存貨管理內(nèi)控制度-wenkub
2023-04-27 02:24:39 本頁面
【正文】 金額在元以上的采購合同必須經(jīng)審計部門審計；(12)雙方簽署的訂單視同合同。(2)定期審定供應(yīng)商清單。選擇供應(yīng)商采購員(1)尋找供應(yīng)商以保證：①供應(yīng)物料順暢；②進料品質(zhì)穩(wěn)定；③交貨數(shù)量符合；④交貨期準確；⑤各項工作協(xié)調(diào)。日根據(jù)下月銷售計劃、生產(chǎn)計劃和物資消耗定額編制物資需求計劃；(2)根據(jù)總經(jīng)理指令下達、調(diào)整和修改需求計劃。存貨取得、驗收與入庫控制存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批。(2)以會議形式審定。審計部門(1)對存貨的采購合同進行審計。倉儲部門(1)數(shù)量驗收、保管存貨；(2)按發(fā)貨指令(領(lǐng)料單或發(fā)貨單)發(fā)貨；(3)對存貨的收、發(fā)、存進行記錄和報告。經(jīng)辦和核算存貨業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求(1)具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；(2)熟悉存貨的用途、物理和化學性質(zhì)等基本知識；(3)符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。制定依據(jù)(1)《中華人民共和國會計法》；(2)《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》；(3)國家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定?？刂颇繕?1)規(guī)范存貨管理行為；(2)防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯和舞弊；(3)保護存貨的安全、完整，提高存貨運營效率。崗位分工與授權(quán)批準部門職責月度采購計劃、月度生產(chǎn)計劃總經(jīng)理或授權(quán)審批人(1)以總經(jīng)理辦公會議形式審批或授權(quán)事業(yè)部經(jīng)理辦公會議審批。存貨報廢、與處置總經(jīng)理或授權(quán)審批人(1)審批或授權(quán)審批。審批方式(1)重大戰(zhàn)略性采購與生產(chǎn)，經(jīng)董事會決議后，由董事長審批；(2)采購政策(包括庫存限額、采購方式的選擇、經(jīng)濟批量等政策性事項)和月度采購計劃、由總經(jīng)理召開會議決定，并以文件或其他形式下達執(zhí)行；(3)存貨業(yè)務(wù)的其他事項審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。采購存貨控制總經(jīng)理或被授權(quán)的事業(yè)部經(jīng)理(1)根據(jù)經(jīng)理辦公會議下達物資需求計劃調(diào)整指令；(2)審簽需求計劃。(2)建立供應(yīng)商檔案，編制供應(yīng)商清單，記錄主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況；(3)建立與供應(yīng)商的穩(wěn)定關(guān)系；(4)采購前在合格的供應(yīng)商清單中選擇并通知至少三家供應(yīng)商報送報價清單。(3)定期對供應(yīng)商優(yōu)化，將不合格供應(yīng)商剔出供應(yīng)商清單。審計部門(1)單項10(2)按授權(quán)審簽合同。授權(quán)審批人(1)批準或不批準超計劃采購；(2)對質(zhì)量差異報告提出退貨或降價處理批示；(3)對送貨差異報告批示；(4)責成查明差異責任和質(zhì)量不符責任。制造存貨制造生產(chǎn)班組(1)按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；(2)根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計劃(生產(chǎn)指令)生產(chǎn)；(3)改善生產(chǎn)組織，高效、低耗生產(chǎn)；(4)安全、優(yōu)質(zhì)、按時、按量生產(chǎn)?？偨?jīng)理或授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽報廢單；(2)責令生產(chǎn)部門分析報廢原因，并報送書面分析報告。外協(xié)加工商：由公司生產(chǎn)部、質(zhì)量部門、財務(wù)部門等共同評審協(xié)作加工商。(3)材料委外加工：產(chǎn)品制造所需經(jīng)過的某段加工過程必需的材料，須委外協(xié)作加工后方能用于產(chǎn)品生產(chǎn)。生產(chǎn)部門負責人(1)審核加工申請，對委外加工的必要性和加工數(shù)量等內(nèi)容審查。(3)建立與受托加工商的穩(wěn)定關(guān)系。(3)對外協(xié)加工商考核，選定主要外協(xié)加工商，將不合格外協(xié)加工商剔出外協(xié)加工商清單。(4)所有的委外加工合同必須簽訂合同，并送財務(wù)部門一份。授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽合同。委外加工員(采購員)(1)將“委外加工單”連同原料或半成品交受托加工方(外協(xié)加工商)。(5)與外協(xié)加工商工作聯(lián)系與協(xié)調(diào)，了解加工進度和品質(zhì)。驗收、入庫質(zhì)量檢驗員(1)根據(jù)倉庫保管員的通知，對委外加工產(chǎn)品及時檢驗。倉庫保管員(1)將送來的委外加工品放在待驗區(qū)，將檢驗合格的貨物放在適當位置。(5)對驗收合格品，填制入庫單，對驗收入庫的貨物予以確認，對發(fā)票未到的收料在月末暫估入賬。(3)對有關(guān)責任人提出處罰意見。(3)記錄委外加工差異的內(nèi)容及處理過程。(4)按合同填制會計憑證。受托加工(2)出具評估意見。倉庫保管員(1)按合同規(guī)定的數(shù)量要求，驗收委托方送交的材料或半成品；(2)設(shè)置來料加工備查登記簿，實時登記來料數(shù)量及領(lǐng)用情況；(3)將來料放置在特定區(qū)，不與公司材料(半成品)混合放置。領(lǐng)料單應(yīng)注明物品名稱、規(guī)格型號、申請數(shù)量、加工單號等內(nèi)容。驗收質(zhì)量檢驗員(1)各工序完工后，及時檢驗，出具質(zhì)量檢驗報告；(2)根據(jù)客戶要求的質(zhì)量標準檢驗；(3)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，及時報告，并會同相關(guān)部門分析質(zhì)量原因；(4)下達《質(zhì)量整改通知》，并督促落實。(2)填寫出庫單。業(yè)務(wù)員(1)與客戶辦理收款手續(xù)；(2)催收加工款。公司接受投資者投入的存貨，其實有價值和質(zhì)量狀況應(yīng)當經(jīng)過評估和檢查，并與公司籌資合同或協(xié)議的約定相一致。倉儲計劃控制、公司根據(jù)銷售計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃、資金籌措計劃等制定倉儲計劃，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。安全控制：(1)公司按照國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立責任追究機制；(2)公司倉儲、保管部門建立崗位責任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調(diào)運、出入庫登記、倉場清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責任務(wù)，并對其進行檢查。貨物保管保管員(1)保管好倉庫鑰匙，防止丟失；(2)每月定期核對賬物；(3)發(fā)現(xiàn)物料變質(zhì)及時報告；(4)對半年以上的呆滯物品編制報表；(5)當日進出貨單，當日登記入賬，實時反映倉庫庫存；(6)保持倉庫通風條件，定期檢查通風設(shè)備和防火、防水、防存貨保管的具體要求盜設(shè)施，防止貨物霉爛變質(zhì)、失火、失盜。領(lǐng)料申請領(lǐng)料員(1)領(lǐng)料員必須經(jīng)過授權(quán)；(2)填寫領(lǐng)料單。賬目記錄倉庫保管員(1)實時記錄材料領(lǐng)用；(2)月末，原材料庫匯總向財務(wù)部門報送領(lǐng)料單，其他材料一領(lǐng)一單向財務(wù)部門報送。銷售發(fā)出(2)填寫裝箱單。對外捐贈和對外投資發(fā)出存貨(3)舊料：指物料經(jīng)使用或儲存過久，已失去原有性能或色澤，而致物料的價值減低。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財務(wù)部門等邊角余料(1)利用；(2)銷售(變賣)。(5)呆滯品：指品質(zhì)不合標準、儲存不當變質(zhì)或制成后遭客戶取消、超量制造等因素影響，導致儲存期間超過質(zhì)量部門(1)進行質(zhì)量檢驗；(2)出具質(zhì)量報告。內(nèi)控要求是否批準YES處置
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