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正文內(nèi)容

預(yù)算外資金管理操作規(guī)程-展示頁

2025-04-17 06:58本頁面
  

【正文】 明。(4)銀行結(jié)算憑證銀行結(jié)算憑證包括向銀行繳存現(xiàn)金的繳款單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯委托書等,銀行結(jié)算憑證由銀行統(tǒng)一印制,各學(xué)校向銀行購用或領(lǐng)用,按銀行規(guī)定的辦法填制使用。預(yù)付工程款還必須有稅務(wù)部門開具的準(zhǔn)支證。學(xué)校收取課本和作業(yè)本費(fèi)時(shí),應(yīng)開具山東省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算收據(jù)。收據(jù)用完后的全部存根應(yīng)妥善保管,以備查考。各學(xué)校收入單據(jù)由報(bào)賬員負(fù)責(zé)保管和并按編號順序使用。由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),代做原始憑證。對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。它是各單位核算實(shí)際支出數(shù)的依據(jù),根據(jù)其內(nèi)容又可分為外來支出憑證和自制支出憑證。自制原始憑證是由學(xué)校的經(jīng)辦人員在執(zhí)行和完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)填制的憑證;外來原始憑證是由學(xué)校經(jīng)辦人員在執(zhí)行和完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)填制的,并由學(xué)校有關(guān)人員所取得的憑證。一、 原始憑證的內(nèi)容和分類一個(gè)完整的原始憑證包括七個(gè)方面的內(nèi)容,即憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證的單位名稱或者填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證的單位名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價(jià)和金額。第二章 審核業(yè)務(wù)處理第一節(jié) 原始憑證的分類和填制原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的書面證明,是表明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行和完成情況的唯一合法憑據(jù),也是填制記賬憑證的根據(jù)。資金監(jiān)督:要加強(qiáng)資金使用監(jiān)督,對安排的資金實(shí)行問效跟蹤制度,確保資金使用落到實(shí)處,??顚S?。原則上每月?lián)芸钜淮危缬鎏厥馇闆r,確實(shí)急需資金的,需要向教育局提報(bào)書面申請,詳細(xì)說明收費(fèi)項(xiàng)目及資金支出原因,并報(bào)財(cái)政局批準(zhǔn)后撥款。學(xué)校要根據(jù)月度支出計(jì)劃于每月5日前向局財(cái)務(wù)管理核算中心提報(bào)代管資金撥款計(jì)劃表,財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)對學(xué)校提報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核與匯總。預(yù)算外資金支出的核定原則:以收定支,按月核定 ,結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下月使用。具體到我們教育部門預(yù)算外項(xiàng)目主要是,縣直學(xué)校主要有課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)、借款及各種捐助款項(xiàng)等;鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校主要有幼兒園管理費(fèi)、借款及各種捐助款項(xiàng)等。沂南縣教育財(cái)務(wù)管理核算中心報(bào)帳員培訓(xùn)材料第一章 預(yù)算外資金管理操作規(guī)程預(yù)算外資金是相對于預(yù)算內(nèi)資金而言的,是國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能,依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的,由地方各部門,各企事業(yè)單位自收自支的資金。它是國家預(yù)算資金的必要補(bǔ)充,具有分散性、自主性、專用性的特點(diǎn)。所有收取的預(yù)算外資金都要及時(shí)、足額上繳縣財(cái)政代管資金專戶(一中、臥龍學(xué)校學(xué)費(fèi)等繳入收費(fèi)戶)。月份支出預(yù)算的制定及提報(bào):月份支出預(yù)算要本著“以收定支,略有結(jié)余,節(jié)約開支,降低辦學(xué)成本”的原則來制定。資金撥付:局財(cái)務(wù)管理核算中心于每月8日前向財(cái)政局綜合計(jì)劃科提報(bào)《鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校代管資金撥款計(jì)劃表》,財(cái)政局綜合計(jì)劃科根據(jù)提報(bào)的計(jì)劃經(jīng)局長批準(zhǔn)后,填寫內(nèi)部撥款通知單由財(cái)政局國庫科進(jìn)行集中支付給各相關(guān)學(xué)校。另外由于財(cái)政局統(tǒng)計(jì)不及時(shí)等原因,本月底上繳的資金財(cái)政局很可能未統(tǒng)計(jì)在財(cái)政提供的學(xué)校代管資金余額內(nèi),確需撥此筆款時(shí)需提供繳款銀行的回執(zhí)復(fù)印件。各學(xué)校要及時(shí)和財(cái)政局綜合計(jì)劃科、銀行(信用社)、核算中心記賬會(huì)計(jì)進(jìn)行對賬,確保代管資金的安全,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)。任何單位對所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須按照規(guī)定的程序和要求及時(shí)取得原始憑證,只有這樣,才能從會(huì)計(jì)的最基礎(chǔ)環(huán)節(jié)說明每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì),對資金運(yùn)動(dòng)的影響狀況,發(fā)生的日期,經(jīng)辦人員,以及對此經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)有處理責(zé)任的會(huì)計(jì)人員等全面的情況。原始憑證按照來源的不同可分為自制原始憑證和外來原始憑證。學(xué)校對不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使用不同的原始憑證,主要有以下幾類:(1) 支出憑證像直接用以報(bào)銷經(jīng)費(fèi)的購物發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)報(bào)銷單等。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)取得簽發(fā)單位蓋有公章的證明,并注明原來原始憑證的號碼,金額、內(nèi)容等。(2) 收(繳)款憑證學(xué)校的各項(xiàng)收入都必須開具山東省非稅收入繳款書,及時(shí)交存財(cái)政專戶,收據(jù)聯(lián)(第四聯(lián))要加蓋收款單位公章和經(jīng)手人印章。如因填寫錯(cuò)誤需要作廢,應(yīng)全份保存注銷,加蓋“作廢”戳記,不得撕毀。(3)往來結(jié)算憑證往來憑證包括暫存、暫付款等結(jié)算憑證,是學(xué)校各項(xiàng)往來款核算的書面證明。支付暫付款時(shí),應(yīng)由借款人出具借據(jù),寫明用途,由借款人簽字和單位負(fù)責(zé)人審批簽字。收回借款時(shí),不再退還借據(jù),另開收據(jù)。(5)撥款憑證撥款憑證是學(xué)校同主管部門或財(cái)政機(jī)關(guān)發(fā)生經(jīng)費(fèi)撥入業(yè)務(wù)的的書面證明,按上級主管部門和財(cái)政機(jī)關(guān)規(guī)定的辦法填制使用。固定資產(chǎn)的調(diào)入調(diào)出、增加減少應(yīng)填制固定資產(chǎn)增加或減少憑單;大宗物品的購進(jìn)必須按材料進(jìn)行管理,應(yīng)填制“收料單”,辦理入庫手續(xù),發(fā)出材料,應(yīng)填制“出庫單”,辦理出庫手續(xù)。要求原始憑證所填列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和數(shù)字必須真實(shí)可靠,符合實(shí)際情況。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符。支付款項(xiàng)的原始憑證,對單位的必須有收款單位公章收款人的簽章,對個(gè)人的必須有個(gè)人的簽名和手印。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫,并連續(xù)編號。經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑怔附件:如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。即原始憑證應(yīng)該履行的手續(xù)必須完備,有關(guān)人員簽章要齊全,以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 (4)書寫格式要規(guī)范原始憑證不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。 ① 阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫,不得連筆寫。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的,在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字;大寫金額數(shù)字有分的,分字后面不寫“整”或者“正”字。 ④ 大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的,應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱,貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 ⑤ 阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí),漢字大寫金額要寫“零”字;阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí),漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字;阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”,或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí),漢字大寫金額可以只寫一個(gè)“零”字,也可以不寫“零”字。第二節(jié) 學(xué)校事業(yè)支出經(jīng)濟(jì)分類科目事業(yè)支出是學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出,與學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)密切相關(guān)的事業(yè)支出可以分為四類50款,對于各項(xiàng)支出的具體內(nèi)容,我們在下表做一個(gè)說明:事業(yè)支出經(jīng)濟(jì)分類科目明細(xì)表科目編碼科 目 名 稱說 明類款301 工資福利支出 反映單位開支的在職職工和臨時(shí)聘用人員的各類勞動(dòng)報(bào)酬,以及為上述人員繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。02津貼補(bǔ)貼 反映單位在基本工資之外按規(guī)定開支的機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼、地區(qū)附加津貼、崗位性津貼和其他各種補(bǔ)貼等。03獎(jiǎng)金 反映單位按規(guī)定開支的各類獎(jiǎng)金。04社會(huì)保障繳費(fèi) 反映單位為職工繳納的基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。99其他工資福利支出 反映上述項(xiàng)目未包括的人員支出,如各種加班工資、病假兩個(gè)月以上期間的人員工資、編制外長期聘用人員、長期臨時(shí)工工資。02印刷費(fèi) 反映單位試卷、講義、資料等印刷支出?!?4手續(xù)費(fèi) 反映單位支付的各類手續(xù)費(fèi)支出。06電費(fèi) 反映單位的電費(fèi)支出。08取暖費(fèi) 反映單位取暖用燃料費(fèi)、熱力費(fèi)、爐具購置費(fèi)、鍋爐臨時(shí)工的工資、節(jié)煤獎(jiǎng)以及由單位支付的在職職工和離退休人員宿舍取暖費(fèi)等。10交通費(fèi) 反映單位車船等各類交通工具的租用費(fèi)、燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等。12出國費(fèi) 反映單位工作人員出國的住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)等支出。14租賃費(fèi) 反映租賃辦公用房、宿舍、專用通訊網(wǎng)以及其他設(shè)備等方面的費(fèi)用。16培訓(xùn)費(fèi) 反映各類培訓(xùn)支出。按標(biāo)準(zhǔn)提取的“職工教育經(jīng)費(fèi)”也在本科目中反映。18專用材料費(fèi) 反映單位購買日常專用材料的支出。26勞務(wù)費(fèi) 反映支付給單位和個(gè)人的勞
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