【正文】 稽核人員應(yīng)填寫(xiě)“事后稽核工作記錄”，并詳細(xì)記錄稽核工作中提出的建議及處理結(jié)果。第四十三條 負(fù)責(zé)對(duì)賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)備的各種會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的專(zhuān)項(xiàng)稽核工作。第三十九條 簽發(fā)支票用的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人印章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理和出納分別保管，現(xiàn)金和銀行收付訖章由出納人員保管，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)定期檢查印鑒的保管和使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。第三十六條 出納人員應(yīng)妥善保管好現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章、發(fā)票及各種銀行結(jié)算憑證，非出納人員不得從事現(xiàn)金的收付和保管，禁止在無(wú)經(jīng)辦人和批準(zhǔn)人簽字且未收回貨款的發(fā)票、收據(jù)上蓋章。第八章 出納崗位制度第三十二條 出納人員應(yīng)復(fù)核收付款記賬憑證及原始憑證，按憑證所開(kāi)列金額收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋收訖、付訖戳記。第二十八條 資金報(bào)告一式三份：一份主管會(huì)計(jì)留用，其他兩份分別報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，由報(bào)銷(xiāo)人完成出差報(bào)告后填制報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，報(bào)費(fèi)用會(huì)計(jì)審核后，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、辦公室主任、主管副總經(jīng)理、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后，到分管的會(huì)計(jì)處辦理核銷(xiāo)手續(xù)。第二十三條 工程管理部、企劃部支付工程款、設(shè)計(jì)費(fèi)、廣告費(fèi)等付款程序?yàn)椋吭鲁跤晒居?jì)劃會(huì)安排當(dāng)月各種資金支付計(jì)劃，各部門(mén)依據(jù)計(jì)劃安排當(dāng)月資金。第十八條 房屋銷(xiāo)售資金收入是指因房屋銷(xiāo)售形成的資金收入，其收入進(jìn)公司指定專(zhuān)戶(hù)核算，銷(xiāo)售部門(mén)不得隱瞞資金收入，也不得將其進(jìn)到其他銀行賬號(hào)。報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示。施工單位墊資：由工程部與施工單位協(xié)商確定墊資額度及施工進(jìn)度，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示。第十條 對(duì)各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。第六條 資金計(jì)劃一經(jīng)簽發(fā)必須嚴(yán)格執(zhí)行，凡計(jì)劃內(nèi)貨幣收付按計(jì)劃控制辦理，由常務(wù)副總經(jīng)理審批即可；計(jì)劃外開(kāi)支必須經(jīng)總經(jīng)理審批后方可支付。第二條 財(cái)務(wù)部是公司資金管理部門(mén)，任何部門(mén)、單位未經(jīng)公司許可不得開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)和存儲(chǔ)資金；財(cái)務(wù)部設(shè)出納崗位，主要辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)，非出納人員不能辦理資金收支業(yè)務(wù)。第三條 公司設(shè)置成本會(huì)計(jì)和材料及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)對(duì)付款、報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票、賬單和借款單據(jù)的合法性、合理性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤填制會(huì)計(jì)憑證后，出納方可付款，出納不得自作主張支付款項(xiàng)。第三章 資金籌集制度第七條 公司籌集資金應(yīng)按國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，可一次或分期籌集。第十一條 資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開(kāi)支一般要事先列入財(cái)務(wù)計(jì)劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)資料。出售項(xiàng)目：由銷(xiāo)售公司負(fù)責(zé)辦理并報(bào)財(cái)務(wù)部資金回收計(jì)劃，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示。多種渠道融資，按照上述條款辦理。第十九條 房屋出租資金收入和中介及房屋銀行收入是指因房屋出租、中介及房屋銀行等業(yè)務(wù)形成的資金收入，其收入進(jìn)主管部門(mén)收入專(zhuān)戶(hù)核算，該部門(mén)不得隱瞞資金收入，不得從收入專(zhuān)戶(hù)支付日常開(kāi)支，也不得將其進(jìn)到其他銀行賬號(hào)；第二十條 其他資金收入主要包括新增銀行貸款、投資方投資款、代收代付款、施工單位墊資款等，這部分資金收入由財(cái)務(wù)部收入公司銀行賬號(hào)，不得隱瞞資金收入?？蛻?hù)持收款收據(jù)經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部，由成本會(huì)計(jì)辦理對(duì)賬查詢(xún)，對(duì)于手續(xù)辦理不全的，成本會(huì)計(jì)可要求對(duì)方手續(xù)完備后再行辦理。對(duì)于差旅費(fèi)欠款應(yīng)及時(shí)辦理還款手續(xù)，一月內(nèi)未歸還的將從其工資中扣除。第二十九條 資金報(bào)告的報(bào)告時(shí)間為每十天報(bào)一次。第三十三條 出納人員根據(jù)經(jīng)過(guò)復(fù)核的收付記賬憑證，登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按月檢查現(xiàn)金、銀行存款登記和收付結(jié)存情況，應(yīng)對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券按月盤(pán)點(diǎn)，定期核對(duì)，及時(shí)兌換和清理到期證券，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。第九章 稽核崗位制度第四十條 依據(jù)國(guó)家各項(xiàng)方針政策、有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算基本規(guī)則，以及崗位責(zé)任制對(duì)本部的會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部事后稽核監(jiān)督檢查。第四十四條 負(fù)責(zé)各種重要印鑒、印章使用情況的檢查。第十一章 附則第四十八條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（二）分級(jí)預(yù)算、分級(jí)管理原則，公司實(shí)行二級(jí)預(yù)算管理，一級(jí)預(yù)算為公司總預(yù)算，二級(jí)預(yù)算為公司本部和二級(jí)公司預(yù)算。第二章 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)第五條 為了使各部門(mén)編制的預(yù)算順利實(shí)現(xiàn)，同時(shí)更好的推行預(yù)算管理制度，公司設(shè)立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組： 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組： 組 長(zhǎng)：公司總經(jīng)理 成 員：公司副總經(jīng)理第六條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)：（1）決定公司及各二級(jí)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針；（2）審查公司總部及各二級(jí)公司的初步預(yù)算并討論修正事項(xiàng)；（3）協(xié)調(diào)各部門(mén)間的矛盾或分歧事項(xiàng)；（4）預(yù)算的核準(zhǔn)；（5）環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更；（6）接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。企管部：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算在年度綜合計(jì)劃中的平衡和對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督及執(zhí)行結(jié)果的確認(rèn)。項(xiàng)目管理部：年度工程項(xiàng)目投資進(jìn)度預(yù)算、工程進(jìn)度款及欠款支付預(yù)算、材料設(shè)備款支付預(yù)算、設(shè)計(jì)費(fèi)支付預(yù)算（擴(kuò)初后設(shè)計(jì)費(fèi)）的編制，審計(jì)費(fèi)支付預(yù)算由項(xiàng)目公司編制，項(xiàng)目管理部匯總；二級(jí)公司：各二級(jí)公司負(fù)責(zé)本公司新簽合同預(yù)算、實(shí)收貨款預(yù)算、銷(xiāo)售收入預(yù)算、銷(xiāo)售廣告費(fèi)支付預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算的編制；本公司自有資源預(yù)算的編制和該公司二級(jí)預(yù)算的編制，具體為租賃收入預(yù)算和費(fèi)用支出預(yù)算及資金收支預(yù)算；本公司物業(yè)補(bǔ)貼預(yù)算的編制和該公司二級(jí)預(yù)算的編制等。公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各部門(mén)、二級(jí)公司目標(biāo)進(jìn)行平衡，并與部門(mén)及二級(jí)公司討論、磋商，確定預(yù)算目標(biāo)。第十三條 預(yù)算編制工作的時(shí)間安排為：（一）預(yù)算目標(biāo)準(zhǔn)備階段，每年十月上、中旬；（二）預(yù)算編制階段，每年十月下旬至十一月中旬；（三）預(yù)算協(xié)調(diào)階段，每年十一月中旬至十二月中旬；（四）預(yù)算確定階段，每年十二月底；第十四條 公司預(yù)算管理的內(nèi)容依據(jù)第六條規(guī)定，按年度編制，按月度分解。二級(jí)公司按產(chǎn)品類(lèi)別編制直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算，并在劃分完工產(chǎn)品與在制品的基礎(chǔ)上，編制產(chǎn)成品預(yù)算。本部管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)以相關(guān)項(xiàng)目的歷史數(shù)據(jù)為參考，結(jié)合本年度指導(dǎo)思想，項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)所確定的費(fèi)用在銷(xiāo)售單價(jià)中所占的比例編制。（八）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配預(yù)算編制：根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、銷(xiāo)售成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算及集團(tuán)公司、董事會(huì)確定的利潤(rùn)分配預(yù)案編制。在此基礎(chǔ)上，編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和其他有關(guān)附表，具體報(bào)表體系按年度預(yù)算編制通知執(zhí)行。第十八條 預(yù)算內(nèi)調(diào)整實(shí)行備案制，二級(jí)公司預(yù)算調(diào)整報(bào)公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)備案。二級(jí)公司預(yù)算管理部門(mén)負(fù)責(zé)向上級(jí)預(yù)算管理部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。各級(jí)預(yù)算部門(mén)要嚴(yán)格對(duì)本部門(mén)、本公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和考核，定期進(jìn)行分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)中的異常情況及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)，并將結(jié)果及時(shí)報(bào)告公司預(yù)算管理部門(mén)。附：西安高新地產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況分析模式第一條：為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司全面預(yù)算管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析的職能，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控作用，特制定本規(guī)定，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行情況分析的內(nèi)容和格式。第五條：月度分析以公司實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)及實(shí)收貨款三項(xiàng)指標(biāo)為中心，主要圍繞三項(xiàng)指標(biāo)預(yù)算的執(zhí)行情況來(lái)進(jìn)行，應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：利潤(rùn)指標(biāo)與預(yù)算（2月按一季度預(yù)算；5月按半年預(yù)算；8月按1－9月預(yù)算和全年預(yù)算；11月份按年度預(yù)算）相比完成情況，主要以因素分析法從收入、成本、費(fèi)用等幾個(gè)方面來(lái)說(shuō)明利潤(rùn)指標(biāo)的差異。各項(xiàng)目實(shí)際成本與計(jì)劃成本相比增減變動(dòng)情況，對(duì)銷(xiāo)售成本的影響情況。實(shí)收貨款指標(biāo)與預(yù)算相比完成情況，各項(xiàng)目完成情況，綜合回款率與預(yù)算預(yù)計(jì)情況相比差異的哪些，貨款回收與合同約定的差異有哪些，在貨款回收中主要的問(wèn)題有哪些。分析公司各項(xiàng)目收入增長(zhǎng)趨勢(shì)，結(jié)合收入、成本各組成項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)比，揭示公司毛利潤(rùn)變動(dòng)的原因，通過(guò)與預(yù)算比較和上年同期比較，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)影響毛利潤(rùn)的主要原因。預(yù)警至少應(yīng)包括存貨、應(yīng)收賬款、銀行借款、現(xiàn)金收支和其他需要警示的項(xiàng)目。（一）分析獲利能力，主要從收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)四個(gè)方面進(jìn)行分析。（3）結(jié)合上述情況，分析收入與預(yù)算目標(biāo)差異的原因，存在的主要問(wèn)題。費(fèi)用分析：從銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用三個(gè)方面進(jìn)行分析　?。?）三項(xiàng)期間費(fèi)用絕對(duì)數(shù)分析，分解到費(fèi)用主要項(xiàng)目，圍繞與預(yù)算的比較，與歷史數(shù)據(jù)比較來(lái)分析，找出差異的主要原因?！　。?）各構(gòu)成主要項(xiàng)目單位售價(jià)、數(shù)量變動(dòng)與預(yù)算、與上年同期對(duì)比，分析對(duì)利潤(rùn)的影響。（1）可以用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)與行業(yè)值比較，與計(jì)劃值比較、與先進(jìn)企業(yè)數(shù)據(jù)比較，找出指標(biāo)的差異。（4）重點(diǎn)分析存貨中，周轉(zhuǎn)速度較低的，長(zhǎng)期滯銷(xiāo)和不良的存貨項(xiàng)目，提出處理方案。（四）分析發(fā)展能力，從收入增長(zhǎng)能力，利潤(rùn)增長(zhǎng)能力來(lái)分析企業(yè)的發(fā)展能力。（3）分析收益質(zhì)量，判斷公司利潤(rùn)的取得是依賴(lài)債權(quán)形成的，還是有足額的現(xiàn)金支持。第八條：年度分析是公司一年來(lái)經(jīng)營(yíng)情況的全面總結(jié)，應(yīng)在半年分析的基礎(chǔ)上，增加對(duì)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并與上年評(píng)價(jià)、預(yù)算評(píng)價(jià)相對(duì)比，判斷公司整體狀況綜合實(shí)力變動(dòng)情況，與行業(yè)水平、與先進(jìn)企業(yè)水平比較，找出差距，針對(duì)差距提出對(duì)策，使公司不斷提高。會(huì)計(jì)政策第一條　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度公司執(zhí)行房地產(chǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)制度。第五條 記賬原則及計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ) 。按照《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》的要求，合并會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)抵銷(xiāo)的項(xiàng)目有：（1）母公司權(quán)益性投資與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目；（2）母公司本期對(duì)子公司的投資收益與子公司利潤(rùn)分配項(xiàng)目；（3）母公司與子公司及子公司相互之間發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)項(xiàng)目；（4）子公司當(dāng)期提取的盈余公積金返還和連續(xù)編制合并報(bào)表期初盈余公積返還。賬準(zhǔn)備的核算方法：采用備抵法，年末按應(yīng)收賬款的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。盤(pán)盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。第九條　短期投資的核算短期投資的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：公司持有能夠隨時(shí)變現(xiàn)，并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年(含一年)的投資。第十條　長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)價(jià)：按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的公允價(jià)值扣除已到期尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利作為實(shí)際投資成本。第十一條　長(zhǎng)期債權(quán)投資的核算期債券投資計(jì)價(jià)：按實(shí)際支付的全部款項(xiàng)扣除已到付息期尚未領(lǐng)取的利息后的余額作為投資實(shí)際成本。固定資產(chǎn)折舊使用的方法：平均年限法。定資產(chǎn)大修理費(fèi)計(jì)算方法：待攤。資本化率及資本化金額的確定按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則借款費(fèi)用》的有關(guān)規(guī)定辦理。在試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對(duì)外銷(xiāo)售的，以實(shí)際銷(xiāo)售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后，沖減在建工程成本。如預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限按如下原則確定：（1）合同規(guī)定受益年限但法律沒(méi)有規(guī)定受益年限的，攤銷(xiāo)不應(yīng)超過(guò)合同規(guī)定的受益年限；（2）合同沒(méi)有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，攤銷(xiāo)期不應(yīng)超過(guò)法律規(guī)定的有效年限；（3）合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷(xiāo)期不應(yīng)超過(guò)受益年限和有效年限二者之中較短者；（4）如果合同沒(méi)有規(guī)定受益年限，法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限的，攤銷(xiāo)期不應(yīng)超過(guò)5年。第十六條　收入確認(rèn)原則代建房屋及代建其他工程，在工程竣工驗(yàn)收辦妥交接手續(xù)，價(jià)款結(jié)算賬單經(jīng)委托單位簽證后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應(yīng)付的租金，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；房產(chǎn)銷(xiāo)售，條件為房屋已竣工，且收到100%銷(xiāo)售款時(shí)可確認(rèn)銷(xiāo)售收入；對(duì)地產(chǎn)銷(xiāo)售，條件為配套已竣工，且收到70%銷(xiāo)售款時(shí)，可確認(rèn)銷(xiāo)售收入；樓位銷(xiāo)售，條件為樓位所在土地“七通一平”已完成，且收到80%銷(xiāo)售款時(shí)，可確認(rèn)銷(xiāo)售收入；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的土地、商品房在移交后，將結(jié)算賬單提交買(mǎi)方并得到認(rèn)可時(shí)，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；房地產(chǎn)銷(xiāo)售，可按銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入的原則確認(rèn)。C、房地產(chǎn)銷(xiāo)售后，賣(mài)方仍有某種程度的繼續(xù)涉入，如銷(xiāo)售回購(gòu)協(xié)議、賣(mài)方保證買(mǎi)方在特定時(shí)期內(nèi)獲得投資報(bào)酬的協(xié)議等。外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算方法采用時(shí)態(tài)法。第十八條　借款費(fèi)用的核算為購(gòu)建固定資產(chǎn)而專(zhuān)門(mén)借入的款項(xiàng)所發(fā)生的借款費(fèi)用，在所購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，符合資本化條件的，計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)的成本；在所購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期損益；在籌建期間發(fā)生的，不符合資本化條件的，先計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，然后在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月一次性計(jì)入當(dāng)期損益；直接針對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目的銀行借款在項(xiàng)目建造過(guò)程中的發(fā)生利息直接計(jì)入項(xiàng)目成本，項(xiàng)目竣工后發(fā)生的利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；不能分清項(xiàng)目的銀行借款利息按期末在建工程和完工工程成本的比例，將在建工程應(yīng)承擔(dān)的利息計(jì)入項(xiàng)目成本，分配方法是以各類(lèi)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)期發(fā)生額作權(quán)數(shù)分配，完工工程應(yīng)承擔(dān)的利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用?；蛴惺马?xiàng)的計(jì)量（1）最佳估計(jì)數(shù)的確定A　如果所需支出存在一個(gè)金額區(qū)間，則最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)按該區(qū)間的上、下限金額的平均數(shù)確定；B　如果所需支出不存在一個(gè)金額區(qū)間，或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按最可能發(fā)生金額確定；C　如果所需支出不存在一個(gè)金額區(qū)間，或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計(jì)算確定。供應(yīng)商按計(jì)劃將材料送往工地，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目主管及施工單位材料員簽字認(rèn)可后，將材料入庫(kù)單連同發(fā)票和材料調(diào)撥單送往項(xiàng)目管理部財(cái)務(wù)管理員記賬。選定供應(yīng)單位后，工程管理部應(yīng)及時(shí)將材料設(shè)備招標(biāo)合同返財(cái)務(wù)部一份，以利財(cái)務(wù)部對(duì)當(dāng)月材料設(shè)備的進(jìn)價(jià)進(jìn)行核對(duì)。第八條 根據(jù)匯總的當(dāng)月調(diào)撥給各施工單位材料的實(shí)際數(shù)量與項(xiàng)目管理部提供的材料預(yù)算數(shù)量相比較，找出差額提供給項(xiàng)目管理部以便對(duì)下月公司材料計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。在工程財(cái)務(wù)決算后出現(xiàn)的調(diào)撥材料全部由施工單位按市場(chǎng)價(jià)格承擔(dān)，作為對(duì)施工單位的工程付款處理。即施工單位材料員與項(xiàng)目管理部材料員核對(duì)材料領(lǐng)用數(shù)量（其中除三大主材外其他材料核對(duì)金額）、項(xiàng)目管理部材料員與財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)核對(duì)材料領(lǐng)用數(shù)量、財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)核與施工單位會(huì)計(jì)對(duì)材料領(lǐng)用數(shù)量金額。第十八條調(diào)撥單據(jù)處理權(quán)限：根據(jù)內(nèi)部權(quán)限劃分及用友庫(kù)存模塊功能，項(xiàng)目管理部財(cái)務(wù)管理員負(fù)責(zé)材料單據(jù)的錄入和修改，財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)材料單據(jù)的審核和記賬。第二十一條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法的起草、解釋和修訂，并監(jiān)督各相關(guān)部門(mén)