【正文】 貨幣資金管理制度 48 現(xiàn)金管理制度 912 支票及印章的管理制度 1316 （二） 實物資產(chǎn)管理制度 財產(chǎn)清查制度 1721 低值易耗品管理制度 2225 材料管理制度 2636 固定資產(chǎn)管理制度 3748 （三） 對外投資管理制度 4957 （四） 工程項目管理制度 5867 （五） 籌資內(nèi)部控制制度 6873 （六） 采購與付款內(nèi)部控制制度 7479 （七） 銷售與收款內(nèi)部控制制度 8086 （八） 成本與費用內(nèi)部控制制度 8798 （九） 對外擔(dān)保內(nèi)部 控制制度 99105 目 錄 2 內(nèi)部會計制度 （一） 會計核算 106120 （二） 會計科目使用說明 121160 1． 資產(chǎn)類科目 121139 2． 負債類科目 140147 3． 權(quán)益類科目 147150 4． 成本類科目 150151 5． 損益類科目 151160 （三） 財務(wù)分析 161178 （四） 會計檔案管理辦法 179184 （五） 財務(wù)組織與職能 185198 （六） 會計電算化管理制度 199226 1． 會計電算化管理制度 199200 2． 會計電算化操作使用管理制度 201202 3． 會計電算化硬件設(shè)備維護管理制度 203205 4． 會計電算化軟件維護管理制度 206209 5． 會計電算化帳務(wù)管理制度 210211 6． 會計電算化報表管理制度 212213 7． 會計電算化檔案管理制度 214216 目 錄 3 8． 會計電算化崗位責(zé)任制度 217220 9． 會計電算化基礎(chǔ)工作整頓和崗位培訓(xùn)管理制度 221222 10． 計算機機房安全衛(wèi)生制度 223223 11． 預(yù)防計算機病毒措施制度 224225 附錄： 1. 發(fā)票開票流程圖 226 2．發(fā)票領(lǐng)用申請表 227 3．發(fā)票開票月統(tǒng)計表（表一） 228 4．發(fā)票開票月統(tǒng)計表（表二） 229 內(nèi)部會計控制制度 貨幣資金內(nèi)部控制制度 4 貨幣資金內(nèi)部控制制度 目標(biāo) 本制度用以規(guī)范集團所屬子公司、分公司及集團的資金管理 適用范圍 集團及分公司、所屬投資控股企業(yè) 內(nèi)容 本制度包括兩部分內(nèi)容：貨幣資金管理及監(jiān)管制度、集團資金管理制度。 內(nèi)部會計控制制度 貨幣資金內(nèi)部控制制度 5 公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。 內(nèi)部會計控制制度 貨幣資金內(nèi)部控制制度 6 支付復(fù)核。 經(jīng)過批準(zhǔn)的付款申請轉(zhuǎn)交給出納執(zhí)行。 4． 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 主管會計根據(jù)規(guī)則審核付款申請及附件 ，并批準(zhǔn)申請。具體管理辦法如下： 內(nèi)部會計控制制度 貨幣資金內(nèi)部控制制度 8 所有銀行帳戶的開立必須由擬開立單位向集團財務(wù)部提出書面申請（指明用途），經(jīng)集團審批后再行開立。 對于非經(jīng)常性帳戶，在相應(yīng)業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)及時清戶和關(guān)閉 內(nèi)部會計控制制度 現(xiàn)金管理制度 9 現(xiàn)金管理制度 公司建立現(xiàn)金庫存限額的管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。公司可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （ 1） 員工工資，津貼； （ 2） 個人勞務(wù)報酬； （ 3） 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； （ 4） 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出； （ 5） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)報銷的出差補助費用； （ 6） 結(jié)算起點 100 元以下的零星開支； （ 7） 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)主管批準(zhǔn)后提取。公司應(yīng)當(dāng)加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。 辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。 出納員要每天清點庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。內(nèi)部會計控制制度 支票及印章管理制度 13 支票及有關(guān)印章的管理制度 單位應(yīng)當(dāng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 內(nèi)部會計控制制度 支票及印章管理制度 14 （ 2） 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。采用支票結(jié)算方式，對于收到的支票，應(yīng)在收到當(dāng)日填制進賬單連同支票送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證。 （ 7） 收到客戶交來的空額（空白）支票，收票 人首先檢查支票上有無交換號碼和簽發(fā)單位的印鑒，當(dāng)面填齊結(jié)算金額及用途，留下客戶單位電話及經(jīng)辦人姓名和身份證號碼。 （ 10） 準(zhǔn)確無誤地填寫和保管收取的支票，不得遺失和毀損。 需要報賬的支票，由經(jīng)辦人填寫“支出憑單”，審批后方可辦理報賬手續(xù)。 空白支票與銀行預(yù)留印鑒分別保管，分人保管，不得事先將空白支票加蓋銀行預(yù)留印鑒和填寫支票預(yù)留密碼。 （二） 范圍 本制度主要規(guī) 范資產(chǎn)的財產(chǎn)清查制度和固定資產(chǎn)管理辦法。通過實地盤點的方法 ,確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核對 ,以查明余缺情況。 其他貨幣資金的清查 ,與銀行存款的清查相同。 (4) 應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查 應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查 ,包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的清查 ,清查一般采用同對方核對賬目的方法。 質(zhì)量檢查 ,就是根據(jù)各種財產(chǎn)的技術(shù)、范圍對財產(chǎn)物資進行檢查的方法。由于工作失職 ,個人造成的損失，應(yīng)區(qū)分不同情況 ,嚴肅處理、如果屬于玩忽職守或貪污盜竊的則應(yīng)由過失人賠償 ,直至追究法律責(zé)任。 要建立和健全財產(chǎn)物資管理制度。 （三） 低值易耗品的購買、請領(lǐng) 1． 低值易耗品的購買歸口采購部門。 內(nèi)部會計控制制度 低值易耗品管理 23 （四） 低值易耗品的點驗、登記和報銷 低值易耗品購回后，應(yīng)