【正文】 轉(zhuǎn)給市場營銷部，審核后傳遞給財務(wù)部，由財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)員需求開具發(fā)票。 組織銷售 及發(fā)貨 。銷售人員應(yīng)將合同副本送交財會部門。 合同訂立。 銷售談判。 第 11 條 價格的日常管理：各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 既定 價格 標(biāo)準(zhǔn) ，不得隨意變動。 倉庫 負(fù)責(zé)根據(jù)手續(xù)齊全的 “ 銷售清 單 ” （替代 “產(chǎn)品出庫單” ） 辦理發(fā)貨 ，登記保管賬等。 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。 第 6 條 崗位設(shè)置原則 公司辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門應(yīng)分別設(shè)立。 第 2 條 本制度所稱銷售與收款是指商品銷售和勞務(wù)供應(yīng)及其收款行為，包括接受客戶訂單，核準(zhǔn)客戶信用，簽訂合同， 產(chǎn)品出庫及發(fā)貨 ，開具銷售發(fā)票，收取款項(xiàng) 、內(nèi)部核查、銷售退回 、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備及核銷壞賬 等內(nèi)容。重點(diǎn)檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全 。重點(diǎn)檢查大宗采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全， 是否存在越權(quán)審批的行為。 第 5 章 監(jiān)督檢查 第 30 條 公司應(yīng)當(dāng)建立對采購與付款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明 確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。 第 27 條 會計(jì)人員對所收到的購貨發(fā)票及相關(guān)憑證按規(guī)定檢查無誤后，方能進(jìn)行會計(jì)處理。對于檢驗(yàn)不合格的 物資，要及時通知采購人員，由采購人員與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理換貨或退貨等事宜。 保管員根據(jù)填好的入庫單第一聯(lián)登記入賬。 第 22 條 檢查合格的物資，倉 庫 保管員要 及時填寫材料物資入庫單，入庫單一式 三 聯(lián)，第一聯(lián)，存根聯(lián)，倉 庫 記賬用，第二聯(lián)，財務(wù)聯(lián)，財務(wù)記賬用，第三聯(lián)，稽核聯(lián)，采購員報賬用。 第 20 條 采購物資到達(dá)后，采購人員盡可能的做初步檢查，檢查物資與合同是否相符，然后由質(zhì)檢人員對采購物資質(zhì)量進(jìn)行檢查。 一般物品或勞務(wù)等的采購應(yīng)采用訂單采購或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購可 以采用直接購買等方式。如果接到貨物與發(fā)票不相符，需要成員單位財務(wù)部門同采購部門采購員協(xié)商解決。 1對不能收回的欠款，由經(jīng)手人承擔(dān)連帶責(zé)任；審批人承擔(dān)審批責(zé)任。 1發(fā)票報銷的手續(xù)：已經(jīng)借款報帳的，要求經(jīng)手人簽字、部門經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)審批；未借款直接報賬，要求經(jīng)手人簽字、部門經(jīng)理審核，然后按公司的審批權(quán)限執(zhí)行本。因資金控制或資金協(xié)調(diào)調(diào)整，財務(wù)部有權(quán)決定進(jìn)行一次性支付或分批支付。 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī) 定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對往來款項(xiàng)進(jìn)行賬目核對，對采購資金進(jìn)行合同核對，對資金的支出風(fēng)險進(jìn)行審批。 物流 經(jīng)理負(fù)責(zé)審核采購物資數(shù)量和價格的合理性及是否需要采購的適用性，對采購物資的質(zhì)量進(jìn)行供應(yīng)商選擇把關(guān)，對采購渠道進(jìn)行審核。 第 14 條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)結(jié)算采購款項(xiàng)，登記存貨及應(yīng)付款項(xiàng)賬。 第 10 條 采購部門除對采購及付款的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)外，還應(yīng)對公司的存貨的安全性和計(jì)量的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。 第 7 條 公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)。 采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括： 請購與審批； 詢價與確定供應(yīng)商； 采購合同的訂立與審計(jì)； 采購與驗(yàn)收； 采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄； 付款審批與付款執(zhí)行。 第 2 條 本制度所指的采購業(yè)務(wù)包括采購計(jì)劃、采購訂單、合同訂立、價格評審、物資入庫、購貨發(fā)票、登記應(yīng)付賬款和支付貨款等業(yè)務(wù)。 第 3 條 本制度適用于公司以及各成員單位。 不 得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。 第 11 條 物流部門要保證對已采購的生產(chǎn)材料及低值易耗品的價 值計(jì)量準(zhǔn)確，以便于成本核算的準(zhǔn)確性。 第 15 條 財務(wù)部門在確保采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性以及符合付款手續(xù)后，積極組織資金付款。對資金支付的風(fēng)險負(fù)責(zé)。 總經(jīng)理可對上述的所有審核提出質(zhì)疑并要求解釋。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 1原則上不允許使用現(xiàn)金進(jìn)行物資采購，特殊情況需要財務(wù)副總審批，并作特殊說明。 1經(jīng)手人憑發(fā)票沖回自己的資金欠據(jù)或要求財務(wù)部核銷往來。 1負(fù)責(zé)為成員單位采購物資的采購員按采購 物資索要發(fā)票。 第 3 章 貨物采購驗(yàn)收控制 第 17 條 加強(qiáng) 采購與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理，對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等 做 出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。公司應(yīng)當(dāng)制定例外緊急需求的特殊采購處理程序。 第 21 條 采 購人員 及 質(zhì)檢員 檢查后，應(yīng)及時送交倉 庫 。材料物資入庫單必須連續(xù)編號管理。 材料入庫單經(jīng)采購部門經(jīng)理簽字后，將第二聯(lián)聯(lián)同供貨商發(fā)票一同返給財務(wù)報賬，第三聯(lián)留給物流部門統(tǒng)計(jì)用。 第 4 章 應(yīng)付賬款入賬 第 25 條 財務(wù)主管會計(jì)負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款入賬，應(yīng)付賬款的入賬必須取得的憑證有：供貨單位的發(fā)票（增值稅發(fā)票包括發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)）、物流部門的請購單及入庫單等；對于材料已入庫發(fā)票未到的采購業(yè)務(wù)，財務(wù)部根據(jù)材料入庫單暫估價入賬，待發(fā)票回來時用紅字沖回原來暫估入賬數(shù)，按發(fā)票金額重新入賬。 第 28 條 公司財務(wù)人員、采購人員應(yīng)定期和供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款往來賬。采購與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的管理。 使用和保管制度是否存在漏洞。 第 3 條 本制度適用于公司及各成員單位。 公司不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。 第 7 條 銷售崗位職責(zé)劃分 市場營銷部門 負(fù)責(zé)編制銷售計(jì)劃、執(zhí)行銷售政策、 開具 銷售清單 、 催收貨款、協(xié)調(diào)開具發(fā)票等事宜。 第 3 章 銷售價格管理 第 8 條 公司 總經(jīng)理辦公會議， 是公司銷售政策和信用管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定銷售價格、價目表、折扣政策和付款政策。非公司生產(chǎn)的商品產(chǎn)品，如低值易耗品、原材料、下腳廢料等需要對外出售 時，須由物資管理部門提出銷售價格意見，經(jīng)財務(wù)部審核定價。公司在銷售合同訂立前，指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。 按 授權(quán) 權(quán)限 與客戶簽訂銷售合同。銷售人員將銷售合同及一式多聯(lián)的 銷售 清 單 ，作為倉庫、運(yùn)輸、開票和收款等有關(guān)部門發(fā)生職責(zé)的依據(jù)。 產(chǎn)成品發(fā)出時，由 市場營銷部門填制 “ 銷售清單 ”， “ 銷售清單 ” 用途主要是通知倉庫發(fā)貨和登記庫存商品的依據(jù)，具體傳遞程序如下： （ 1）產(chǎn)成品發(fā)出時，由市場營銷部填制 “ 銷售清 單 ” ， 一式三聯(lián)， 一聯(lián)：存根，銷售留存；二聯(lián)：銷售記賬；三聯(lián)：倉庫留存。 B、開發(fā)票要求必須是公司確實(shí)發(fā)出的商品。主營業(yè)務(wù)收入按產(chǎn)品品種設(shè)置明細(xì)賬，要求登記品種名稱、數(shù)量、單價、金額等。 銷貨退回。 第 13 條 銷售的審批 。 第 17 條 公司的銷售 清 單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證應(yīng)當(dāng)妥善保管，尤其要加強(qiáng)對空白發(fā)票的管理。 （ 2）對于不需要開發(fā)票的現(xiàn)款銷售提貨的業(yè)務(wù)，市場營銷部不需要填制“發(fā)票申請單”。 第 6 章 銷售退回的管理及核算 第 20 條 銷售退回是指企業(yè)售出的商品由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。 對于已開發(fā)票的產(chǎn)品，市場營銷部應(yīng) 把發(fā)票和發(fā)票抵扣聯(lián)退回公司，對發(fā)票確實(shí)不能退回的，由銷售副總批準(zhǔn)，財務(wù)副總批準(zhǔn)，可做銷售退回處理。 第 22 條 銷售業(yè)務(wù)員要嚴(yán)格按銷售合同的有關(guān)條款行使催收貨款的權(quán)利 。需要處理的呆、壞賬由財務(wù)部和銷售部門列出清單并逐筆說明形成的原因和責(zé)任，報銷售副總、財務(wù)副總、及總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部作賬務(wù)處理。 第 27 條 應(yīng)收賬款需要按如下要求進(jìn)行核對： 財務(wù)部往來會計(jì)按月與市場部核對貨款回收及余額情況以及發(fā)出產(chǎn)品的情況。 第 30 條 銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 銷售與收 款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 銷售的管理情況。 銷售退回的管理情況。 第 2 條 本制度中的存貨是指在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，持有的以備出售或仍然處在生產(chǎn)過程中，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將要消耗的材料或物資等。 第 4 條 本制度適用于公司及所屬的各單位。 反映、監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營中的材料消耗情況，嚴(yán)格控制超定額的材料消耗。 第 7 條 原材料到貨后，采購人員應(yīng)及時辦理原材料入庫手續(xù)。 第 8 條 辦理入庫手續(xù)時，由倉庫保管員及時填寫入庫單，入庫單的填寫按 “ 采購與付款 循環(huán)控制”的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第一聯(lián)：存根聯(lián)，庫房管理員記賬用；第二聯(lián)：財務(wù)聯(lián)，財務(wù)人員登記材料明細(xì)賬，成本核算用；第三聯(lián)：領(lǐng)料聯(lián)，車間核算員做賬用，第四聯(lián)：統(tǒng)計(jì)聯(lián)，生產(chǎn)管理部統(tǒng)計(jì)用。 第 12 條 財務(wù)部成本會計(jì)每月定期去倉庫稽核，核對材料領(lǐng)料單和保管員登記的材料保管賬是否相符， 核對材料卡片和材料明細(xì)賬結(jié)存數(shù)是否相符，核對材料卡片和實(shí)物是否相符，（即：核對賬、卡、物是否相符）。 第 15條 財務(wù)部成本 會計(jì)根據(jù)從保管員處取得的材料 入庫單第二聯(lián)登記材料明細(xì)賬，對于材料已入庫發(fā)票未到的采購業(yè)務(wù)，財務(wù)部根據(jù)材料收料單暫估價入賬，待發(fā)票回來時用紅字沖回原來暫估入賬數(shù)，按發(fā)票金額重新入賬。 第 17 條 財務(wù)部按材料類別登記材料明細(xì)賬，材料的收入采用實(shí)際成本法入賬，材料的發(fā)出計(jì)價采用全月一次加權(quán)平均法。 第 20 條 每 季度 末，倉庫保管員要編制材料盤點(diǎn)表。 第 23 條 車間核算員（或成本會計(jì)） 每月 結(jié)賬日 要盤點(diǎn)在產(chǎn)品數(shù)量。 第 27 條 辦理完工入庫時要由車間核算員填寫“產(chǎn)成品入庫單 ” ,產(chǎn)成品入庫單一式 三 聯(lián)，第一聯(lián)：存根聯(lián)，生產(chǎn)車間留存；第二聯(lián)：財務(wù)聯(lián)，財務(wù)部記賬用，第三聯(lián)：倉庫保管員記賬聯(lián)。 第 29 條 產(chǎn)成品發(fā)出時，由 市場部 填制“ 銷售清單 ”，“ 銷售清單 ”一式三聯(lián)，一聯(lián)：存根，銷售留存；二聯(lián)：銷售記賬；三聯(lián)：物流員留存 。 第 5 章 存貨保管 第 32 條 存貨的保管要做到按物資屬性、類別分別存放保管，并定期對存貨進(jìn)行檢查，防止變質(zhì)、損壞等?！叭恢隆?，即：帳、卡、物相一致。 加強(qiáng)安全、衛(wèi)生、防護(hù)等制度的貫徹實(shí)施。 第 34條 定期盤存制，對于在產(chǎn)品當(dāng)中生產(chǎn)線上以及工序間的半成品的盤存，采用定期盤存制每月結(jié)賬日對實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)。包括采購價格、進(jìn)口關(guān)稅和其他稅金、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)以及其他可直接歸屬存貨采購的費(fèi)用（以其他方式取得的存貨，以取得存貨的實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用入賬）。 第 2 條 成本費(fèi)用管理的目標(biāo)： 貫徹公司成本管理制度及規(guī)定。 對成本完成情況進(jìn)行考核。 基本任務(wù)：通過預(yù)測、 決策、 計(jì)劃、控制、核算、分析和考核 等七方面內(nèi)容 ，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本潛力，努力降低產(chǎn)品成本。 歸口： （ 1） 生產(chǎn)計(jì)劃部門負(fù)責(zé)分管與產(chǎn)品產(chǎn)量和消耗等有關(guān)的成本管理。 （ 5） 質(zhì)量管理部門負(fù)責(zé)分管與產(chǎn)品質(zhì)量有關(guān)的成本管理。 財務(wù) 部門 在全面負(fù)責(zé)成本管理的基礎(chǔ)上，實(shí)行控制的方法是：將指標(biāo)層層分解到各歸口管理部門，各負(fù)其責(zé)、層層把關(guān)，發(fā)揮財務(wù)部門監(jiān)督、控制的職能。 建立健全原始記錄和憑證 （ 1） 應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)和 管理 的實(shí)際情況，建立、健全下列各項(xiàng)原始記錄： A、 材料物資方面的原始記錄，應(yīng)能反映材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退等物流過程。 D、 生產(chǎn)方面的原始記錄，應(yīng)能反映產(chǎn)品從 原料 投入至驗(yàn)收入庫的過程，并作好產(chǎn)品投入產(chǎn)出數(shù)量 管理 和工時統(tǒng)計(jì)工作。 （ 1） 建立健全各項(xiàng)財產(chǎn)、物資的計(jì)量驗(yàn)收制度，并保持計(jì)量工具的準(zhǔn)確性，對材料、工具、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等的收發(fā)和轉(zhuǎn)移，都必須進(jìn)行計(jì)量、點(diǎn)數(shù)和質(zhì)量驗(yàn)收。材料運(yùn)達(dá)倉庫后，由倉庫 管理 人員根據(jù)發(fā)票所列的品名、規(guī)格和數(shù)量，分別采取點(diǎn)數(shù)、過磅、檢尺、量方等適用的計(jì)量折算方法，準(zhǔn)確計(jì)算數(shù)量，經(jīng)檢驗(yàn)部門質(zhì)量檢定后，按實(shí)際合格數(shù)量入庫。在產(chǎn)品報廢或短缺， 應(yīng)及時查清數(shù)量和原因，填制有關(guān)的原始憑證，以保證投入、產(chǎn)出數(shù)量記錄的準(zhǔn)確性和連貫性。 第 4 章成本控制、分析及考核 第 8 條 成本控制 根據(jù)公司以 銷定產(chǎn)的經(jīng)營方式，由生產(chǎn)計(jì)劃部門按照合同（項(xiàng)目）編制項(xiàng)目生產(chǎn)計(jì)劃 ,作為生產(chǎn)成本責(zé)任部門和人員進(jìn)行成本控制的依據(jù)和進(jìn)行成本考核的標(biāo)準(zhǔn)。 (4)市場行情和銷售價格預(yù)測。 （ 5）其它費(fèi)用計(jì)劃。 生產(chǎn)部門應(yīng)按照生產(chǎn)計(jì)劃組織生產(chǎn)，采購和領(lǐng)用材料，對于計(jì)劃外采購和領(lǐng)料，需經(jīng)分管經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部方可付款，倉儲部門方可予以領(lǐng)料。 各專業(yè)部門按照目標(biāo)成本的管理要求，對所管理的成本項(xiàng)目進(jìn)行事前 控制、確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。做到成本核算統(tǒng)一化、成本管理制度化、成本分析經(jīng)?；?、成本考核目標(biāo)化。