【正文】 、 《企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合有限公司的管理需要特制訂本規(guī)則。第五十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。第四十六條 項目成本考核詳見《中國水電基礎(chǔ)局有限公司工程項目管理辦法》 。第四十二條 項目經(jīng)理部應將成本分析的結(jié)果形成文件，為成本偏差糾正和預防、成本控制方法改進，制定降低成本措施、完善成本控制體系提供依據(jù)。第四十條 項目經(jīng)理部應在本期成本報告的基礎(chǔ)上，預測后期成本的變動趨勢和狀況，有針對性地提出控制成本的措施。（五）間接費應按規(guī)定進行賬務(wù)處理，及時足額計入工程成本。施工產(chǎn)值及實際成本的歸集，應按照下列方法進行：（一）以勞動管理人員提供的用工分析和受益對象，按照規(guī)定方法分配人工費用，及時足額計入當期工程成本。第三十五條 施工項目成本對象一般中標合同的工程量清單作為成本測算對象和歸集成本控制信息的成本中心，主體單位工程可延伸到分部分項及工序工程項目，作為成本測算對象。第三十一條 項目經(jīng)理部應嚴格控制質(zhì)量缺陷和質(zhì)量過剩成本，建立健全質(zhì)量控制程序，努力減少工程修補或返工事項發(fā)生；堅持有限公司的安全發(fā)展觀，落實勞動保護措施，嚴格執(zhí)行安全操作規(guī)程，防范和減少安全事故。第二十七條 項目經(jīng)理部應加強技術(shù)創(chuàng)新，推廣新技術(shù)、新工藝、新材料，為不斷提高投入產(chǎn)出比提供技術(shù)支持。第二十三條 項目經(jīng)理部應加強施工定額管理和施工任務(wù)單管理，控制活勞動和物化勞動的消耗。第十九條 目標成本調(diào)整的程序（一）由目標成本實施方向該項目目標成本原測算審核單位提出目標成本調(diào)整報告，報告應詳細說明調(diào)整的原因，并對影響結(jié)果進行評價；（二）原目標成本測算單位對上報的調(diào)整報告進行分析評價，提出調(diào)整意見并上報公司項目監(jiān)管辦公室；（三）公司項目監(jiān)管辦公室提出調(diào)整意見后上報公司主管領(lǐng)導審批。在目標成本執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以對成本測算結(jié)果進行調(diào)整。（二）按成本項目進行分解，確定項目的人工費、材料費、機械使用費、其他直接費和間接費，為施工生產(chǎn)要素的成本測算提供依據(jù)。第十二條 建造成本由項目經(jīng)理負責控制，項目經(jīng)理部形成以項目經(jīng)理為中心的目標成本控制體系，并應按年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制每月目標成本計劃或?qū)⒊杀灸繕朔纸獾绞┕嶓w。（二）合同額在 1000 萬元(含 1000 萬元)以上的工程，工程項目目標成本由公司項目監(jiān)管辦公室會同二級單位和項目經(jīng)理部人員共同測算，將測算所得經(jīng)濟指標報公司主管副總經(jīng)理審核后，由公司與項目經(jīng)理部簽訂項目目標成本責任書。第九條 項目經(jīng)理部應通過財務(wù)管理信息系統(tǒng)等科學手段，實現(xiàn)成本的實時反映和過程控制，促使目標成本處于受控狀態(tài)。項目經(jīng)理應親自領(lǐng)導目標成本管理工作，項目總會計師（未設(shè)總會計師的單位由分管管理工作的副職）負責組織，財務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門密切配合。目標成本必須根據(jù)上級單位要求，以合同、施工組織措施、資源配置方案及其他相關(guān)資料為基礎(chǔ)，按照先進合理原則予以測定。以上三種項目成本目標測算形式，可根據(jù)具體情況確定執(zhí)行。根據(jù)目標成本管理制度，對公司承接工程的目標成本管理程序規(guī)定如下：合同額在 1000 萬元以下的工程，項目經(jīng)理部對工程項目目標成本自測后經(jīng)二級公司審查、復核，二級公司經(jīng)理審批后由二級公司組織將測算指標納入項目目標管理責任書。合同額在 1000 萬元(含 1000 萬元)以上的工程，工程項目目標成本由公司項目監(jiān)管辦公室會同二級單位和項目經(jīng)理部人員共同測2 / 33算，將測算所得經(jīng)濟指標報公司主管副總經(jīng)理審核后，由公司與項目經(jīng)理部簽訂項目目標成本責任書。附件：《工程項目目標成本管理辦法（試行）》二 OO 八年九月十一日主題詞：項目 成本 管理辦法 通知 公司總經(jīng)理工作部 2022 年 11 月 18 日印發(fā)3 / 33附件：工程項目目標成本管理辦法（試行）中國水電基礎(chǔ)局有限公司2022 年 9 月 11 日4 / 33目 錄1. 工程項目目標成本管理工作流程圖52．工程項目目標成本管理辦法63．工程目標成本測對象劃分規(guī)則 144．工程目標成本測間接費用歸集與分配規(guī)則16 5．工程項目目標成本費用測算規(guī)則195 / 331．工程項目目標成本管理工作流程圖（試行）與業(yè)主(或甲方)簽訂合同編寫項目策劃書審核策劃書根據(jù)規(guī)定的模板自測成本對主要經(jīng)濟指標進行確定對主要考核指標進行審核擬定責任書或起草任務(wù)書對責任書總體進行審核簽訂責任書（履行程序）對責任書指標進行審批組建項目部二級公司人認可責任書代表公司簽訂責任書糾偏(主要指標調(diào)整)項目過程控制(制度落實)項目考核、兌現(xiàn)、評價項目過程監(jiān)督(軟件平臺)市場開發(fā)部項目經(jīng)理部二級公司項目監(jiān)管辦主管副總經(jīng)理總經(jīng)理項目監(jiān)管辦項目經(jīng)理部二級公司經(jīng)理二級公司經(jīng)理總經(jīng)理二級公司項目監(jiān)管辦二級公司項目經(jīng)理部安全生產(chǎn)部、項目監(jiān)管辦進行資格審查總經(jīng)理聘任項目部提出申請二級公司簽署意見項目監(jiān)管辦進行審核總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準二級公司提出人選或總經(jīng)理直接聘任人力資源部行文人力資源部行文項目部根據(jù)責任書自評二級公司進行審核項目監(jiān)管辦進行復核公司或二級公司進行兌現(xiàn)審計部進行例行審計可以聯(lián)合測定6 / 33 2．工程項目目標成本管理辦法（試行）第一章 總 則第一條 為加強項目成本管理和控制，保證預定工程經(jīng)濟指標的實現(xiàn)，制定本辦法。第四條 有限公司為項目經(jīng)理部實施目標成本管理在經(jīng)營機制、生產(chǎn)要素配置等方面提供指導、幫助和協(xié)調(diào)。第六條 項目經(jīng)理部應建立以項目經(jīng)理為中心的目標成本控制體系，按內(nèi)部各崗位和作業(yè)層進行成本目標分解，明確各管理人員和作業(yè)層的成本責任、權(quán)限及相互關(guān)系。第十條 目標成本管理是項目管理的中心環(huán)節(jié)，項目經(jīng)理部應根據(jù)公司相關(guān)成本控制制度，結(jié)合工程實際情況進行項目成本管理。（三）對于合同工期短或合同收入較?。üて谠谌齻€月內(nèi)、合同額小于 500 萬元）的工程，可直接下達施工任務(wù)書進行監(jiān)管。第十三條 項目經(jīng)理在接受有限公司法定代表人委托之后，應以責任目標成本為基本目標，通過主持編制項目策劃書和各項成本管理制度并認真落實來尋求降低成本的途徑。（三）按責任成本主體分解，為內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核、獎罰兌現(xiàn)提供依據(jù)。第十八條 目標成本調(diào)整的基本原則（一）目標一致原則，即預算調(diào)整事項不能偏離單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的要求；（二）講求效益原則，即預算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應當能夠?qū)崿F(xiàn)項目效益最優(yōu)化；（三）責任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預算執(zhí)行差異，應當責成預算執(zhí)行單位采取措施加以解決；9 / 33（四）例外管理原則，即將預算調(diào)整的重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面；（五）成本影響事件對項目成本目標影響小于177。第四章 目標成本控制第二十條 項目經(jīng)理部應堅持按照增收節(jié)支、目標控制、動態(tài)控制、全員參與、分級實施、責權(quán)利相結(jié)合的原則，用目標管理方法對實際施工成本的發(fā)生過程進行有效控制。第二十四條 項目經(jīng)理部應加強施工調(diào)度，避免因施工計劃不周和盲目調(diào)度造成窩工損失、機械利用率降低、物料積壓，盡量實現(xiàn)工程竣工后的物資零庫存。第二十八條 項目經(jīng)理部應充分利用各種勞動力資源，優(yōu)化勞動力結(jié)構(gòu)，不斷改進用工制度，將員工收入與成本控制效果掛鉤。第三十二條 項目經(jīng)理部應根據(jù)財務(wù)制度和會計制度的有關(guān)規(guī)定，在有限公司職能部門的指導下，建立項目成本算制度，明確項目成本測算的原則、范圍、程序、方法、內(nèi)容、責任及要求，設(shè)置核算臺賬，記錄原始數(shù)據(jù)。第三十六條 施工過程中項目成本的核算，在報告期內(nèi)，每月 5 日前上報月成本核算情況（一般為核算上月 26 日～核算月 25 日） ，如果需要也可縮短分期間隔時間。11 / 33（二）根據(jù)當期材料消耗單據(jù)所載明的要素，及時足額分配所消耗的材料費用，并計入工程成本；周轉(zhuǎn)材料應按照規(guī)定的方法及時分攤使用費用，并計入當期工程成本。第三十八條 項目成本核算應采用會計核算、統(tǒng)計核算和業(yè)務(wù)核算相結(jié)合的方法，并應做好下列工作：（一）實際成本與目標成本的比較分析。第五章 成本分析與考核第四十一條 項目經(jīng)理部進行成本分析可采用下列方法：（一） 按照量價分離的原則，對比分析影響成本節(jié)超的主要原因。第四十三條 項目成本考核應分層進行：有限公司對項目經(jīng)理部進行成本管理考核；項目經(jīng)理部對項目內(nèi)部各崗位及各作業(yè)隊進行成本管理考核。第六章 附 則第四十七條 本辦法適用于有限公司各級項目部，以基礎(chǔ)局有限公司為責任方的聯(lián)營體等可以參照執(zhí)行。13 / 33序 號 內(nèi) 容 單 位 累 計 完 成 本 年 累 計 完 成 本 月 累 計 完 成 備 注一 完 成 情 況1實 際 完 成 產(chǎn) 值 元 其 中 ： 結(jié) 算 產(chǎn) 值 元2實 際 完 成 工 程 量 XXX 其 中 ： 結(jié) 算 工 程 量 XXX二 發(fā) 生 成 本 元 包 含 上 交 公 司 和 二 級 單 位 的管 理 費 等 各 項 成 本 總 和1 其 中 ： 人 工