【正文】 收貨人、發(fā)貨人、起運地、到達(dá)地、運輸方式、貨物名稱、貨物數(shù)量、運輸單價、運費金額等項目填寫齊全，并與實際業(yè)務(wù)相一致；取得匯總填開的運費發(fā)票，必須附運輸清單，確保與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)一致，并與增值稅專用發(fā)票開具內(nèi)容相符。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，子公司不得對外提供擔(dān)保，不得相互提供擔(dān)保。3．根據(jù)國家外匯管理局、國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，凡辦理非貿(mào)易及部分資本項目對外支付30000美元以上購付外匯需提供完稅證明、稅票或免稅文件等稅務(wù)憑證。（2）注明含稅價格條件。稅務(wù)管理制度考點1: 與國內(nèi)簽訂合同涉及的稅務(wù)管理事項（《稅務(wù)管理制度》第十一條）1．各業(yè)務(wù)部門在與國內(nèi)提供服（勞）務(wù)單位簽訂合同時應(yīng)當(dāng)明確如下稅務(wù)相關(guān)條款：（1）各自依法履行各項納稅義務(wù)及稅務(wù)相關(guān)事宜的職責(zé)。存放在會計檔案室的會計檔案，經(jīng)本單位開具介紹信財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)查驗身份證后，在指定地點查閱。除公司財務(wù)部人員及國家法律規(guī)定的情形外，會計檔案禁止調(diào)出查閱或復(fù)制。（2）注明含稅價格條件。（3）注明應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票，若對方為小規(guī)模納稅人，應(yīng)取得3%的增值稅專用發(fā)票（形成房屋、構(gòu)筑物的材料除外）。因此，各單位在對外發(fā)標(biāo)或與國外承包商簽訂合同時應(yīng)明確:（1）按照中國稅法及主管稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定，各自依法履行各項納稅義務(wù)及稅務(wù)相關(guān)事宜的職責(zé)?？键c2：對外擔(dān)保組織管理（《對外擔(dān)保管理制度》第十三條） 公司下列對外擔(dān)保行為，必須經(jīng)股東大會審議通過： 1．本公司及本公司控股子公司的對外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保； 2．按照擔(dān)保金額連續(xù)十二個月內(nèi)累計計算原則，達(dá)到或超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔(dān)保； 3．為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保； 4．單筆擔(dān)保額超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保； 5．對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。考點2：（《發(fā)票管理制度》第三條）專用發(fā)票的開具方與銷貨方或提供勞務(wù)方和收款方必須一致，且要保證發(fā)票方與付款流向相一致，否則不能付款。考點4：（《發(fā)票管理制度》第五條）對發(fā)生修理、修配、勞務(wù)、運輸經(jīng)濟業(yè)務(wù)并簽訂合同的，在合同條款中必須明確是含稅價格并標(biāo)明稅率；沒有明確稅率的按照就高不就低的原則；如不能取得專用發(fā)票或取得的發(fā)票是小規(guī)模納稅人發(fā)票，應(yīng)相應(yīng)核減采購、修理、修配、勞務(wù)、運輸業(yè)務(wù)的結(jié)算價格。考點8：（《發(fā)票管理制度》第十條）服務(wù)業(yè)發(fā)票應(yīng)取得蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的正式發(fā)票。不合格發(fā)票：是指開具或取得的發(fā)票應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制；或填寫項目不齊全、內(nèi)容不真實，字跡不清楚；沒有加蓋開具發(fā)票單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；超過經(jīng)營范圍開具發(fā)票；偽造、變造發(fā)票等不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定開具的發(fā)票。分子公司財務(wù)管理制度考點1：經(jīng)營中關(guān)聯(lián)交易的處理原則（《分子公司財務(wù)管理制度》第十九條）各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)遵循市場規(guī)律，根據(jù)自身的發(fā)展與經(jīng)營特點，制定經(jīng)營方針和政策。確因市場變化等特殊情況，致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的，合同雙方應(yīng)詳細(xì)說明無法履行合同的實際情況，經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同，作為已預(yù)付貨款退回的依據(jù)。對固定資產(chǎn)投入進行經(jīng)濟效益評價。建立固定資產(chǎn)臺賬及固定資產(chǎn)卡片。根據(jù)固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)制度，定期對固定資產(chǎn)進行維修保養(yǎng)。固定資產(chǎn)的外部轉(zhuǎn)讓（即出售），依據(jù)有償原則，使用單位填制“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓單”一式四份送設(shè)備工程管理部，由設(shè)備工程管理部會同財務(wù)部會簽，主管經(jīng)理審批后，辦理出售手續(xù)；財務(wù)部收款后，將“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓單”送交設(shè)備工程管理部及原使用單位。使用單位、設(shè)備工程管理部、財務(wù)部應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片注明大修理情況?？键c9：固定資產(chǎn)的擔(dān)保、抵押審批程序（《固定資產(chǎn)管理制度》第十六條）固定資產(chǎn)的擔(dān)保、抵押按照董事會議事規(guī)則中規(guī)定的權(quán)限進行審批，并做出決議后，由財務(wù)部、法律顧問室負(fù)責(zé)實施?？键c11：固定資產(chǎn)的盤點（《固定資產(chǎn)管理制度》第十八條）固定資產(chǎn)的盤點分為定期盤點和不定期盤點固定資產(chǎn)定期盤點是每年年末的盤點，由公司財務(wù)部牽頭，設(shè)備工程管理部及固定資產(chǎn)的使用單位參加?？键c12：固定資產(chǎn)的更新改造、采購、驗收（《固定資產(chǎn)管理制度》第十九條）固定資產(chǎn)的更新、改造由企劃部、設(shè)備工程管理部、安全生產(chǎn)部、審計部負(fù)責(zé)立項論證等工作，并由其負(fù)責(zé)工程施工驗收，及預(yù)決算等工作。通過工程完成的房屋，設(shè)備工程管理應(yīng)該在工程整體完工后，辦理完成房屋產(chǎn)權(quán)證，方可轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，納入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)管理，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)證的房屋，不結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。如果因相關(guān)人員未按公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行而造成重大損失時，由財務(wù)部書面通報責(zé)任人及所在單位負(fù)責(zé)人，由人力資源管理部視其給公司造成損失輕重給予降薪、降職，并責(zé)令其賠償相應(yīng)的經(jīng)濟損失?？键c3：記賬憑證的傳遞（《內(nèi)部牽制與稽核制度》第十條）記賬會計應(yīng)在制單當(dāng)日及時將記賬憑證送交稽核人員審核；稽核人員在收到記賬憑證后，應(yīng)及時進行審核并簽章；對其中的付款業(yè)務(wù)必須經(jīng)稽核人員審核簽章后，方能由出納員辦理付款業(yè)務(wù)。合同金額超過200萬元的，首付定金不得超過合同金額的10%，工程進度款按照工程進度的50%付款；在工程完工結(jié)算入賬前總付款額度不得超過合同金額的50%；待工程結(jié)算入賬、材料、設(shè)備驗收合格發(fā)票入賬后，視公司資金情況分次付款?？键c4：（《往來款項管理制度》第六條）原料采購的預(yù)付款，簽有購銷合同的，按照購銷合同執(zhí)行；沒有購銷合同的，不預(yù)付款項；貨物已驗收入庫按照估值付款的，付款額度不得超過估值的50%。往來客戶的增加須經(jīng)財務(wù)部主管會計人員、稽核員、總賬管理員審核，由財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字方能增加客戶。應(yīng)收預(yù)付款項超過一年（含一年）以上無動態(tài)的，報本部門領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)的公司主管領(lǐng)導(dǎo)?？键c3：（《員工借款管理制度》第十二條）借款人如不能在規(guī)定時間還款報銷的，按同期銀行一年期貸款利息率收息，開始計息日期為借款人借款后的第91天；在借款人每月工資中強制扣劃借款本金與利息，每月按不超過500元扣款；并對借款人所在單位，按照借款額度的雙倍計入成本一次。個人勞動報酬。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。中國人民銀行規(guī)定