【正文】 超越當(dāng)年度預(yù)算，需借入資金的要詳細(xì)說明借入資金的來源，數(shù)額，還款方式。事前報(bào)批是指學(xué)校在業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生前提出申請(qǐng)報(bào)告報(bào)教育局審批，不是指該業(yè)務(wù)已辦理，需要支付資金了才辦理報(bào)批。 第四節(jié) 學(xué)校收支計(jì)劃和報(bào)賬流程一 學(xué)校收支計(jì)劃《沂南縣義務(wù)教育階段中小學(xué)校財(cái)務(wù)集中核算收支管理實(shí)施細(xì)則》明確規(guī)定：學(xué)校收費(fèi)、支出實(shí)行事前報(bào)批制度，學(xué)校收費(fèi)、支出必須按照批準(zhǔn)的收費(fèi)支出計(jì)劃辦理。差旅費(fèi)報(bào)銷單后的所有發(fā)票須有出差人簽名。學(xué)校因公租用出租車或私車公用、借用車輛的，應(yīng)分事件單獨(dú)填寫出差報(bào)銷單，專項(xiàng)結(jié)報(bào)，并在出差事由中注明詳細(xì)原因。購買實(shí)物的發(fā)票必須注明購買事由，必須有經(jīng)辦人和驗(yàn)收人的簽字?？h直學(xué)校還要注明是預(yù)算外收入還是代管資金。及時(shí)性是指原始憑證填制、傳遞是否及時(shí)，是否于業(yè)務(wù)發(fā)生30日內(nèi)辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)，有無提前或拖后現(xiàn)象。合理性是指原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否在本單位業(yè)務(wù)范圍以內(nèi)，是否為正常情況下所應(yīng)當(dāng)發(fā)生的，是否符合審批權(quán)限和手續(xù)，憑證上的金額是否正常，是否是合理的支出，是否具有經(jīng)濟(jì)效益。（9）粘貼在粘貼單上的同類同事項(xiàng)的票據(jù)若匯總金額超過3千元時(shí)應(yīng)使用匯總單，粘貼單上只有一張票據(jù)的不使用匯總單。原始票據(jù)應(yīng)保持原樣粘貼，對(duì)個(gè)別規(guī)格參差不齊的票據(jù)，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始票據(jù)內(nèi)容的完整性。每張粘貼單所粘貼的票據(jù)不得過多，規(guī)格較大的票據(jù)（如：購物發(fā)票）可粘貼26張；規(guī)格較小的票據(jù)（如：停車費(fèi)、路橋費(fèi)、定額餐飲票）可粘貼816張。 （1） 原始憑證首先應(yīng)按照需分別填列的末級(jí)會(huì)計(jì)科目（如：辦公費(fèi)、招待費(fèi)等）進(jìn)行分類整理，同一事項(xiàng)，同一類末級(jí)會(huì)計(jì)科目的原始憑證應(yīng)粘貼在一起。具體操作時(shí)，只需粘牢原始憑證的左側(cè)部分，不用將背面全部貼實(shí)，同時(shí)要將褶皺的憑證攤開、壓平，對(duì)破損的憑證還要進(jìn)行修補(bǔ)。第三節(jié) 原始憑證的粘貼和審核07信息網(wǎng)絡(luò)購建 反映用于信息網(wǎng)絡(luò)方面的支出。03專用設(shè)備購置 反映用于購置具有專門用途、并按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定納入固定資產(chǎn)核算范圍的各類專用設(shè)備的支出。99其他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出 反映未包括在上述科目的對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，如嬰幼兒補(bǔ)貼、職工探親旅費(fèi)、退職人員及隨行家屬路費(fèi)等。09獎(jiǎng)勵(lì)金 反映學(xué)校的獎(jiǎng)勵(lì)支出，計(jì)劃生育目標(biāo)責(zé)任獎(jiǎng)勵(lì)、獨(dú)生子女父母獎(jiǎng)勵(lì)等。06救濟(jì)費(fèi) 反映按規(guī)定開支的城鄉(xiāng)貧困人員，包括城市居民的最低生活保障費(fèi)，退職老弱殘職工救濟(jì)費(fèi)、精簡退職老弱殘職工救濟(jì)費(fèi)，福利、救助機(jī)構(gòu)發(fā)生的收養(yǎng)費(fèi)以及救助支出等?！?2退休費(fèi) 反映行政事業(yè)單位的退休人員的退休費(fèi)和其他補(bǔ)貼。99其他商品和服務(wù)支出 反映上述未包括的日常公用支出。26勞務(wù)費(fèi) 反映支付給單位和個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)用，如臨時(shí)聘用人員、鐘點(diǎn)工工資，稿費(fèi)、翻譯費(fèi)，評(píng)審費(fèi)等。按標(biāo)準(zhǔn)提取的“職工教育經(jīng)費(fèi)”也在本科目中反映。14租賃費(fèi) 反映租賃辦公用房、宿舍、專用通訊網(wǎng)以及其他設(shè)備等方面的費(fèi)用。10交通費(fèi) 反映單位車船等各類交通工具的租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等。06電費(fèi)　反映單位的電費(fèi)支出。02印刷費(fèi) 反映單位試卷、講義、資料等印刷支出。04社會(huì)保障繳費(fèi) 反映單位為職工繳納的基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。02津貼補(bǔ)貼 反映單位在基本工資之外按規(guī)定開支的機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼、地區(qū)附加津貼、崗位性津貼和其他各種補(bǔ)貼等。 ⑤ 阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。 ④ 大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。 ① 阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。即原始憑證應(yīng)該履行的手續(xù)必須完備，有關(guān)人員簽章要齊全，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。固定資產(chǎn)的調(diào)入調(diào)出、增加減少應(yīng)填制固定資產(chǎn)增加或減少憑單；大宗物品的購進(jìn)必須按材料進(jìn)行管理，應(yīng)填制“收料單”，辦理入庫手續(xù)，發(fā)出材料，應(yīng)填制“出庫單”，辦理出庫手續(xù)。收回借款時(shí)，不再退還借據(jù)，另開收據(jù)。（3）往來結(jié)算憑證往來憑證包括暫存、暫付款等結(jié)算憑證，是學(xué)校各項(xiàng)往來款核算的書面證明。（2） 收（繳）款憑證學(xué)校的各項(xiàng)收入都必須開具山東省非稅收入繳款書，及時(shí)交存財(cái)政專戶，收據(jù)聯(lián)（第四聯(lián)）要加蓋收款單位公章和經(jīng)手人印章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。原始憑證按照來源的不同可分為自制原始憑證和外來原始憑證。各學(xué)校要及時(shí)和財(cái)政局綜合計(jì)劃科、銀行（信用社）、核算中心記賬會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)賬，確保代管資金的安全，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)。資金撥付：局財(cái)務(wù)管理核算中心于每月8日前向財(cái)政局綜合計(jì)劃科提報(bào)《鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校代管資金撥款計(jì)劃表》，財(cái)政局綜合計(jì)劃科根據(jù)提報(bào)的計(jì)劃經(jīng)局長批準(zhǔn)后，填寫內(nèi)部撥款通知單由財(cái)政局國庫科進(jìn)行集中支付給各相關(guān)學(xué)校。所有收取的預(yù)算外資金都要及時(shí)、足額上繳縣財(cái)政代管資金專戶（一中、臥龍學(xué)校學(xué)費(fèi)等繳入收費(fèi)戶）。沂南縣教育財(cái)務(wù)管理核算中心報(bào)帳員培訓(xùn)材料第一章 預(yù)算外資金管理操作規(guī)程預(yù)算外資金是相對(duì)于預(yù)算內(nèi)資金而言的，是國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的，由地方各部門，各企事業(yè)單位自收自支的資金。預(yù)算外資金支出的核定原則：以收定支，按月核定 ，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下月使用。原則上每月?lián)芸钜淮危缬鎏厥馇闆r，確實(shí)急需資金的，需要向教育局提報(bào)書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明收費(fèi)項(xiàng)目及資金支出原因，并報(bào)財(cái)政局批準(zhǔn)后撥款。第二章 審核業(yè)務(wù)處理第一節(jié) 原始憑證的分類和填制原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的書面證明，是表明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行和完成情況的唯一合法憑據(jù)，也是填制記賬憑證的根據(jù)。自制原始憑證是由學(xué)校的經(jīng)辦人員在執(zhí)行和完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)填制的憑證；外來原始憑證是由學(xué)校經(jīng)辦人員在執(zhí)行和完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)填制的，并由學(xué)校有關(guān)人員所取得的憑證。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。各學(xué)校收入單據(jù)由報(bào)賬員負(fù)責(zé)保管和并按編號(hào)順序使用。學(xué)校收取課本和作業(yè)本費(fèi)時(shí)，應(yīng)開具山東省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算收據(jù)。（4）銀行結(jié)算憑證銀行結(jié)算憑證包括向銀行繳存現(xiàn)金的繳款單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯委托書等，銀行結(jié)算憑證由銀行統(tǒng)一印制，各學(xué)校向銀行購用或領(lǐng)用，按銀行規(guī)定的辦法填制使用。二、原始憑證的填制（1）記錄要真實(shí)。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收人員的簽字。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。單位自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位、經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其他指定的人員簽名蓋章；對(duì)外開出的原始憑證必須加蓋單位公章；從外部取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。填制原始憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求：阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡寫和幣種符號(hào)。　?。?）填制要及時(shí)各種原始憑證一定要及時(shí)填寫，并按規(guī)定的程序及時(shí)送交核算中心、會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，做到不積壓、不誤時(shí)。崗位性津貼包括政府特殊津貼、教齡津貼、中小學(xué)教師班主任津貼、特級(jí)教師津貼、特教津貼、其他各種補(bǔ)貼是指按有關(guān)規(guī)定發(fā)放的其他各種補(bǔ)貼，如通訊補(bǔ)貼等。06伙食補(bǔ)助費(fèi) 反映單位發(fā)給職工的伙食補(bǔ)助費(fèi)，如誤餐補(bǔ)助等。03咨詢費(fèi) 反映單位咨詢方面的支出。07郵電費(fèi) 反映單位開支的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費(fèi)及電話費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、傳真費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)