【正文】 舊科目 新科目 說 明 會員活動費(fèi) 舊科目被取消，核算內(nèi)容并入新科目職工活動支出 職工活動費(fèi) 職工活動支出 維權(quán)支出 新增科目 工會業(yè)務(wù)費(fèi) 業(yè)務(wù)支出 原科目中的維權(quán)支出內(nèi)容調(diào)至新科目 “ 維權(quán)支出 ” 科目 工會行政費(fèi) 行政支出 根據(jù)財政部統(tǒng)一口徑，新科目對原科目的二級科目做了調(diào)整 專項資金支出 資本性支出 撤銷了原科目。 ? 借：庫存現(xiàn)金 30000 ? 貸：銀行存款 30000 ? 借：維權(quán)支出 — 困難幫扶費(fèi) 30000 貸：庫存現(xiàn)金 30000 0109 202208181237 29 第二部分 新工會會計制度講解 ? 春節(jié)前夕， xx工會開展對 200名困難職工“送溫暖”活動，每位困難職工一份糧油一份慰問金，共發(fā)生費(fèi)用 3萬元 。 ? 借：維權(quán)支出 –其他維權(quán)支出 建會 8500 ? 貸：銀行存款 8500 ? 1 xx工會組織職工療休養(yǎng)活動支出 85000元 ? 借：職工活動支出 –文體活動費(fèi) 85000 ? 貸：銀行存款 85000 ? 1支付工會助理員工資 1650元 ? 借：行政支出 工資福利支出 其他人員 1650 ? 貸：現(xiàn)金 1650 0109 202208181237 31 第二部分 新工會會計制度講解 ? 1 xx工會干部參加區(qū)總工會業(yè)務(wù)培訓(xùn)，發(fā)生費(fèi)用 500元 ? 借：工會業(yè)務(wù)費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi) 500 ? 貸：銀行存款 500 ? 1 xx工會為建設(shè)和諧企業(yè)，開展為企業(yè)建言獻(xiàn)策活動，發(fā)生費(fèi)用 1500元 ? 借：工會業(yè)務(wù)費(fèi) 專項業(yè)務(wù)費(fèi) 1500 ? 貸：銀行存款 1500 ? 1 xx工會購買日常辦公用品，打印耗材 1500元 ? 借：行政支出 商品和服務(wù)支出 1500 ? 貸：銀行存款 1500 0109 202208181237 32 第二部分 新工會會計制度講解 ? 1 工會撥付非獨(dú)立核算理發(fā)店裝修費(fèi)用 30000元 ? 借：事業(yè)支出 30000 ? 貸：銀行存款 30000 ? 1工會為豐富職工文化生活，重新裝修職工之家，行政補(bǔ)助 50000元，總計支出 60000元。 。但必須進(jìn)行可行性經(jīng)濟(jì)分析論證， 工會委員會批準(zhǔn)后編列預(yù)算 ，并按規(guī)定程序，履行必要的法律手續(xù)，確保資產(chǎn)的保值增值 0109 202208181237 45 第三部分 基層工會經(jīng)費(fèi)收支管理 四、國家規(guī)定應(yīng)由行政承擔(dān)的費(fèi)用開支 辦公用房、文藝、體育、教育和服務(wù)等 活動場地、設(shè)施、設(shè)備及其維修、水、電、取暖等 專職工作人員 的工資、獎勵、補(bǔ)貼、醫(yī)療、勞動保護(hù)、社會保險及其他福利待遇 專職工作人員 的離退休生活費(fèi) 兼職工會干部 短期學(xué)習(xí)工資及差旅費(fèi) 工會組織的勞動競賽、技術(shù)交流、技術(shù)革新活動所需的獎勵費(fèi)用 0109 202208181237 46 第三部分 基層工會經(jīng)費(fèi)收支管理 光榮榜 制作的設(shè)備材料費(fèi) 車間、科室、班組訂閱的 報刊費(fèi) 行政主辦由工會進(jìn)行管理 的設(shè)施的人員和設(shè)備等費(fèi)用 行政委托工會組織的各類慶?；顒雍椭卮蠊?jié)日 所需的宣傳活動經(jīng)費(fèi) 行政委托工會 舉辦的勞模、積極分子及先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者評比、獎勵、考察、休養(yǎng)、會議等各種活動 1為搞好 勞動保護(hù) 工作所需的費(fèi)用以及勞動保護(hù)宣傳教育費(fèi) 1 召開職代會 所需的各項費(fèi)用 1由工會管理的企業(yè) 職工困難補(bǔ)助費(fèi) 1基層單位 行政辦學(xué) 的職工教育費(fèi) 1工會組織 勞模、先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者 休養(yǎng)活動的往返差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助 1工會組織 職工療（休）養(yǎng) 活動的費(fèi)用 0109 202208181237 47 第四部分 202 2022年預(yù)決算 ? 編制 202 2022年報表以原制度報送。 ? 借：維權(quán)支出 — 勞動保護(hù)費(fèi) 40000 貸：銀行存款 40000 ? xx工會國慶期間開展愛國歌曲大家唱活動，服裝支出 6500元，聘請教師費(fèi) 1000元。 ? 借：現(xiàn)金 26400 ? 貸：其他應(yīng)付款 職工互助保險 住院 26400 ? 借：銀行存款 26400 ? 貸：現(xiàn)金 26400 ? 借：其他應(yīng)付款 職工互助保險 住院 26400 ? 貸：銀行存款 26400 0109 202208181237 28 第二部分 新工會會計制度講解 ? 收職工安康保險 50000元（儲金性質(zhì)）存入銀行，月末將安康險交到區(qū)總工會 ? 借：現(xiàn)金 50000 ? 貸： 其他應(yīng)付款 –職工互助保險 安康 50000 ? 借：銀行存款 50000 ? 貸：現(xiàn)金 50000。 0109 202208181237 19 第二部分 新工會會計制度講解 ? （ 4）編制 2022年 1月 1日新資產(chǎn)負(fù)債表 xx工會資產(chǎn)負(fù)債表 2022年 1月 1日 庫存現(xiàn)金 2500 其他應(yīng)付款 12022 銀行存款 86000 代管經(jīng)費(fèi) 6700 庫存物品 5000 固定基金 100000 其他應(yīng)收款 2200 結(jié)余 77000 投資 100000 投資基金 100000 固定資產(chǎn) 100000 合計 295700 295700 工會主席： 制表： 0109 202208181237 20 第二部分 新工會會計制度講解 ? （ 5） 2022年新制度核算實務(wù) ? 收入 — 主要賬務(wù)處理 ? 概念：收入是指工會依據(jù) 《 工會法 》 以及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動所取得的非償還性資金（這里講的收入即指工會經(jīng)費(fèi)） 收入的法律依據(jù) 工會經(jīng)費(fèi)廣義和狹義的概念 具有稅收的特點(diǎn) ：（固定性、強(qiáng)制性、非償還性） 關(guān)于所有權(quán)問題：占有、使用、收益、處置 工會組織的財