財(cái)務(wù)管理的基本技能-wenkub
2023-01-30 15:33:59 本頁(yè)面
【正文】 的評(píng)價(jià)，并確定公司追求的目標(biāo) 第二階段 ? 將第一階段制定的市場(chǎng)定位目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的內(nèi)部行動(dòng)措施 ? 明確規(guī)定各部門(mén)經(jīng)理必須做什么才能達(dá)到目標(biāo) ? 做出大致的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 第三階段 ? 根據(jù)行動(dòng)措施制定出定量的計(jì)劃和預(yù)算 財(cái)務(wù)管理 24 數(shù)據(jù)判斷 ? 審核歷史數(shù)據(jù)，判斷哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與銷(xiāo)售成比例變化 ? 判定哪些項(xiàng)目作為銷(xiāo)售比例的估計(jì)是有把握的，哪些必須依據(jù)其他信息來(lái)預(yù)測(cè) 預(yù)測(cè)銷(xiāo)售額 ? 利用市場(chǎng)研究報(bào)告等盡可能準(zhǔn)確地估計(jì)銷(xiāo)售額 模式推斷 ? 借助最新估計(jì)的銷(xiāo)售額推斷出歷史模式，用來(lái)估計(jì)單個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目 所有變動(dòng)成本和大部分流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債都存在隨銷(xiāo)售變動(dòng)而變動(dòng)的趨勢(shì) 銷(xiāo)售百分比法 銷(xiāo)售百分比法 財(cái)務(wù)管理 25 預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表 預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表 是對(duì)公司在預(yù)測(cè)期結(jié)束時(shí)其財(cái)務(wù)報(bào)表看起來(lái)會(huì)是什么樣的預(yù)計(jì)，主要用來(lái)估計(jì)未來(lái)的外部資金需要量。 ? 基本公式 股東權(quán)益收益率 =凈利潤(rùn) /股東權(quán)益 =銷(xiāo)售利潤(rùn)率 x總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 x權(quán)益乘數(shù) ?銷(xiāo)售利潤(rùn)率 ?提高售價(jià)，降低成本 ?總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?資產(chǎn)的占用量是否合理 ?提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ?提高存貨周轉(zhuǎn)率 ?權(quán)益乘數(shù) ?高負(fù)債，杠桿利益高 ?高負(fù)債，高風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)管理 15 杜邦分析法圖示 股東權(quán)益收益率 ROE 資產(chǎn)收益率 ROA 權(quán)益乘數(shù) A/E 凈利潤(rùn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn) 凈利潤(rùn) 銷(xiāo)售收入 總成本 固定資產(chǎn) + 流動(dòng)資產(chǎn) 銷(xiāo)售成本 利息 稅金 其它 現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn) 應(yīng)收款 存貨 短期投資 銷(xiāo)售量 銷(xiāo)售價(jià)格 財(cái)務(wù)管理 16 杜邦分析法的具體運(yùn)用（ 1） 凈利潤(rùn)率 =凈利潤(rùn) 247。 ? 公司通常將會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)為一個(gè)職能部門(mén)，部門(mén)員工同時(shí)擔(dān)負(fù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析及決策的職能。 財(cái)務(wù)管理 4 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的關(guān)系模型 投資決策 會(huì)計(jì)職能 財(cái)務(wù)職能 流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金 有價(jià)證券 應(yīng)收賬款 存貨 負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債 固定資產(chǎn) 有形固定資產(chǎn) 無(wú)形固定資產(chǎn) 股東權(quán)益 股本 保留盈余 籌資決策 資產(chǎn)負(fù)債表 財(cái)務(wù)管理 5 目錄 ? 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的關(guān)系 ? 財(cái)務(wù)管理的重要性 ? 財(cái)務(wù)管理的基本技能 – 財(cái)務(wù)分析 – 財(cái)務(wù)預(yù)算 – 投資決策 財(cái)務(wù)管理 6 公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和內(nèi)容 ? 公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和公司的目標(biāo)一致：股東財(cái)富最大化 ? 公司財(cái)務(wù)管理的核心：三個(gè)重大決策與管理 – 投資的決策與管理 – 融資的決策與管理 – 日常運(yùn)營(yíng)管理 財(cái)務(wù)管理 7 財(cái)務(wù)管理貫穿公司價(jià)值鏈的每一部分 ? 財(cái)務(wù)職能貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程 產(chǎn)品和市場(chǎng)開(kāi)發(fā) 產(chǎn)品生產(chǎn) 銷(xiāo)售 售后服務(wù) 財(cái)務(wù)管理 ?策略決策 ?現(xiàn)金流量預(yù)測(cè) ?籌集資金 ?投資決策 ?采購(gòu)記錄、分析 ?生產(chǎn)記錄、分析 ?降低生產(chǎn)成本 ?資產(chǎn)管理 ?價(jià)格制定 ?信用分析 ?應(yīng)收賬款管理 ?售后成本核算 ?收益與成本比較 ?如何對(duì)有價(jià)值的客戶(hù)提高售后服務(wù) 策略與管理 財(cái)務(wù)管理 8 財(cái)務(wù)管理的基本原則 ? 利益最大化原則 ? 風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬對(duì)等原則 – 高收益高風(fēng)險(xiǎn)，低收益低風(fēng)險(xiǎn)；取決于決策者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 ? 資本市場(chǎng)效率原則 – 資本市場(chǎng)能夠有效地反映公司決策信息，進(jìn)而影響公司股票價(jià)格。 銷(xiāo)售收入 分解指標(biāo) 影響因素 解釋部門(mén) 營(yíng)業(yè)毛利率 銷(xiāo)售價(jià)格 銷(xiāo)售數(shù)量 銷(xiāo)售成本及折扣 營(yíng)業(yè)稅金及附加 財(cái)務(wù)部 投標(biāo)部 項(xiàng)目施工組 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 銷(xiāo)售毛利率 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 財(cái)務(wù)部 各業(yè)務(wù)及管理部門(mén) 非常項(xiàng)目 投資收益 營(yíng)業(yè)外收支 財(cái)務(wù)部門(mén) 相關(guān)管理部門(mén) 財(cái)務(wù)管理 17 杜邦分析法的具體運(yùn)用（ 2） 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷(xiāo)售收入 247。 制定預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的步驟： ?對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出報(bào)表項(xiàng)目之間的變動(dòng)關(guān)系 ?編制預(yù)計(jì)損益表 ?編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 ?根據(jù)預(yù)計(jì)損益表和資產(chǎn)負(fù)債表，編制現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表 財(cái)務(wù)管理 26 ? 天河
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