【正文】 是為了保持客戶已生效的人壽保險(xiǎn)保單的完整和完全，使之繼續(xù)有效的一種持續(xù)不斷的對(duì)客戶的服務(wù)，具體表現(xiàn)為執(zhí)有公司保險(xiǎn)合同的客戶，在條款允許并經(jīng)保險(xiǎn)人同意的情況下，可申請(qǐng)變更投保事項(xiàng)的業(yè)務(wù)。(一)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式收費(fèi)的業(yè)務(wù)，由運(yùn)營(yíng)部門進(jìn)行抽檔，抽檔生成的報(bào)盤文件包含的是投保人在投保單上選擇首期付款方式為客戶銀行轉(zhuǎn)賬，并且已通過(guò)核保的投保單的應(yīng)繳保費(fèi)記錄。(一)個(gè)人投保，主要指一張保險(xiǎn)單只為一個(gè)被保險(xiǎn)人提供保障。(二)意外傷害保險(xiǎn)是指以被保險(xiǎn)人的身體為保險(xiǎn)標(biāo)的，以意外傷害而致被保險(xiǎn)人身故或殘疾為給付保險(xiǎn)金條件的一種人身保險(xiǎn)。一次性收取保費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)一次性應(yīng)收取的保費(fèi)確定。原保險(xiǎn)合同延長(zhǎng)期，是指投保人自上一期保費(fèi)到期日未交納保費(fèi)，保險(xiǎn)人仍承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任的期間。 (二)原保險(xiǎn)合同，是指保險(xiǎn)公司向投保人收取保費(fèi)，對(duì)約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到約定的年齡、期限時(shí)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的保險(xiǎn)合同。當(dāng)運(yùn)營(yíng)部門根據(jù)投保人還款申請(qǐng)?jiān)诤诵臉I(yè)務(wù)系統(tǒng)處理完保全業(yè)務(wù)項(xiàng)目后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成費(fèi)用類型為“38一保單貸款清償”和308一保單質(zhì)押貸款當(dāng)月計(jì)提利息”的會(huì)計(jì)分錄:38一保單貸款清償，借:其他應(yīng)收款一保單貸款清償 貸:保單質(zhì)押貸款308一保單質(zhì)押貸款當(dāng)月計(jì)提利息。二、保單質(zhì)押貸款的核算設(shè)置“保單質(zhì)押貸款”科目核算和監(jiān)督被保險(xiǎn)人的借款情況，該科目借方核算公司向保戶提供的貸款數(shù)額，貸方核算收回的保戶貸款。壽險(xiǎn)公司特殊科目核算第一部分 保單質(zhì)押貸款的核算一、保單質(zhì)押貸款的定義保單質(zhì)押貸款是指根據(jù)條款規(guī)定，在保險(xiǎn)單有效期內(nèi)，投保人以保險(xiǎn)單進(jìn)行質(zhì)押，以不超過(guò)申請(qǐng)借款時(shí)保險(xiǎn)單現(xiàn)金價(jià)值的百分之八十向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)借款。保單質(zhì)押貸款對(duì)保險(xiǎn)公司而言是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)。借:應(yīng)收利息一保單質(zhì)押貸款利息 貸:利息收入一保單質(zhì)押貸款當(dāng)投保人憑據(jù)保險(xiǎn)單正本、身份證及運(yùn)營(yíng)部門打印的保全費(fèi)用結(jié)算單到柜面辦理還款時(shí)，柜面人員在系統(tǒng)讀取收款數(shù)據(jù)，并進(jìn)行收費(fèi)確認(rèn)。(三)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)在原保險(xiǎn)合同延長(zhǎng)期內(nèi)是否承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任，將原保險(xiǎn)合同分為壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同和非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同。二、原保險(xiǎn)合同收入(一)原保險(xiǎn)合同收入是保險(xiǎn)公司為履行保險(xiǎn)合同規(guī)定的義務(wù)而向投保人收取的對(duì)價(jià)收入。第二節(jié) 原保險(xiǎn)合同收入的分類一、按保障范圍分類人身保險(xiǎn)按保障范圍分為:人壽保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)。(三)健康保險(xiǎn)是指以被保險(xiǎn)人的身體為保險(xiǎn)標(biāo)的，使被保險(xiǎn)人在疾病或意外事故所致傷害時(shí)發(fā)生的費(fèi)用或損失獲得補(bǔ)償?shù)囊环N人身保險(xiǎn)。(二)團(tuán)體投保，主要是以一張保險(xiǎn)單為眾多被保險(xiǎn)人提供保險(xiǎn)保障。財(cái)務(wù)部取得銀行回盤文件后，在核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行回盤上載及數(shù)據(jù)回銷，系統(tǒng)顯示成功后將自動(dòng)生成費(fèi)用類型為“11一首期暫收保費(fèi)”的會(huì)計(jì)分錄:借:銀行存款 貸:預(yù)收保費(fèi)一首期暫收，即公司本部，生成費(fèi)用類型為“11一交費(fèi)地首期暫收保費(fèi)”，(1)收到保費(fèi)款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄:借:銀行存款 貸:系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)一異地收付費(fèi)一(公司本部)或，系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)一異地收付費(fèi)一(保單所在機(jī)構(gòu))(2)全省統(tǒng)一收費(fèi)轉(zhuǎn)帳回盤成功后，公司本部生成費(fèi)用類型為“11一保單地首期暫收保費(fèi)”，會(huì)計(jì)分錄:借:系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)一異地收付費(fèi)一(公司本部) 貸:預(yù)收保費(fèi)一首期暫收，保單所在機(jī)構(gòu)(中支公司)生成費(fèi)用類型為“11一保單地首期暫收保費(fèi)”，會(huì)計(jì)分錄:借:系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)一異地收付費(fèi)一(保單所在機(jī)構(gòu)) 貸:預(yù)收保費(fèi)一首期暫收(二)采用現(xiàn)金、支票方式收費(fèi)的業(yè)務(wù)，根據(jù)現(xiàn)金收據(jù)、轉(zhuǎn)賬通知書、銀行進(jìn)賬單和實(shí)際繳費(fèi)金額進(jìn)行收費(fèi)確認(rèn)后，系統(tǒng)將自動(dòng)生成費(fèi)用類型為“11一首期暫收保費(fèi)”的會(huì)計(jì)分錄:借:現(xiàn)金一人民幣一業(yè)務(wù)收支或銀行存款 貸:預(yù)收保費(fèi)一首期暫收(三)當(dāng)投保單的已繳費(fèi)金額大于或等于應(yīng)繳保費(fèi)金額時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)承保，并根據(jù)險(xiǎn)種明細(xì)生成費(fèi)用類型為“41一首期保費(fèi)收入，的會(huì)計(jì)分錄:借:預(yù)收保費(fèi)一首期暫收 貸:保費(fèi)收入一首年首期二、續(xù)期業(yè)務(wù)續(xù)期業(yè)務(wù)是公司針對(duì)某客戶就一保單的簽署的保險(xiǎn)合同在進(jìn)行完首次繳費(fèi)后的續(xù)繳業(yè)務(wù)?？蛻舭l(fā)生年齡計(jì)算錯(cuò)誤、保額變更、增加附加險(xiǎn)、保險(xiǎn)單效力恢復(fù)等保全項(xiàng)目時(shí)需要補(bǔ)繳保費(fèi)，應(yīng)通過(guò)“保費(fèi)收入”科目的貸方進(jìn)行核算。(一)客戶向運(yùn)營(yíng)部門提供保險(xiǎn)單正本、《保全變更申請(qǐng)書》和申請(qǐng)人及相關(guān)人員的有效身份證明原件，運(yùn)營(yíng)部門進(jìn)行保全作業(yè)的處理后，系統(tǒng)將根據(jù)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)收保費(fèi)一管理費(fèi)/新增附約/復(fù)效/補(bǔ)費(fèi) 貸:保費(fèi)收入(二)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行收費(fèi)的業(yè)務(wù)，在財(cái)務(wù)部回盤上載成功后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成費(fèi)用類型為“31一保全暫收費(fèi)”的會(huì)計(jì)分錄:借:銀行存款 貸:應(yīng)收保費(fèi)一管理費(fèi)/新增附約/復(fù)效/補(bǔ)費(fèi)如果以上轉(zhuǎn)賬收費(fèi)實(shí)行全省統(tǒng)一轉(zhuǎn)賬收費(fèi)，則業(yè)務(wù)處理如下:，即分公司本部，生成費(fèi)用類型為“31一交費(fèi)地保全暫收保費(fèi)”，(1)收到款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄:借:銀行存款 貸:系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)一異地收付費(fèi)一(分公司本部) 貸:系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)一異地收付費(fèi)一(保單所在機(jī)構(gòu))(2)全省統(tǒng)一收費(fèi)轉(zhuǎn)帳回盤成功后，分公司本部生成費(fèi)用類型為“31一保單地保全暫收保費(fèi)”，會(huì)計(jì)分錄:借:系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)一異地收付費(fèi)一(分公司本部) 貸:應(yīng)收保費(fèi)一管理費(fèi)/新增附約/復(fù)效/補(bǔ)費(fèi)，保單所在機(jī)構(gòu)(中支公司)生成費(fèi)用類型為“31一保單地保全暫收保費(fèi)”，會(huì)計(jì)分錄:借:系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)一異地收付費(fèi)一(保單所在機(jī)構(gòu)) 貸:應(yīng)收保費(fèi)一管理費(fèi)/新增附約/復(fù)效/補(bǔ)費(fèi)(三)以現(xiàn)金和支票等方式進(jìn)行收費(fèi)的業(yè)務(wù)，根據(jù)保全費(fèi)用結(jié)算單、銀行進(jìn)賬單和實(shí)收款項(xiàng)的金額進(jìn)行收費(fèi)確認(rèn)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成費(fèi)用類型為“31一保全暫收費(fèi)”的會(huì)計(jì)分錄:借:現(xiàn)金一人民幣一業(yè)務(wù)收支或銀行存款 貸:應(yīng)收保費(fèi)一管理費(fèi)/新增附約/復(fù)效/補(bǔ)費(fèi)四、保全付費(fèi)業(yè)務(wù)客戶發(fā)生年齡性別變更、職業(yè)保額變更等保全項(xiàng)目時(shí)需要辦理保全付費(fèi)，應(yīng)通過(guò)“保費(fèi)收入”的借方進(jìn)行核算。申請(qǐng)人為投保人本人，申請(qǐng)時(shí)間是指猶豫期后的保險(xiǎn)期間內(nèi)任意時(shí)間。公司在核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)應(yīng)的費(fèi)用類型為“42一契撤保費(fèi)”。個(gè)人業(yè)務(wù)以現(xiàn)金方式領(lǐng)取的申請(qǐng)件，退保金在一定數(shù)額以上的，投保人須親自辦理領(lǐng)款手續(xù)。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成費(fèi)用類型為“32一實(shí)付退費(fèi)”的會(huì)計(jì)分錄:借:其他應(yīng)付款一業(yè)務(wù)款一壽險(xiǎn)退保(或非壽險(xiǎn)退保) 貸:現(xiàn)金一人民幣一業(yè)務(wù)收支或銀行存款(三)猶豫期退保的核算投保人在猶豫期內(nèi)申請(qǐng)退保，公司應(yīng)進(jìn)行全額退保，核算時(shí)直接沖減“保費(fèi)收入”科目。賠付成本包括保險(xiǎn)人支付的賠款、給付，以及在理賠過(guò)程中發(fā)生的律師費(fèi)、訴訟費(fèi)、損失檢驗(yàn)費(fèi)、相關(guān)理賠人員薪酬等理賠費(fèi)用。同時(shí)，沖減相應(yīng)的未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金余額。第二節(jié) 手續(xù)費(fèi)支出的核算手續(xù)費(fèi)支出是指保險(xiǎn)公司委托其他金融企業(yè)代辦或其他兼業(yè)代理人代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)支出。(四)支付的代理手續(xù)費(fèi)，不得直接從保費(fèi)中扣除?！笆掷m(xù)費(fèi)支出”應(yīng)按險(xiǎn)種(產(chǎn)品段)、渠道進(jìn)行明細(xì)核算。傭金支出是保險(xiǎn)公司個(gè)人業(yè)務(wù)特有的支出項(xiàng)目，公司設(shè)置“直接傭金”、“間接傭金”、“聘才費(fèi)”、“營(yíng)銷員福利保障費(fèi)”、“續(xù)期協(xié)管員薪資”“續(xù)期保全員薪資”、“續(xù)期保全員福利保障”、“交叉銷售”等二級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行核算。“營(yíng)銷員福利保障費(fèi)”是指公司為營(yíng)銷員提供福利保障所發(fā)生的費(fèi)用。“交叉銷售”是指為交叉銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的傭金支出，按照傭金性質(zhì)可分為直接傭金和間接傭金。一、運(yùn)營(yíng)部門進(jìn)行理賠業(yè)務(wù)處理后，打印《人身險(xiǎn)理賠批單》，核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)險(xiǎn)種明細(xì)，自動(dòng)生成費(fèi)用類型為“71一理賠責(zé)任金，’的會(huì)計(jì)分錄:借:賠款支出(意外傷害險(xiǎn)、短期健康險(xiǎn))或，死傷醫(yī)療給付(壽險(xiǎn)、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)) 貸:應(yīng)付賠付款一賠款支出 或，應(yīng)付賠付款一死傷醫(yī)療給付二、通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付給被保險(xiǎn)人的理賠款，在財(cái)務(wù)部回盤上載成功后，會(huì)自動(dòng)生成費(fèi)用類型為“32一實(shí)付退費(fèi)”的會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)付賠付款一賠款支出(或死傷醫(yī)療給付) 貸:銀行存款如果以上轉(zhuǎn)賬付費(fèi)實(shí)行全省統(tǒng)一轉(zhuǎn)賬付費(fèi)，則業(yè)務(wù)處理如下:，即分公司本部，生成費(fèi)用類型為“32一交費(fèi)地實(shí)付退費(fèi)”，(1)付款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄:借:系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)一異地收付費(fèi)一(分公司本部) 系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)一異地收付費(fèi)一(保單所在機(jī)構(gòu)) 貸:銀行存款(2)全省統(tǒng)一付費(fèi)轉(zhuǎn)帳回盤成功后，分公司本部生成費(fèi)用類型為“32一保單地實(shí)付退費(fèi)”，會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)付賠付款一賠款支出(或死傷醫(yī)療給付) 貸:系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)一異地收付費(fèi)一(分公司本部)，保單所在機(jī)構(gòu)(中支公司)生成費(fèi)用類型為“32一保單地實(shí)付退費(fèi)”，會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)付賠付款一賠款支出(或死傷醫(yī)療給付) 貸:系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)一異地收付費(fèi)一(保單所在機(jī)構(gòu))三、投保人憑《人身險(xiǎn)理賠批單》、身份證及復(fù)印件到柜面領(lǐng)取現(xiàn)金或支票，付款人員核對(duì)有關(guān)資料無(wú)誤后在核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行付款確認(rèn)，并留存《人身險(xiǎn)理賠批單》及身份證復(fù)印件。一、運(yùn)營(yíng)部門進(jìn)行保全業(yè)務(wù)處理后，打印《領(lǐng)款憑證》，核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)險(xiǎn)種明細(xì)和保全項(xiàng)目的類型，自動(dòng)生成費(fèi)用類型為85一滿期金”或“83一年金”的會(huì)計(jì)分錄:借:滿期給付或，年金給付 貸:其他應(yīng)付款一業(yè)務(wù)款(明細(xì)科目)二、通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付給被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)金，在財(cái)務(wù)部回盤上載成功后，會(huì)自動(dòng)生成費(fèi)用類型為“32一實(shí)付退費(fèi)”的會(huì)計(jì)分錄:借:其他應(yīng)付款一業(yè)務(wù)款(明細(xì)科目) 貸:銀行存款如果以上轉(zhuǎn)賬付費(fèi)實(shí)行全省統(tǒng)一轉(zhuǎn)賬付費(fèi)，則業(yè)務(wù)處理如下，即分公司本部，生成費(fèi)用類型為“32一交費(fèi)地實(shí)付退費(fèi)”(1)付款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄借：系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)一異地收付費(fèi)一(分公司本部)系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)一異地收付費(fèi)一(保單所在機(jī)構(gòu))貸：銀行存款(2)全省統(tǒng)一付費(fèi)轉(zhuǎn)帳回盤成功后，分公司本部生成費(fèi)用類型為“32一保單地實(shí)付退費(fèi)”，會(huì)計(jì)分錄:借：其他應(yīng)付款一業(yè)務(wù)款(明細(xì)科目)貸：系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)一異地收付費(fèi)一(分公司本部)，保單所在機(jī)構(gòu)(中支公司)生