【正文】 的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 貨幣資金內(nèi)部控制制度 6 支付復(fù)核。 4． 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。具體管理辦法如下： 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 貨幣資金內(nèi)部控制制度 8 所有銀行帳戶(hù)的開(kāi)立必須由擬開(kāi)立單位向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)（指明用途），經(jīng)集團(tuán)審批后再行開(kāi)立。公司可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （ 1） 員工工資，津貼； （ 2） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （ 3） 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； （ 4） 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出； （ 5） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的出差補(bǔ)助費(fèi)用； （ 6） 結(jié)算起點(diǎn) 100 元以下的零星開(kāi)支； （ 7） 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫(xiě)《支出憑單》，注明用途及金額。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 支票及印章管理制度 13 支票及有關(guān)印章的管理制度 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 支票及印章管理制度 14 （ 2） 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。 （ 7） 收到客戶(hù)交來(lái)的空額（空白）支票，收票 人首先檢查支票上有無(wú)交換號(hào)碼和簽發(fā)單位的印鑒，當(dāng)面填齊結(jié)算金額及用途，留下客戶(hù)單位電話及經(jīng)辦人姓名和身份證號(hào)碼。 需要報(bào)賬的支票，由經(jīng)辦人填寫(xiě)“支出憑單”，審批后方可辦理報(bào)賬手續(xù)。 （二） 范圍 本制度主要規(guī) 范資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)清查制度和固定資產(chǎn)管理辦法。 其他貨幣資金的清查 ,與銀行存款的清查相同。 質(zhì)量檢查 ,就是根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)的技術(shù)、范圍對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。 要建立和健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 低值易耗品管理 23 （四） 低值易耗品的點(diǎn)驗(yàn)、登記和報(bào)銷(xiāo) 低值易耗品購(gòu)回后，應(yīng)明確保管人，個(gè)人使 用物品，使用人即為保管人，部門(mén)使用物品，由部門(mén)指定管理人員，報(bào)綜合部備案。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 低值易耗品管理 24 采購(gòu)的低值易耗品，在采購(gòu)部門(mén)辦理領(lǐng)用低值易耗品手續(xù)，未領(lǐng)用的低值易耗品視同材料辦理入庫(kù)手續(xù)。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 低值易耗品管理 25 低值易耗品請(qǐng)領(lǐng)單 單位： 日期： 品名 規(guī)格 調(diào)查單價(jià) 預(yù)算總價(jià) 用 途 請(qǐng)領(lǐng)人： 負(fù)責(zé)人： 采購(gòu)審批： 低值易耗品增置報(bào)告單 年 月 日 增 號(hào) 銷(xiāo)售單位 發(fā) 票 號(hào) 數(shù) 發(fā) 票 日 期 低值易耗品 類(lèi) 別 目錄編號(hào) 低值易耗品名稱(chēng) 規(guī)格 單位 數(shù)量 購(gòu)入價(jià) 目錄價(jià) 單價(jià) 金額 單價(jià) 金額 增置單位： 管理單位： 綜合部 主管： 經(jīng)辦人： 庫(kù)管員： 主管部門(mén)： 財(cái)務(wù)部門(mén)： 主管： 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 材料管理制度 26 材料管理制度 為強(qiáng)化集團(tuán)公司及子 /分公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的需要 ,對(duì)材料加強(qiáng)管理，達(dá)到節(jié)約經(jīng)費(fèi)，使有限的資金能夠發(fā)揮出更大的效能，特制定本辦 法。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 材料管理制度 28 5．材料出庫(kù)成本的確定： 材料出庫(kù)成本可采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格法等方法確定。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動(dòng)用各種材料。 定期（季度、年度末）和不定期進(jìn)行庫(kù)存材料實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 固定資產(chǎn)管理制度 38 （ 2） 購(gòu)入舊的固定資產(chǎn)，按照售出單位的帳面原值，扣除原安裝成本，加運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等作為原價(jià)。 2． 公司的固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價(jià)值不能隨意變動(dòng)，凡屬下列情況者方可進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整： （ 1） 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程； （ 2） 將固定資產(chǎn)一部分拆除； （ 3） 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值； （ 4） 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤； （ 5） 根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不再補(bǔ)提折舊。 土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時(shí)亦同。 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其帳面凈值的差額，作為營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出。公司對(duì)自有固定資產(chǎn)所發(fā)生的改良支出，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)的原值，需填寫(xiě)“購(gòu)置固定資產(chǎn)申請(qǐng)單”和 “固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”。 固定資產(chǎn)管理部門(mén) 根據(jù)承購(gòu)商驗(yàn)收后退回的“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”第四聯(lián)，應(yīng)立即填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由管理部門(mén)留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)記帳，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 （二） 內(nèi)容： 投資的內(nèi)部管理制度主要包括下列幾個(gè)方面： 1． 合理的職 責(zé)分工 對(duì)于合法的投資業(yè)務(wù)，應(yīng)在業(yè)務(wù)的授權(quán)、業(yè)務(wù)的執(zhí)行、業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄以及投資資產(chǎn)的保管等方面都有明確的分工，不得由一人同時(shí)負(fù)責(zé)上述任何兩項(xiàng)工作。公司也可以根據(jù)實(shí)際情況，聘請(qǐng)證券分析專(zhuān)家、市場(chǎng)分析專(zhuān)家或其他投資咨詢(xún)公司來(lái)進(jìn)行。 目前規(guī)定：集團(tuán)公司各分、子公司沒(méi)有對(duì)外投資權(quán)。 投資計(jì)劃在正式執(zhí)行前必須進(jìn)行嚴(yán)格的審批。 （ 2） 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制和調(diào)整資本預(yù)算。 職責(zé)分工應(yīng)達(dá)到： 投資計(jì)劃的編制人不能同時(shí)掌握該計(jì)劃的審批權(quán)。籌建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。 6．抵押資產(chǎn)的毀損、出租、外借處理 經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生毀損、出租或外借時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)事先備函，寫(xiě)明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量，向 固定資產(chǎn)管理 部門(mén) 報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 4．毀損處理 固定資產(chǎn)因毀損而報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門(mén)填制 “固定資產(chǎn)毀損單” 一式四聯(lián)，注明毀損原因，送 固定資產(chǎn)管理部門(mén) 及財(cái)務(wù)部門(mén)簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送 固定資產(chǎn)管理部門(mén) ，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備、抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊后的凈額 。 固定資產(chǎn)報(bào)廢要符合下列情況：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無(wú)修復(fù)價(jià)值；設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低無(wú)改造價(jià)值；因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞，無(wú)修復(fù)價(jià)值；因新建、改擴(kuò)建需拆除；上級(jí)主管部門(mén)有文件規(guī)定，強(qiáng)行報(bào)廢。 固定資產(chǎn)的購(gòu)置要納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)。 （ 1）下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊： 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)； 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)； 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 固定資產(chǎn)管理制度 40 在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)； 破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)； 已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的土地等國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。 （ 4） 投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值記帳。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 材料管理制度 32 附表 1： 年度材料采購(gòu)計(jì)劃表 編制單位名稱(chēng)： 序號(hào) 材料名稱(chēng) 用料部門(mén) 上年用料 本年預(yù)計(jì)用料 本年預(yù)計(jì)訂單 備注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 審 核 用料部門(mén)簽章 財(cái)務(wù)部門(mén) 材料管理部門(mén) 總經(jīng)理： 用料部門(mén)經(jīng)理： 財(cái)務(wù)主管： 經(jīng)理： 主管副總裁： 庫(kù)房管理員： 編制人： 編制日期： 年 月 日 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度