以最小的投資風險獲得最大的投資收益。 第四十三條 為了有效利用公司內部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進行短期投資，但只能投資于風險小的項目，不得進行股票買賣．短期投資總額不得超過公司凈資產的 10％． 進行投資前必須提交投資申請報告，按照審批權限經主管財務的副總經理或公司總經理批準后方可執(zhí)行． 10 第四十四條 公司在 進行長期投資之前，應由投資項目小組進行投資立項的前期調查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機會、投資收益和投資風險的分析。公司章程規(guī)定需報經公司董事會的，經董事會討論后，由董事長簽字生效。 企業(yè)應當 于每 年年度終了，對各項 投資 進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項 投資 可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項 長期投資 損失計提 長期投資 減值準備 ； 對可能發(fā)生的各項 短期投資 損失計提 短期投資跌價 準備。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在 20xx 元以上，并且使用期限超過 2 年的，也應當列為固定資產。 外購固定資產應按計劃進行。 在公司財務部統(tǒng)一管理固定資產的原則下，按照固定資產的類別和管理要求，由有關部門負責歸口分管，根據固定資產的使用地點，由各使用單位負責具體管理，并進一步落實到部門和個人。財務部對各項固定資產的安全、完整和有效使用負有協(xié)調、監(jiān)控、組織管理的責任。新增的固定資產要有可行性分析。 經歸口管理部門初審后，上報公司財務部．預算外項目確為經營活動急需，需報經財務部、歸口管理部門會簽后，報公司主管財務的副總經理和總經理會簽。 公司辦公用固定資產由行政管理部統(tǒng)一購買． 第五十條 各部門的固定資產統(tǒng)一由公司財務部建帳管理，財務 部門根據固定資產的購置發(fā)票、領用單據及時登記固定資產帳， 統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產卡片或臺帳， 固定資產卡片一式兩份， 一份留在公司財務部，一份給使用部門。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。 第五十一條 調離公司的員工 ,不論其領用的固定資產是在哪個部門時購領的，均須完整地交出所領用的固定資產，否則不予辦理調動手續(xù)。 第五十二條 定期 對固定資產進行清查 1. 固定資產清查是從盤點實物開始的。合理計提固定資產減值準備． 2. 公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發(fā)現盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 100 萬元的，由總經理和主管財務的副總經理雙簽審批，超過 100 萬元的報董事會審批。 4. 對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清 理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。 第五十三條 正常報廢的固定資產，由使用部門書面報告，說明該項資產的購領用時間或調入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經財務經理審核，總經理批準后，辦理注銷。 由于有關人員故意或過失造成的固定資產報廢，應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償。 非正常報廢的固定資產處理的審批權限見第五十二條第二款。 固定資產出租或出借，固定資產管理部門應填寫固定資產出租或出借申請表，通知財務部門，然后按程序報主管財務副總經理、總經理批準后方能辦理，并應簽定合同，副本送財務部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。送財務部審核備案后按報批程序報領導審批。 第五十六條 資金籌集渠道及審批程序 1. 向銀行等金融機構 借 款：由 財務部 提出方案， 主管財務的副總經理 復核，總 經理 批準； 2. 增 資擴股 ： 由總經辦（非上市融資）或上市辦公室（上市融資）提出方案，經董事會、股東會批準后，按法定程序執(zhí)行； 3. 發(fā)行企業(yè)債券： 由財務部提出方案，經董事會、股東會批準后，按法定程序執(zhí)行； 13 4. 融資租賃：同１） 5. 其他負債 第五十七條 公司實行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權力集中在公司，其他任何部門無權對外借款和融資． 第五十八條 公司負債分為流動負債和長期負債． 流動負債，是指將在 1 年 (含 1 年 )或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應 付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。 各項長期負債應當分別進行核算，并在資產負債表中分列項目反映。 第五十九條 公司計財部根據經批準的各部門收支計劃編制資金計劃，在預計公司將發(fā)生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報主管財務的副總經理審核后，報總經理批準，并負責辦理相關融資手續(xù)． 第六十條 公司應該加強對長短期借款的管理，必須建立長、 短期借款臺帳，據實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應計利息，準確反應利息支出． 第六十一條 各項借款的利息支出應該按照《房地產開發(fā)企業(yè)財務管理若干問題的補充規(guī)定》中的相關條款處理。所有者權益包括實收資本 (或者股本 )、資本公積、儲備基金 、企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資 和未分配利潤等。 企業(yè)實收資本應按以下規(guī)定核算： 1. 投資者以現金投入的 資本，應當以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額作為實收資本入賬。 2. 投資者以非現金資產投入的資本，應按投資各方確認的價值作為實收資 14 本入賬。 3. 投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產生的折合差額，作為資本公積處理。 第六十七條 企業(yè) 實收資本 除下列情況外，不得隨意變動： 1. 符合增資條件， 并 經有關部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時，登記入賬。采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企業(yè)股票時，登記入賬。 4. 投資者按規(guī)定轉讓其出資的，企業(yè)應當于有關的轉讓手續(xù) 辦理完畢時，將出讓方所轉讓的出資額，在資本 (或股本 )賬戶的有關明細賬戶及各備查登記簿中轉為受讓方。 第六十八條 資本公積包括資本 (或股本 )溢價、接受捐贈資產、外幣資本折算差額、 其他資本公積 等。 第七十條 公司計財部按照有關法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積金、計提 儲備基金 、 企業(yè)發(fā)展基金 ，并合理使用。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。 第七十二條 銷售商品的收入，應當在下列條件均能滿足時予以確認： 1. 企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方； 2. 企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的 繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制； 3. 與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)； 15 4. 相關的收入和成本能夠可靠地計量。現金折扣在實際發(fā)生時作為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入。 第七十四條 企業(yè)已經確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應當沖減