【正文】 會計檔案管理流程會計檔案管理流程說明流程編號LHYFP060104流程名稱會計檔案管理流程適用范圍六合房地產(chǎn)開發(fā)有限公司各部門責任部門財務(wù)部版本編號活動\子流程執(zhí)行部門崗位流程說明控制證據(jù)1整理會計資料財務(wù)部會計，并確保附件齊全；；；2裝訂成冊財務(wù)部會計、會計賬簿、銀行對賬單、納稅申報表、會計報表等資料裝訂成冊；，以便查詢方便財務(wù)檔案目錄3復(fù)核財務(wù)部經(jīng)理，數(shù)量的正確性4分類保管財務(wù)部會計，會計憑證存放在檔案柜中；、納稅申報表和會計報表存放在檔案盒中；；：會計檔案由專人進行保管，較早的會計檔案按照規(guī)定由檔案室統(tǒng)一管理，并設(shè)專人、專室、專柜管理，會計檔案合理設(shè)置密級，明確查看權(quán)限，防止資料的泄露5提出借閱檔案申請相關(guān)部門；：申請原因、借閱內(nèi)容、數(shù)量、時間等要素借閱申請表6財務(wù)經(jīng)理審核財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理對借閱申請進行審核，并對申請人能否借閱財務(wù)檔案進行鑒定；7借閱登記財務(wù)部會計，登記內(nèi)容包括：借閱人、內(nèi)容、數(shù)量、借出時間、歸還時間；，如需復(fù)印檔案，需在檔案管理員處復(fù)印交接清單8編制銷毀清單財務(wù)部會計；：擬銷毀檔案的名稱、卷號、編號、冊數(shù)、起止年度和應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容；：對因天災(zāi)或事故造成會計檔案毀損，經(jīng)專業(yè)人員鑒定，結(jié)果無法修復(fù)，或?qū)]有保存價值、保管期限已滿失去保存價值的檔案檔案銷毀清單9總經(jīng)理審批總經(jīng)理、審批；10進行銷毀財務(wù)部綜合辦公室經(jīng)理； 綜合辦公室監(jiān)督檔案銷毀11編制銷毀明細表財務(wù)部會計，編制銷毀明細表；銷毀明細表內(nèi)容包括：銷毀檔案的名稱、卷號、編號、冊數(shù)、起止年度和應(yīng)保管期限、已保管期限、數(shù)量、銷毀人、時間等內(nèi)容檔案銷毀明細表相關(guān)制度六合房地產(chǎn)開發(fā)有限公司會計檔案管理辦法。流程編號流程名稱控制目標編號控制目標風險類別風險描述控制活動描述控制類型控制方式控制頻率責任部門實施證據(jù)控制點分值LHYFP050101電子銀行管理流程C01根據(jù)相應(yīng)票據(jù),錄入正確付款信息,并得到審批財務(wù)風險付款信息和實際情況不符,會導(dǎo)致公司資金流失嚴格審核付款相應(yīng)票據(jù),正確錄入付款相應(yīng)資料,保管好電子銀行口令，規(guī)范電子銀行管理流程預(yù)防性控制人工控制不定期相關(guān)部門財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理支付信息電子表重要3LHYFP050102付款管理流程C01確保借款申請合理合規(guī)，符合經(jīng)營需求財務(wù)風險借款事項不合理會導(dǎo)致不符合經(jīng)營業(yè)務(wù)的借款發(fā)生，給公司帶來損失相關(guān)部門提出借款申請，按要求填寫借款申請單，注明借款用途、金額等要素；費用類報銷、借款經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)簽字；工程類借款、付款、報銷需董事長簽字預(yù)防性控制人工控制不定期相關(guān)部門財務(wù)部主管副總總經(jīng)理集團財務(wù)總監(jiān)董事長借款申請單一般1LHYFP050102付款管理流程C02確保付款及費用報銷申請合理合規(guī)，符合經(jīng)營需求財務(wù)風險付款及費用報銷不合理會導(dǎo)致不符合經(jīng)營業(yè)務(wù)的報銷情況發(fā)生，甚至舞弊，給公司帶來損失相關(guān)部門提出付款及費用報銷申請，并按要求填寫相關(guān)要素；部門主管、主管副總、總經(jīng)理、集團財務(wù)總監(jiān)、集團董事長依次對付款及報銷事項進行審核審批，確保真實、合理、合規(guī)預(yù)防性控制人工控制不定期相關(guān)部門財務(wù)部主管副總總經(jīng)理集團財務(wù)總監(jiān)董事長付款申請單費用報銷申請單重要3LHYFP050103收款管理流程C01所有收款憑證都正確、完整、及時地送到財務(wù)部并得到相應(yīng)審核財務(wù)風險所有收款憑證沒有正確、完整、及時地送到財務(wù)部，可能導(dǎo)致企業(yè)未能及時確認應(yīng)收款項和收入，或可能發(fā)生舞弊或財務(wù)信息不準確相關(guān)部門對收款申請審核，確保真實可靠；財務(wù)部對相關(guān)部門收款申請進行復(fù)核，保證收款金額與申請相符；設(shè)立銷售收入臺賬，并有獨立人員檢查是否所有的應(yīng)確認的收入已正確記錄；定期復(fù)核銷售收入、銷售成本、應(yīng)收賬款等管理報表，對重大的波動進行分析；現(xiàn)銷中收款應(yīng)有職責分離預(yù)防性控制人工控制不定期相關(guān)部門財務(wù)部收款憑證收據(jù)記賬憑證重要3LHYFP050103收款管理流程C02保證收款的安全財務(wù)風險應(yīng)收賬款安全措施不到位，可能導(dǎo)致發(fā)生舞弊或公司資產(chǎn)損失營銷策劃部制定完善的客戶信用政策或制度；財務(wù)信息入賬且經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理審核；公司對應(yīng)收款應(yīng)有專人進行催收；集團董事會制訂并批準應(yīng)收賬款壞賬準備計提方法和計提比例的會計估計，管理層復(fù)核壞賬準備費用，包括考慮是否記錄于適當期間；所有核銷的壞賬或?qū)?yīng)收款的調(diào)整應(yīng)經(jīng)過管理層的批準；定期與客戶進行函證，確認應(yīng)收款余額發(fā)現(xiàn)性控制人工控制不定期財務(wù)部管理層應(yīng)收賬款臺賬對賬函證差異原因報告分析重要3LHYFP050104現(xiàn)金管理流程C01針對需要現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),按照財務(wù)制度審核原始憑據(jù)財務(wù)風險現(xiàn)金收付原始憑據(jù)審核不準確、及時，會導(dǎo)致現(xiàn)金收入信息的丟失、收款重復(fù)記錄，現(xiàn)金收入信息不準確；相關(guān)現(xiàn)金活動不符合規(guī)定會導(dǎo)致法律風險需要現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時,嚴格審核原始憑證,并將其正確記錄以備后查；單位應(yīng)當定期和不定期地由出納以外的相關(guān)人員進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符對于不符的項目及時查明原因處理；規(guī)定現(xiàn)金庫存限額，收到的的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行；收到的現(xiàn)金每日存入銀行，杜絕坐支情況的發(fā)生預(yù)防性控制人工控制不定期財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理現(xiàn)金日記賬記賬憑證重要3LHYFP050104現(xiàn)金管理流程C02會計與出納及時對賬,保證現(xiàn)金流動與賬務(wù)相同財務(wù)風險現(xiàn)金和財務(wù)記錄不相符,可能會發(fā)生潛在的舞弊制定現(xiàn)金保管制度，嚴格限制接觸到現(xiàn)金的人員，出納室有足夠的物理安全保證；只有經(jīng)管理層授權(quán)、有工作需要的人才可以接觸及修改應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款及現(xiàn)金收入/支出憑證；出納室配備2把鑰匙，每把鑰匙都需要有備份，取得備份鑰匙需要有授權(quán)現(xiàn)金日記賬的賬面余額必須與庫存數(shù)相核對；定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由財務(wù)主管審閱并簽字批準后及時作賬務(wù)處理發(fā)現(xiàn)性控制人工控制1次/月財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理現(xiàn)金盤點表銀行存款余額調(diào)節(jié)表一般1LHYFP05010