財務管理及內(nèi)控制度-wenkub
2023-04-27 04:27:18 本頁面
【正文】 工作；１０、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。５、進行成本費用的預測、控制、分析和考核，為公司領導決策提供參考。對總經(jīng)理負責并報告工作。第二條 建立本制度的原則是建立健全公司內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映公司財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯；審慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風險。第二章 財務機構第三條 公司設置獨立的財務機構。２、組織擬定公司的財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負責審查向外報送的會計報表及提供的會計資料，并保證數(shù)據(jù)的真實可靠性。６、參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟合同，協(xié)議的擬定，為公司領導提供財務方面的參考意見。第五條財務部門建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度。計帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、按期報帳。財務人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。所屬企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監(jiān)交，財務部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。第五章 固定資產(chǎn)管理第十六條 公司固定資產(chǎn)的購置應視經(jīng)營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產(chǎn)前應填寫“財產(chǎn)物品申購單”，按規(guī)定的程序核準后，據(jù)以辦理購置手續(xù)。第二十條 固定資產(chǎn)分類、預計經(jīng)濟使用年限，預計殘值率和折舊年限如下：類 別 使用年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）房屋及建筑物 1540 5 通用設備 1015 5 專用設備 1015 5 運輸設備 512 5 第二十一條 購入的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。第二十二條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧報廢及固定資產(chǎn)的定價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后于年度決算時處理完畢。第二十五條 公司負債與總資產(chǎn)的比例應盡量接近同行業(yè)平均水平，以使公司的風險與收益盡量達到最佳組合。第二十七條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。第三十條 本公司對金融機構提供書面或口頭信息,限由財務總監(jiān)或其指定代理人統(tǒng)一辦理。第三十四條 公司所擁有的無形資產(chǎn)對外投資，或公司接受投資的無形資產(chǎn)應采取國家規(guī)定的適當?shù)姆绞竭M行估價。如果由于無形資產(chǎn)已被其他新技術等所代替，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響；或無形資產(chǎn)的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預計不會恢復等原因導致其賬面價值已超過可收回金額時，按無形資產(chǎn)的賬面價值超過可收回金額的差額計提減值準備。第八章 成本費用管理第三十九條 成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費；費用是指公司為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。第四十一條 公司的期間費用應當包括營業(yè)費用、管理費用、財務費用。按期編制成本報表，核算商品明細，購銷成本，正確歸集，劃分成本界限。第四十七條 公司應妥善管理增值稅發(fā)票、稅務報表及印花稅票。他人使用公司資產(chǎn)收入確認原則為他人使用公司資產(chǎn)在與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入實現(xiàn)。延續(xù)五年未彌補的虧損， 用交納所得稅后的利潤彌補。第五十五條 會計主管應審查損益表和利潤分配表，分析利潤增減原因提出應采取的對策，并向股東大會及董事會編制全面預算提供上述資料及建議。第五十九條 公司設置總帳帳戶，定期核查檢查明細科目余額與總帳帳戶余額是否相符。對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結束為止。交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務，要編制詳細的移交清冊一式三份。第六十九條 由下屬公司提出年度生產(chǎn)成本計劃，母、子公司經(jīng)理辦公會審核同意后實行。第七十三條 采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?，并且前后各期一致；采用適當?shù)馁M用分配方法，并且前后各期一致；采用適當?shù)某杀竞怂懔鞒毯蛶仗幚砹鞒?。第七十六條 銀行貸款根據(jù)董事會決議，由總經(jīng)理組織實施。第八十條 定期取得銀行對帳單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第八十四條 存貨的領用須經(jīng)適當?shù)呐鷾?，手續(xù)齊全。第八十八條 大宗原材料的采購實行招標制，標的由母、子公司提出，公司總部核準審定。第九十條 招標購買方案一經(jīng)確定，任何人不準隨意變動，在發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中與原合同有誤的地方，有關人員應及時報告總經(jīng)理，總經(jīng)理有權決定合同的延續(xù)與終止。第十八章 投資風險的控制第九十四條 公司的對外投資（含資產(chǎn)處置）500萬元、關聯(lián)交易300萬元以上，必須
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