【正文】 . 5 3 02022 1 . 9 7 4 1 . 3 5 0 1 . 2 1 0 1 . 1 0 0 1 . 0 6 0 1 . 0 3 0 1 . 0 5 3 2 . 0 6 62022 1 . 9 6 0 1 . 3 5 0 1 . 2 1 0 1 . 1 0 0 1 . 0 6 0 1 . 0 3 0 1 . 0 5 3 4 . 0 4 9所有年度簡單平均 1 . 9 5 1 1 . 3 6 3 1 . 2 0 5 1 . 0 9 9 1 . 0 5 3 1 . 0 3 0近三年簡單平均 1 . 9 9 9 1 . 3 7 5 1 . 2 1 3 1 . 0 9 9剔除最大最小值簡單平均1 . 9 6 1 1 . 3 4 7 1 . 2 0 2 1 . 0 9 9加權平均 1 . 9 6 1 1 . 3 6 4 1 . 2 0 5 1 . 0 9 9 1 . 0 5 3 1 . 0 3 0幾何平均 1 . 9 4 9 1 . 3 6 2 1 . 2 0 4 1 . 0 9 9 1 . 0 5 3 1 . 0 3 0事故年發(fā)展年 累計發(fā)展因子 0 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 終極2022 1 . 7 7 3 1 . 3 5 5 1 . 1 8 1 1 . 1 1 1 1 . 0 6 6 1 . 0 3 0 1 . 0 5 3 1 . 0 5 32022 1 . 9 9 4 1 . 3 3 6 1 . 2 2 3 1 . 0 8 7 1 . 0 4 1 1 . 0 3 0 1 . 0 5 3 1 . 0 8 52022 1 . 9 4 1 1 . 3 1 1 1 . 1 7 7 1 . 0 9 9 1 . 0 6 0 1 . 0 3 0 1 . 0 5 3 1 . 1 5 02022 1 . 9 3 6 1 . 3 4 9 1 . 2 3 7 1 . 1 0 0 1 . 0 6 0 1 . 0 3 0 1 . 0 5 3 1 . 2 6 52022 2 . 0 8 7 1 . 4 6 5 1 . 2 1 0 1 . 1 0 0 1 . 0 6 0 1 . 0 3 0 1 . 0 5 3 1 . 5 3 02022 1 . 9 7 4 1 . 3 5 0 1 . 2 1 0 1 . 1 0 0 1 . 0 6 0 1 . 0 3 0 1 . 0 5 3 2 . 0 6 62022 1 . 9 6 0 1 . 3 5 0 1 . 2 1 0 1 . 1 0 0 1 . 0 6 0 1 . 0 3 0 1 . 0 5 3 4 . 0 4 9所有年度簡單平均 1 . 9 5 1 1 . 3 6 3 1 . 2 0 5 1 . 0 9 9 1 . 0 5 3 1 . 0 3 0近三年簡單平均 1 . 9 9 9 1 . 3 7 5 1 . 2 1 3 1 . 0 9 9剔除最大最小值簡單平均1 . 9 6 1 1 . 3 4 7 1 . 2 0 2 1 . 0 9 9加權平均 1 . 9 6 1 1 . 3 6 4 1 . 2 0 5 1 . 0 9 9 1 . 0 5 3 1 . 0 3 0幾何平均 1 . 9 4 9 1 . 3 6 2 1 . 2 0 4 1 . 0 9 9 1 . 0 5 3 1 . 0 3 0事故年發(fā)展年 累計發(fā)展因子 在很多情況下，發(fā)展因子的選定值并不等于平均值，計算平均值的主要目的在于為選定發(fā)展因子提供參考依據(jù)。例如 2022事故年的 01發(fā)展因子為第一個發(fā)展年的累計已決賠款除以第 0個發(fā)展年的累計已決賠款，即=33568/17001，其他的發(fā)展因子計算方法類似。 運用數(shù)據(jù)透視，出險年度放在列，已決年度放在行 2022/2/8 36 ? 所有流量三角形技術的目的是估計出流量三角形在右下角的數(shù)據(jù)。第二列是第 0個發(fā)展年，也就是說事故出險的當年，我們可以得知 2022年出險的案件在 2022年支出的賠款， 2022年出險的案件在 2022年支出的賠款。 例如： 2022年支出的賠款就是紅色標出的對角線上的元素（11346,16567,19935,11956,5985,3211,2274）。 2022/2/8 34 評估步驟 （ 1）流量三角形 在準備金評估中，一般都是以流量三角形的方式列示數(shù)據(jù)，即將賠款數(shù) 據(jù)按照保險事故的發(fā)生年度（出險年度）和賠款支出年度（已決年度）進 行交叉排列。 29 2022/2/8 再保險對利潤的影響 例子中的保險是比例再保險？ 30 2022/2/8 通過前面的學習，想一下，到底哪個是再保前，哪個是再保后？ ? 定義：未決賠款準備金是指保險公司為尚未結案的賠案而提取的準備金。 2022/2/8 28 在評估未到期責任準備金時，評估時點離再保時點越近，則再保對未到期的影響就越大，因為此時再保險保費賺保費因子越大。 （ 2）再保險可以分散風險，保證經(jīng)營的穩(wěn)定性 （ 3）增加了積累 2022年 4季度，總公司對全國各家分公司各家中支 45%的商業(yè)車險分保，那么本次分保對未到期責任準備金的測算有何影響？對2022年各家中支的經(jīng)營成果有何影響？ 2022/2/8 27 通過觀察 2022年各月的利潤表可知，雖然總公司對商業(yè)車險是45%分保，但是入賬時分出保費是放到了 12月份，我們在測算未到期準備金時應該將各月的分出保費還原回去，這樣測算的未到期才能更加合理。 ? 例子： 2022年 6月 15日承保的一份一年期的保單，用 365法在2022年 12月 31日評估未到期責任準備金，則未賺保費因子是166/365,已賺為 199/365.（ 2022年 365天） ? 比如已賺： 6月 16天， 7月 31天， 8月 31天， 9月 30天， 10月31天， 11月 30天， 12月（不算評估那 31號） 30天，加起來是199天，即：算頭沒算尾。 最后將上述各月的未到期責任準備金即得到當年業(yè)務在年末應提取的未到期責任準備金。 2022年起期季度 未賺保費因子 1季度 1/8 2季度 3/8 3季度 5/8 4季度 7/8 假設， 2022年四個季度每季度的保費收入分別為 1 160、 2 200萬元，則用 1/8法計算 2022年底的未到期責任準備金 =120*1/8+160*3/8+240*5/8+200*7/8=400萬元 1季度 2季度 3季度 4季度 21 1/24法 假設條件：在統(tǒng)計月份內(nèi)承保保單數(shù)量和保險金額服從均勻分布，這樣可以近似的認為所有保單都從月中開始生效，即對于每一張保單當月僅能賺得半月的保費。 2022/2/8 2022/2/8 19 189。 17 2022/2/8 報表系統(tǒng)里計算出的未到期保費與財務系統(tǒng)里的未到期責任準備金有何區(qū)別？ 報表系統(tǒng)：基于法定會計準則、毛保費為計算基礎未到期保費 財務系統(tǒng)：基于 2號會計準則、凈保費（毛保費 保單獲取成本） 為基礎計算未到期準備金 保單獲取成本：指為了獲取業(yè)務，在期初所要支付的費用及支出的成本。 ? 由公式可以表達為 （不考慮再保因素） ? 保費業(yè)務收入 =已賺保費 +未到期保費 ? 未到期責任準備金表示保險人在未來需要對風險承擔的責任。 保險責任準備金，是指保險公司為了承擔未到期責任和處理未決賠款而從保費收入中提存的一種資金準備。 ? 缺點：由于理賠管理水平參差不齊，已發(fā)生已報告未決準備金估損波動較大，導致指標缺乏穩(wěn)定性。 假如一個案件，在 2022年 2月 29日案件處于立案狀態(tài)，同時該案件的系統(tǒng)內(nèi)未決金額是 1000元，案件在 2022年 3月 16日處于了已決狀態(tài)，同時該案件的賠款金額是 2022元，則該案件截止到 2022年 2月 29日的未決賠款是 2022元，未決賠款（靜態(tài)）是 1000元。（關于再保險對經(jīng)營成果的影響將在后面詳細講述） ? 檢查利潤表正確性的一個小方法： ? 導科目余額表，選定主體賬簿、會計期間，科目為60316901，包含憑證：未記賬憑證和錯誤憑證。 間接理賠費用的填寫問題。1 2022年山東分公司精算培訓 財務會計部精算科 2022316 2022/2/8 一、利潤表簡單講解 二、對幾種賠付率的介紹 三、未到期責任準備金 四、未決賠款準備金 五、基層機構準備金分攤方法介紹 六、年底利潤預測方法 2 2022/2/8 ? 到底有幾種賠付率？它們各有什么優(yōu)缺點？ ? 什么叫準備金？為什么會有準備金，它的作用是什么？它是如何劃分的？ ? 2022年四季度總公司對商業(yè)車險 45%的分保，對 2022年的經(jīng)營成果會有什么影響？ 2022年會有分保嗎？對 2022年的經(jīng)營成果會有什么影響？ ? 準備金是如何測算的？如何評估未到期責任準備金和未決賠款準備金？ ? 準備金是如何進行分攤的？影響準備金分攤的指標和因素是什么？ ? 如何在年初測算年底利潤？ 2022/2/8 3 提問幾個問題： 4 區(qū)縣利潤表反映了支公司在一定時間內(nèi)的經(jīng)營成果，提供了經(jīng)營業(yè)績的主要來源和構成。 包含間接理賠費用的綜合賠付率與不包含間接理賠費用的綜合費用率。最后出來的期末余額即為利潤表中的凈利潤一項，以此作為核對利潤表正確與否的一個方法。 歷年制賠付率 計算公式 ? 評價：數(shù)據(jù)容易獲得，計算非常簡單。比如一家中支估損充足程度期初、期末變化巨大的時候，當期歷年制賠付率 有可能特別大（期末未決 期初未決）或特別?。ㄆ诔跷礇Q 期末未決） 。 為什么會有準備金？保險行業(yè)收入在先，成本在后，權責發(fā)生制的要求。 14 2022/2/8 保單簽發(fā)日期 保單終止日期