某公司籌資管理制度-wenkub
2023-04-24 00:36:01 本頁面
【正文】 方式。 公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。 債務(wù)資本籌資 公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)債務(wù)資本的籌資工作。 財(cái)務(wù)部在短期借款到位當(dāng)日按照借款類別在短期籌資登記簿中登記。 長期債務(wù)資本籌資包括長期借款、發(fā)行公司債券、長期應(yīng)付款等方式。 長期借款利息的處理按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行》。 公司債券發(fā)行價(jià)格可以采用折價(jià)、溢價(jià)、平價(jià)三種方式，財(cái)務(wù)部對(duì)債券折、溢價(jià)采用直線法進(jìn)行合理分?jǐn)偂? 財(cái)務(wù)部在取得債券發(fā)行收入的當(dāng)日將款項(xiàng)存入銀行。 公司未發(fā)行的債券必須由專人負(fù)責(zé)保管。公司籌資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)原則：（一）以固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金的需要決定籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合。 籌資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)方法采用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)法，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，公司籌資風(fēng)險(xiǎn)也越大。 本制度自200X年X月X日起施行。1．長期借款成本長期借款成本＝長期借款年利息（1－所得稅率）247。 附件三 籌資成本分析表項(xiàng) 目 年 年 年差 量 權(quán)益籌資 負(fù)債籌資 籌資總額 息稅前利潤 減：利息 稅前利潤 減：所得稅 稅后利潤 減：應(yīng)提特種基金 提取盈余公積 本年可分配利潤 本年負(fù)債籌資成本率 附件四 籌資風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)分析表項(xiàng) 目 年 年差異（比重）年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重比重差幅度 流動(dòng)負(fù)債 長期負(fù)債 負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益 籌資總額注：表中平均數(shù)也可以采用按月、季平均的方式計(jì)算，以便更精確。長期借款成本長期借款成本=
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