【正文】 季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名 蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由經(jīng)理指定專人 歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第五十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別 由經(jīng)手人一部門經(jīng)理一會計一公司總經(jīng)理簽字后 方可辦理匯款。第五十二條 符合本規(guī)定第五十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單 及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字實際情 況，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第五十條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從 銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第四十七條 除本規(guī)定第五十條外，財務人員支付個人款項，超過使 用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金 的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第四十五條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論 金額大小均須本總經(jīng)理簽字。第四十二條 財務人員月底結(jié)賬時，憑“支票領(lǐng)取登記卡”轉(zhuǎn)應收款， 發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還：當月工資扣還不足，逐月 延扣工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。支票使用時須有“支票領(lǐng)取登記卡” 經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加 蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用 登記簿上簽字備查。審計人員根據(jù)審計事項實 行審計，并做出審計報告。 第三十六條 財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。會計報表需會計 簽名或蓋章。會計出納員，都必 須在記帳憑證上簽字。 完成會計交付的其他工作。 對于各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺， 要負賠款責任。 按賬號分開設置并登記“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬” 并結(jié)出余額。 積極配合銀行做好對帳、報帳工作。認真報送會計報表和其他會計資料，保證數(shù)字準確、 真實可靠。正確計算和確定固定資產(chǎn)的原始價 值，及時計價入賬。第十七條 負責處理投資收益和投資損失，按規(guī)定核算對外投資分 得的利潤、股利和債券利息；及時處理投資到期收回等 相關(guān)事宜。第十四條 負責日常資金調(diào)度，做到收支平衡。第十條 負責其他應收款、其他應付款和其他應交款的核算。第六條 熟悉掌握國家財經(jīng)制度及政策，負責組織和實施、制定公 司財務管理和會計核算方面的管理制度和辦法。（七） 承辦公司交付的其他工作。．（三） 積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。.財務管理制度匯編大連意恒生物環(huán)?？萍加邢薰?010年11月財務管理制度目錄一、財務管理制度……………………………………………………3二、財務部內(nèi)部控制制度……………………………………………18三、關(guān)于請領(lǐng)款及報銷程序的規(guī)定…………………………………31四、固定資產(chǎn)管理制度………………………………………………34五、資金管理辦法……………………………………………………39六、成本費用管理制度………………………………………………44七、印章管理制度……………………………………………………47財務管理制度第一章總則第一條 為規(guī)范公司的財務工作基礎(chǔ)，不斷提高公司的經(jīng)濟效益，特 制訂本辦法。（四） 厲行節(jié)約，合理使用資金。第三條 公司財務部由會計、出納等組成。第七條 定期編制、審核會計報表、年度決算報告及財務情況說明 書。第十一條 負責待攤費用的核算；負責對福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng) 費計提和使用的核算。第十五條 負責損益類科目的總分類核算和明細核算，設置和經(jīng)營 有關(guān)的損益科目明細賬。第十八條 參與財產(chǎn)清查的落實工作，及時處理報經(jīng)批準的核銷和 處理財產(chǎn)損益；認真確定營業(yè)收入，嚴格按規(guī)定控制營 業(yè)外支出。第二十一條 按國家規(guī)定，選擇固定資產(chǎn)折舊方法，及時提取折舊，掌 握固定資產(chǎn)折舊范圍。第二十四條 承辦總經(jīng)理交付的其他工作。 配合會計做好各種帳務處理。 辦理各種轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務，根據(jù)會計制憑證及各種票據(jù)（如銀 行匯款、支票等），填寫進賬單辦理銀行入賬手續(xù)。要保守保險柜秘碼，不得泄露，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交 他人。 第四章財務工作管理第二十九條 會計年度自1月I日起至12月31日止。第三十二條 財務工作人員應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與 實物、款項相符。第三十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 第三十七條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。第三十九條 財務工作人員調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接 手續(xù)。第四十一條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對 （購置物品由保管員簽字）、部門經(jīng)理及公司總經(jīng)理審批。第四十三條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底 按第三十七條規(guī)定處理?？偨?jīng)理外出應由財務人員 設法通知，同意后可先付款后補簽。第四十八條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品 盡量采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，特殊或經(jīng)總經(jīng)理批準可使用現(xiàn)金。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。第五十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽 字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第五十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬簿，逐筆記載現(xiàn)金支付。第六十條 裝訂成冊的憑證、帳簿、報表應加帖封面、封底，在繩 結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員和會計主管人員在加封處蓋 章，并及時登記“會計檔案登記簿”。第六十三條 每年形成的會計檔案，按國家的有關(guān)規(guī)定，當年會計檔 案，在會計年度終了后，暫由會計部門保留一年：期滿后， 應由財務部編制清冊移交本單位的檔案部門管理。第六十六條 公司的其他業(yè)務部門，在需向財務部門轉(zhuǎn)交的相關(guān)合同、 協(xié)議等時，經(jīng)辦人員（交與接）均應在財務部門的檔案 登記簿上簽字確認，同時該登記簿中應記載檔案編號、 檔案名稱、份數(shù)、頁數(shù)、移交部門、歸檔卷號、附注等 內(nèi)容。 （二）銷毀時，應以書面形式向公司提出銷毀意見，并由財務部 和檔案管理部門共同鑒定，嚴格審查并編造超期會計檔案銷毀清冊。 對符合要求的票據(jù)，收付款后專設登記簿進行記錄，并加 蓋“收、付訖印章”。對己開正確的票據(jù)，交由制單人制作記賬 憑證。財務專用章和法人印章由兩人分別保管 （實行三分管制度），所有結(jié)算票據(jù)進行復核后，方可加 蓋財務專用章和法人印章。第七十四條 會計印章使用人員，臨時離崗時應妥善收官。 （二）操作人員必須嚴格按操作權(quán)限操作，不得越權(quán)或擅自上級 操作。（六）在系統(tǒng)運行過程中，操作人員如離開現(xiàn)場，必須在離開前 退出系統(tǒng)，以防止其他人員越權(quán)操作。 購買正版殺毒軟件，并且要定期升級。，應及時備份數(shù)據(jù)到持久性載體（硬 盤或光盤）中，同時打印出本月的總帳和余額表。第七十八條 本制度由財務部負責解釋。 配合會計做好各種帳務處理。 辦理各種轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務，根據(jù)會計制憑證及各種票據(jù)（如銀行匯款、支票等），填寫進賬單辦理銀行入賬手續(xù)。 1要保守保險柜秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。 使用支票需經(jīng)財務負責人簽字后，方可支付生效。 支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須財務總監(jiān)簽字。 每天收入的現(xiàn)金一律全數(shù)存入銀行，不得留作當天付款之用。 嚴格審查報銷票據(jù)的真實性和合法性，并在審查后的報銷票據(jù)上加蓋審核人員印章。 負責資產(chǎn)攤銷的核算。 1依照稅法規(guī)定，按期計算應負擔的各種營業(yè)稅金及附加，及時繳納稅款。 1按制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)固定資產(chǎn)配置情況，會同有關(guān)職能部門建立健全固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理與核算。 1會同有關(guān)部門定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點的工作，匯總清查盤點結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時妥善處理；并按規(guī)定的報批程序，辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的審批手續(xù)，經(jīng)批準后辦理轉(zhuǎn)銷的賬務處理。認真報送會計報表和其他會計資料，保證數(shù)字準確、真實可靠。請款單或支票領(lǐng)用卡填制不合標準（如時間、金額、事項與事實不符）或財務負責人、部門負責人及經(jīng)手人沒有簽字的不得作為原始憑證填制記賬憑證。 指定人員定期根據(jù)憑證查看賬目，以便對有問題的賬務進行及時修正。1固定資產(chǎn)明細賬的登記和固定資產(chǎn)的盤點應有不同人員完成。 認真保管員工薪金、社保統(tǒng)籌金、住房公積金變動通知。 次月10前清繳公積金。 每月人力資源員工薪金變動的通知應一式兩份，工資核算人員與審核人員各一份。費用、收入等項目的預測應按照部門為單位，公司總體情況應部門預測結(jié)果的匯總。 財務人員應詳細了解公司的各種業(yè)務特點。 1負責檢查會計崗位履行職責情況并提出指導意見，對重要財務收支業(yè)務應作定期不定期的抽查與復審。 財務管理規(guī)章制度的編制應與會計人員合作，根據(jù)會計人員提 供的詳細會計資料建立合理有效的財務管理制度。收付款后，要在原始憑證附件上 加蓋“收訖”、“付訖”數(shù)記，登 記后將通用記帳憑證返回會計 人員。在會計人員填制憑證無誤的情 況卜，出納人員負貴現(xiàn)金收付業(yè) 務，并及時登記“現(xiàn)金日記賬” 每天結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金核 對。定期盤點庫存現(xiàn)金，做到賬款相 符：妥善保管資金，做到資金安 全無誤。支票的使用應編制支票登記 簿，支票應按編號順序開付， 包括作廢支票在內(nèi)的所有使 用的支票都要登記在簿，并 由經(jīng)手人簽字．每天由會計 人員根據(jù)原始憑證核實當天 的支票登記簿。 簽字人若外出應由財務人員 設法通知，同意后可先付款 后補簽。每天收入的現(xiàn)金，一律 全數(shù)存入銀行，不得留作當 天付款之用。1日常零星開支所需庫存 現(xiàn)金限額為10000元。計提井 交納稅 金。根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。負責待攤費用的核算負責實收資本的登記工作。1負責處理投資收益和投資損 失，按規(guī)定核算對外投資分得 的利潤、股利和債券利息；及 時處理投資到期收回等相關(guān)事 宜。審核憑證的人員負責整理、 裝訂和保管憑證。對以上的不合乎標準的原始 憑證為依據(jù)填制的記賬憑 證，審核人員將不予審核。1設置固定資產(chǎn)登記簿，按同定 資產(chǎn)的類別、侮項固定資產(chǎn)進 行明細核算。1凡是本公司計算機打印輸出 和手l二核算形成的會計數(shù)據(jù)信 息、會計憑證、會計賬簿、會 計報表、會計文件和其他有保