【正文】 計(jì)人員。現(xiàn)金、銀行存款管理及核算制度現(xiàn)金和銀行存款是醫(yī)院主要的貨幣資金，為正確執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，保證貨幣資金安全，特制定如下制度：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，保證日清日結(jié)，逐筆登記進(jìn)行核算，把當(dāng)日收入的現(xiàn)金存入銀行。認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)、決算，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查、分析等工作，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持社會(huì)主義辦院方向，必須按照客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計(jì)算藥品綜合差價(jià)率，核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。二、庫存物資的管理庫存物資要按照計(jì)劃采購，定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財(cái)力可能，要進(jìn)行科學(xué)論證，防止盲目購置，同時(shí)對(duì)新夠進(jìn)的設(shè)備要及時(shí)開展成本核算，防止設(shè)備閑置，造成資金投資浪費(fèi)。⑵建立健全管理三級(jí)帳、卡制度，即財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬，財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺(tái)帳。⑶一般設(shè)備。第四章 財(cái)產(chǎn)物資管理財(cái)產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料、一次性耗材）、藥品管理等，醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口負(fù)責(zé)”原則，財(cái)產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收費(fèi)水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)數(shù)計(jì)算。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)編制本單位預(yù)算。、人員配備、會(huì)計(jì)核算等提出方案。二、職責(zé)和任務(wù)、法規(guī)，結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，建立健全財(cái)務(wù)核算制度。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、職責(zé)和任務(wù)一、會(huì)計(jì)崗位和人員編制醫(yī)院財(cái)務(wù)部設(shè)置崗位3個(gè)，配備工作人員3名，其中財(cái)務(wù)科長(zhǎng)1名，會(huì)計(jì)1名，出納1名。四、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制：實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，醫(yī)院一切財(cái)務(wù)活動(dòng)在院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況,特制定本制度。二、 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理任務(wù):依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。醫(yī)院預(yù)算內(nèi)的支付，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長(zhǎng)審批，即可辦理；屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院院長(zhǎng)審批。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。、決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財(cái)會(huì)人員。，收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測(cè)編制，支出預(yù)算要量入為出，合理安排資金。門診收入:以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平來計(jì)算。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有關(guān)調(diào)資政策等計(jì)算編列。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度的計(jì)劃及有關(guān)因素計(jì)算。在上年度實(shí)際支出或同級(jí)規(guī)模相當(dāng)醫(yī)院的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度的計(jì)劃合理安排。一、固定資產(chǎn)的管理：；一般設(shè)備單價(jià)在1000元以上，專業(yè)設(shè)備單價(jià)在1500元以上，使用時(shí)間超過一年的設(shè)備。⑷圖書。⑶實(shí)行責(zé)任制管理。⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報(bào)醫(yī)院審批。對(duì)特殊藥品要專人管理，實(shí)行登記制度。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理必須按照勤儉辦事的方針，對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合性管理。以社會(huì)效益為最高準(zhǔn)則，不斷提高社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)益效，保證醫(yī)療、服務(wù)等項(xiàng)任務(wù)的完成?，F(xiàn)金必須執(zhí)行收支兩條線，不許挪用，不得以白條抵現(xiàn)金，零支不得超過銀行執(zhí)行的現(xiàn)金限額。出納會(huì)員堅(jiān)持每天到收費(fèi)處收費(fèi)，保證現(xiàn)金安全。出納員根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐項(xiàng)逐筆登記銀行存款日記賬，做到日清日結(jié)。作廢支票要妥善保管和處理。按排班表按時(shí)上下班，需要調(diào)班者，必須提前報(bào)告，經(jīng)同意后方可調(diào)班。認(rèn)真落實(shí)首問責(zé)任制，優(yōu)先照顧老弱病殘，盡量縮短病人等候排隊(duì)時(shí)間。1各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定予以更正，不得涂改。1熟練掌握好運(yùn)用電腦操作技術(shù)，提高工作效率和質(zhì)量。1嚴(yán)格門診發(fā)票領(lǐng)用登記、使用、核銷制度。堅(jiān)持佩牌上崗，衣帽整潔、端莊大方，態(tài)度熱情和藹，使用文明禮貌用語。對(duì)所收的現(xiàn)金、支票、POS機(jī)、銀聯(lián)按有關(guān)規(guī)定，按時(shí)結(jié)帳交帳，做到日清日結(jié)。1妥善保管好各種票據(jù)，收據(jù)要按規(guī)定使用、核銷。1違反上述規(guī)定，造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響，應(yīng)追究個(gè)人責(zé)任或予以處罰。對(duì)已簽發(fā)出的支票，及時(shí)催報(bào)注銷，并定期核對(duì)，做到心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)丟失短少，及時(shí)查找，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。簽發(fā)支票時(shí)，支票用途內(nèi)容要填寫真實(shí)、齊全、字跡要清晰，明確地寫明受款人和金額，不得更改大小寫金額，避免簽發(fā)空頭支票。票據(jù)管理制度為了健全票據(jù)管理和加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)標(biāo)管理辦法》，制定本暫行規(guī)定：票據(jù)的種類及使用范圍（1）省財(cái)政廳統(tǒng)一印制的“山東省經(jīng)營性結(jié)算統(tǒng)一票據(jù)”，主要用于與院外單位發(fā)生的非經(jīng)營性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。票據(jù)的領(lǐng)用和使用規(guī)定（1）財(cái)務(wù)科對(duì)所有與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)指定專人負(fù)責(zé)購買、辦理票據(jù)的領(lǐng)用、保管發(fā)放、登記和銷號(hào)工作。（3）票據(jù)管理人員依號(hào)碼次序登記領(lǐng)用，在領(lǐng)用和啟用整本票據(jù)前，應(yīng)先檢查有無缺聯(lián)、缺號(hào)或票據(jù)內(nèi)項(xiàng)目有無差錯(cuò)，如有不妥應(yīng)立即辦理退換手續(xù)。填票人及收款人要簽名或蓋私章。每本票據(jù)用完后，將票據(jù)存根整本交回財(cái)務(wù)科，經(jīng)核對(duì)無誤后，方可換領(lǐng)新的票據(jù)。3. 由于記賬人員的責(zé)任，如違規(guī)記賬、漏賬等原因所發(fā)的欠費(fèi)，由記賬人員負(fù)責(zé)償還，從工資中扣除。收費(fèi)處憑手續(xù)完備的退費(fèi)申請(qǐng)單辦理退費(fèi)，并將原始單據(jù)附在退費(fèi)申請(qǐng)單后禁止設(shè)立賬外賬、小金庫管理制度醫(yī)院的一切收入必須納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理，按照國家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，任何科室和個(gè)人不得擅自截留款項(xiàng)，設(shè)置“小金庫”和賬外賬。醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門和藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門為來往戶結(jié)算的主要負(fù)責(zé)部門。建立往來戶結(jié)算款項(xiàng)的定期核對(duì)制度，財(cái)務(wù)部門每月終了將其往來款的分戶單與藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門的臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì)，以便發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。（3）對(duì)已造成壞帳或呆帳的往來款項(xiàng)，要及時(shí)地辦理財(cái)務(wù)清算手續(xù)，財(cái)務(wù)科需提出清理意見報(bào)院長(zhǎng)審批，對(duì)數(shù)額較大的應(yīng)同時(shí)上報(bào)院管會(huì)由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，根據(jù)批復(fù)后的處理意見，財(cái)務(wù)部門和有關(guān)部門要及時(shí)做好銷帳結(jié)帳，對(duì)于銷帳結(jié)案的有關(guān)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門仍要建立備查賬賬務(wù)，以便日后查閱。對(duì)調(diào)整后的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格和藥品價(jià)格,及時(shí)進(jìn)行公示。凡住院患者出院前，病區(qū)護(hù)士長(zhǎng)或辦公護(hù)士須將其住院期間發(fā)生所有費(fèi)用告知病人及家屬，對(duì)有疑議的費(fèi)用，應(yīng)認(rèn)真核查，耐心解釋，做到清楚明白，不將爭(zhēng)議帶出醫(yī)院，認(rèn)可后再辦理出院手續(xù)并在清單上簽字。各科室及收費(fèi)、結(jié)賬窗口對(duì)病人及家屬有關(guān)物價(jià)方面的意見和查詢要熱情接待而心解釋，不得推諉、頂撞。保證業(yè)務(wù)開展，合理安排使用資金。交財(cái)務(wù)科審核，調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。專款專用，專戶存款，保證專項(xiàng)任務(wù)及時(shí)完成。各科室費(fèi)用支出按分科核算辦法執(zhí)行。積極組織收入、明碼標(biāo)價(jià)，加強(qiáng)醫(yī)院收入的管理與核算，做到應(yīng)收不漏。醫(yī)院的物價(jià)管理小組，應(yīng)對(duì)有關(guān)科室，各種檢查費(fèi)、治療費(fèi)等定期進(jìn)行檢查與監(jiān)督，不得擅自提高和自立、自定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。藥品采購制度根據(jù)臨床需要，按季節(jié)發(fā)病率，以本院“基本藥物目錄”為依據(jù)，編制全院藥品、原輔材料計(jì)劃，經(jīng)科主任院長(zhǎng)審核批準(zhǔn)后，由采購員執(zhí)行。所購藥品根據(jù)發(fā)票如實(shí)入庫驗(yàn)收，驗(yàn)收人在發(fā)票上簽名，并及時(shí)辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。試劑采購管理制度根據(jù)科科需要，檢驗(yàn)科將試劑訂購計(jì)劃交分管院長(zhǎng)審批后，由采購人員選擇三證齊全的銷售廠家訂購。強(qiáng)氧試劑、易燃、易爆、腐蝕劑、劇毒品等必須放入保險(xiǎn)柜，由專人負(fù)責(zé)保管，并有入、出庫登記（品名、規(guī)格、生產(chǎn)單位、生產(chǎn)日期、有效期等）。采購員必須在采購過程中，嚴(yán)于自律，根據(jù)所簽定合同采購優(yōu)質(zhì)低價(jià)的材料。設(shè)備科與政府采購中心聯(lián)系。藥品、材料管理及核算制度藥品、材料是保證醫(yī)療的重要條件，也是醫(yī)院主要收入來源，必須加強(qiáng)管理和核算工作。如因醫(yī)院資金暫時(shí)不能支付，和因其它原因不能支付藥款，藥品購回時(shí)仍按入庫手續(xù)辦理，由藥品會(huì)計(jì)制單進(jìn)行往來賬處理。醫(yī)院會(huì)計(jì)按月計(jì)算物品綜合加成率或差價(jià)率，核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。必須加強(qiáng)其管理與核算工作，特制度本制度。凡屬于固定資產(chǎn)的調(diào)入、撥出、清理、采購、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、退價(jià)、報(bào)廢等必須根據(jù)有關(guān)制度辦理，固定資產(chǎn)變價(jià)收入應(yīng)轉(zhuǎn)入專用基金，用于固定資產(chǎn)更新。財(cái)產(chǎn)物資每年年終必須進(jìn)行一次全院性清查，將清查情況與財(cái)務(wù)科核對(duì)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。財(cái)產(chǎn)物資管理使用制度１．凡醫(yī)院所需的各種財(cái)產(chǎn)物資（除藥品和圖書外），均由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。３．