【正文】 核算制度；178。 負(fù)責(zé)根據(jù)公司融資計(jì)劃，具體實(shí)施人民幣資金和外幣資金籌集，保證日常還本付息正常進(jìn)行，維持公司的債信； 178。 在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)公司資金管理的工作有建議權(quán)；178。 負(fù)責(zé)執(zhí)行國家及公司財(cái)會(huì)清算相關(guān)制度，管理公司資金清算日常工作和負(fù)責(zé)收付款業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行；178。 負(fù)責(zé)收集、研究國內(nèi)外市場(chǎng)信息，對(duì)公司的資金調(diào)配、計(jì)劃制訂及資金運(yùn)作提出建議；178。 負(fù)責(zé)編制公司內(nèi)部資金報(bào)表；178。 有對(duì)直接下級(jí)崗位調(diào)配的建議權(quán)、任命的提名權(quán)和獎(jiǎng)懲建議權(quán)。 有對(duì)財(cái)會(huì)人員的任用和調(diào)配的建議權(quán)；178。3）主要管理權(quán)限178。 組織做好保密工作；178。 及時(shí)對(duì)所屬下級(jí)工作中的爭(zhēng)議做出裁決；178。 及時(shí)、準(zhǔn)確傳達(dá)上級(jí)指示并貫徹執(zhí)行；178。 制定直接下級(jí)的崗位描述，定期聽取述職并對(duì)其工作做出評(píng)定；178。 負(fù)責(zé)主管業(yè)務(wù)的檢查改進(jìn)與研究發(fā)展，并及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告工作；178。 負(fù)責(zé)審核并按權(quán)限批準(zhǔn)從銀行提現(xiàn)金的作業(yè)；178。 負(fù)責(zé)審核公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，編報(bào)財(cái)務(wù)綜合分析報(bào)告和專題分析報(bào)告，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的依據(jù)；178。 負(fù)責(zé)正確選擇會(huì)計(jì)核算程序，正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿；178。1）崗位使命負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理工作，以支持公司重大決策和經(jīng)營管理。 對(duì)部門內(nèi)的工作計(jì)劃和預(yù)算有審核權(quán)；178。3）主要管理權(quán)限178。 與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、審計(jì)等外部機(jī)構(gòu)建立多樣的融資渠道，提高融資能力，確保公司財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行；178。 組織制定公司資金運(yùn)作的調(diào)配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行；178。 組織公司的會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總、審核；確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)；178。二 財(cái)務(wù)部崗位職權(quán)1)崗位使命組織并負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)管理及內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等方面的工作，參與公司績(jī)效管理、投資管理、預(yù)算管理等重要經(jīng)營問題的研究、分析、論證。參與審核公司重大經(jīng)濟(jì)合同的訂立，對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。定期、不定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告向董事會(huì)和總經(jīng)理報(bào)告公司經(jīng)營情況、預(yù)算指標(biāo)完成情況及財(cái)務(wù)預(yù)警；對(duì)公司財(cái)務(wù)及經(jīng)營提出建議；對(duì)公司融資、投資、利潤分配和股利分配提供財(cái)務(wù)意見。負(fù)責(zé)管理資金的來源、運(yùn)用以及分配，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金頭寸的管理，控制公司資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也保證資金的盈利性與風(fēng)險(xiǎn)性的權(quán)衡。單項(xiàng)固定資產(chǎn)購置在10萬元以下的項(xiàng)目（需向總公司報(bào)備）；單項(xiàng)低于2萬元的損失項(xiàng)目（不含固定資產(chǎn)報(bào)廢損失）；單項(xiàng)費(fèi)用開支在1萬元以下的項(xiàng)目（業(yè)務(wù)招待費(fèi)要逐筆上報(bào)總公司審批）?？偛亢妥樱ǚ郑┕矩?cái)務(wù)人員實(shí)行崗位輪換制。重大事項(xiàng)即時(shí)報(bào)告則是指財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)地向委派機(jī)構(gòu)報(bào)告任職單位所發(fā)生的對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及長期發(fā)展等方面有重大影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如重要資產(chǎn)的處置、設(shè)備購置、生產(chǎn)經(jīng)營的重大調(diào)整等，以便將財(cái)務(wù)人員派駐單位在生產(chǎn)經(jīng)營方面的重大變化處于嚴(yán)密、及時(shí)監(jiān)控之下，及時(shí)預(yù)警、防患于未然。子（分）公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、物流副經(jīng)理由總公司總經(jīng)理聘任、續(xù)聘或解聘，決定其應(yīng)享有的工資薪金、福利待遇、獎(jiǎng)金、榮譽(yù)等； 為確保委派人員職責(zé)到位，充分發(fā)揮應(yīng)有職能，派出的財(cái)務(wù)人員均應(yīng)向其委派機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，定期或不定期地向委派機(jī)構(gòu)報(bào)告其職責(zé)履行情況。委派的財(cái)務(wù)經(jīng)理與子（分）公司相分離，對(duì)委派人員的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利等由總公司統(tǒng)一發(fā)放；組織關(guān)系、人事檔案、職務(wù)晉升、工作調(diào)動(dòng)、專業(yè)職稱、后續(xù)教育、業(yè)績(jī)考評(píng)等由總公司實(shí)行統(tǒng)一管理。 保守秘密：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。 熟悉法規(guī)：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和公司會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。總部下屬子（分）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和物流副經(jīng)理由總部財(cái)務(wù)部委派，并對(duì)總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。本制度適用于江南模塑科技股份有限公司及下屬子（分）公司。二 財(cái)務(wù)管理架構(gòu)圖公司總部總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)總公司及下屬公司的財(cái)務(wù)管理。子（分）公司財(cái)務(wù)部根據(jù)自身情況可設(shè)總帳會(huì)計(jì)、應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和出納崗位。四 會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置原則 　　會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：總部財(cái)務(wù)經(jīng)理、資金主管、子（分）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總帳會(huì)計(jì)、應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)及出納。 會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換，以利于會(huì)計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。 　　需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。 依法辦事：會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和公司制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。委派的財(cái)務(wù)經(jīng)理，對(duì)總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，貫徹和實(shí)施總公司內(nèi)部規(guī)章制度與各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策，對(duì)有損總公司利益的行為，有權(quán)予以制止，并向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，同時(shí)通知子（分）公司總經(jīng)理，全面承擔(dān)派駐公司的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理和物流副經(jīng)理報(bào)告分為定期報(bào)告和重大事項(xiàng)即時(shí)報(bào)告兩種。七 會(huì)計(jì)人員的任免、任期與輪換：財(cái)務(wù)總監(jiān)由總公司董事會(huì)任免；總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理由總公司總經(jīng)理任免；委派財(cái)務(wù)經(jīng)理和物流副經(jīng)理由總公司財(cái)務(wù)部提名，總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后任免；子（分）公司財(cái)務(wù)人員的任免，由子（分）公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理提名，子（分）公司財(cái)務(wù)部任免；各子（分）公司總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。在同一崗位上，所有會(huì)計(jì)人員每?jī)赡贻啌Q一次。（分）公司不具有的權(quán)利對(duì)外投資、固定資產(chǎn)報(bào)廢、獨(dú)立從總公司外部籌資、土地使用權(quán)的處置、對(duì)外擔(dān)保、利潤分配和彌補(bǔ)虧損、股權(quán)變動(dòng)、增加或減少注冊(cè)資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無法決定的事宜，必須由總公司來進(jìn)行決策的事項(xiàng)。、計(jì)劃與分析職能協(xié)調(diào)并組織公司各部門年度預(yù)算或相關(guān)預(yù)測(cè)的編制，并在其他部門的預(yù)算或相關(guān)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上編制年度預(yù)算或預(yù)測(cè)。對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行監(jiān)督、分析、匯報(bào)。對(duì)公司費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)更新改造、大修理及收支計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核；對(duì)各控股公司財(cái)務(wù)部工作完成情況進(jìn)行考核。2)主要崗位職責(zé)178。 進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，審核制定公司內(nèi)部的稅務(wù)安排使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)；178。 組織公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格的調(diào)研、制定工作；178。 組織建立并保存公司財(cái)務(wù)檔案，并按公司及部門有關(guān)規(guī)定及時(shí)上繳檔案，以確保部門運(yùn)行的有效和內(nèi)知識(shí)、信息的共享；178。 對(duì)公司總經(jīng)理辦公會(huì)中討論的事務(wù)具有建議權(quán)；178。 對(duì)財(cái)務(wù)管理事務(wù)，有權(quán)要求公司相關(guān)人員和外派管理人員予以配合；178。2）主要崗位職責(zé)178。 組織編制與實(shí)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃與成本費(fèi)用計(jì)劃；178。 負(fù)責(zé)審查或參與擬訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他文件；178。 督促檢查財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部、財(cái)務(wù)部與外部有關(guān)單位、個(gè)人的賬務(wù)核對(duì)工作，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符；178。 制訂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部年度、月度工作目標(biāo)、工作計(jì)劃和預(yù)算并上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行；178。 指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查所屬下級(jí)的各項(xiàng)工作，掌握工作情況和有關(guān)數(shù)據(jù)，視情況填寫過失單或獎(jiǎng)勵(lì)單，按程序辦理；178。 主持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部例會(huì)，參加公司有關(guān)財(cái)會(huì)方面的會(huì)議； 178。 培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)人才，負(fù)責(zé)直接下級(jí)崗位人員任命的提名；178。 關(guān)心所屬下級(jí)的思想、工作、生活；178。 對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的行為有拒絕權(quán)、制止權(quán)和處罰建議權(quán)；178。 有對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部所屬員工和各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的管理權(quán)；178。1）崗位使命負(fù)責(zé)公司及全資子公司的債信維護(hù)工作，具體實(shí)施籌資方案，公司內(nèi)部資金調(diào)配、計(jì)劃制訂及資金運(yùn)作。 負(fù)責(zé)為公司及子公司統(tǒng)一開立賬戶，并實(shí)施賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；178。 負(fù)責(zé)具體實(shí)施公司資金運(yùn)作方案；178。 負(fù)責(zé)公司進(jìn)行外匯申領(lǐng)工作；178。 在資金管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合；178。 負(fù)責(zé)融資業(yè)務(wù)檔案的歸檔及文書處理。 負(fù)責(zé)設(shè)置公司及成員企業(yè)會(huì)計(jì)科目；178。 負(fù)責(zé)擬定公司稅務(wù)管理制度；178。 負(fù)責(zé)對(duì)各類（除社會(huì)保險(xiǎn)外）保險(xiǎn)進(jìn)行核查、辦理相關(guān)程序。 在其職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。 負(fù)責(zé)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度的要求審核應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)原始憑證，登記帳簿；178。 負(fù)責(zé)定期查清往來款項(xiàng)的發(fā)生日期，根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備；178。 在工作職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合。 負(fù)責(zé)擬定公司成本控制制度，對(duì)公司的成本控制制度提出建議；178。 負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格進(jìn)行調(diào)研、并對(duì)收費(fèi)價(jià)格提出建議。1）崗位使命承辦公司日常報(bào)銷，存取款等業(yè)務(wù)。 負(fù)責(zé)登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，核對(duì)賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表；178。 在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)，有權(quán)拒絕辦理。 審核憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)額是否正確，附件是否齊全；178。 審核報(bào)表編制是否符合制度規(guī)定的要求，勾稽關(guān)系是否正確；178。 對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)管理工作有建議權(quán)。 對(duì)不合規(guī)事項(xiàng)要求整改的權(quán)限。第三條 公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。第六條 本制度是總公司及下屬子（分）公司會(huì)計(jì)核算的依據(jù)，是控股、參股公司會(huì)計(jì)核算的參考依據(jù)。應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”。第十一條 “應(yīng)收帳款”科目核算公司因銷售產(chǎn)成品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向訂貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。開具銷售發(fā)票人員應(yīng)在編制銷售發(fā)票前，獨(dú)立檢查是否存在主機(jī)廠開具的結(jié)算單以及經(jīng)批準(zhǔn)的中轉(zhuǎn)庫發(fā)貨報(bào)表。公司應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額、退票情況等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。第十五條 公司提取的壞帳準(zhǔn)備通過“壞帳準(zhǔn)備”科目核算。①債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款。第十六條 “預(yù)付帳款”科目核算公司按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。 公司的存貨通過“在途物資”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“庫存商品”、“發(fā)出商品”、“委托加工物資”、“委托代銷產(chǎn)成品”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目核算。本科目按物資品種設(shè)置明細(xì)帳?！皫齑嫔唐贰笨颇亢怂闫髽I(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)），包括庫存產(chǎn)成品、外購商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。本科目按購貨單位、商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算?！暗椭狄缀钠贰?科目核算公司庫存的低值易耗品的實(shí)際成本，下設(shè)“在庫”、“在用”和“攤銷”三個(gè)明細(xì)科目?！拔写N商品”科目核算公司委托其他單位代銷的商品的實(shí)際成本。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：期末由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的部分，應(yīng)提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。發(fā)生存貨損毀的，應(yīng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同制造部、物流部將存貨明細(xì)帳與庫存保管帳相互核對(duì)控制。第十八條 公司設(shè)置 “待攤費(fèi)用”科目，核算公司已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)（包括一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，如低值易耗品攤銷、預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)以及一次購買印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需分?jǐn)偟臄?shù)額。第十九條 公司設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”科目，核算為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，或在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息，借記“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”科目，貸記“投資收益”科目。第二十條 公司設(shè)置“持有至到期投資”科目，核算公司持有至到期投資的攤余成本。持有至到期投資為一次還本付息債券投資的，應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記本科目應(yīng)計(jì)利息明細(xì)科目，按持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，貸記“投資收益”科目，按其差額，借記或貸記本科目利息調(diào)整明細(xì)科目。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。本科目按可供出售金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”、“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算。資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售債券為分期付息、一次還本債券投資的，應(yīng)按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按可供出售債券的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，貸記“投資收益”科目，按其差額，借記或貸記本科目利息調(diào)整明細(xì)科目。對(duì)于已確認(rèn)減值損失的可供出售金融資產(chǎn)，在隨后會(huì)計(jì)期間內(nèi)公允價(jià)值已上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失事項(xiàng)有關(guān)的，應(yīng)按原確認(rèn)的減值損失，借記本科目公允價(jià)值變動(dòng)明細(xì)科目，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目；但可供出售金融資產(chǎn)為股票等權(quán)益工具投資的（不含在活躍市場(chǎng)上沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資），借記本科目公允價(jià)值變動(dòng)明細(xì)科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目。第二十二條 公司設(shè)置“長期股權(quán)投資”科目，核算公司持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，應(yīng)在合并日按取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額，借記本科目，按享有被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤，借記“應(yīng)收股利”科目，按支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值，貸記有關(guān)資產(chǎn)或借記有關(guān)負(fù)債科目，按其差額，貸記“資本公積——資本溢價(jià)或股本溢價(jià)”科目；為借方差額的，借記“資本公積——資本溢價(jià)或股本溢價(jià)”科目，資本公積資本溢價(jià)或股本溢價(jià)明細(xì)科目不足沖減的，借記“盈余公積”、“利潤分配——未分配利潤”科目。
以支付現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)等其他方式（非企業(yè)合并）形成的長期股權(quán)投資，比照非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。長期股權(quán)投資的初始投資成