現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理-wenkub
2023-01-26 10:48:20 本頁(yè)面
【正文】 庫(kù)，同時(shí)登記現(xiàn)金庫(kù)存簿，將當(dāng)日庫(kù)存數(shù)加減本日收儲(chǔ)的現(xiàn)金數(shù)，結(jié)出當(dāng)日庫(kù)存，并與實(shí)存現(xiàn)金、現(xiàn)金庫(kù)存簿的本日余額、會(huì)計(jì)部門的現(xiàn)金總賬的本日發(fā)生額與余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬款、賬賬符合。 現(xiàn)金出納工作的原則 ? 錢賬分管 ? 收付分開(kāi) ? 雙人經(jīng)辦（雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押送） ? 先收款后記賬，先計(jì)賬后付款 ? 復(fù)核制度 ? 交接手續(xù)和查庫(kù)原則 現(xiàn)金出納柜員制 ? 由柜員一人對(duì)外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的一種勞動(dòng)組織形式。其服務(wù)對(duì)象是與其有往來(lái)關(guān)系的客戶。按照與貨幣的發(fā)行關(guān)系：中央銀行貨幣發(fā)行和商業(yè)銀行出納。它要求具備一定條件， ? 必須達(dá)到國(guó)家或本系統(tǒng)會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)升級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須全部使用微機(jī)處理，配有對(duì)柜員辦理業(yè)務(wù)全過(guò)程的錄象監(jiān)控。 出納錯(cuò)款的核算 ? 出納錯(cuò)款是指出納在收、付款中發(fā)生了現(xiàn)金短缺，導(dǎo)致賬實(shí)不符的現(xiàn)象。庫(kù)房是保管現(xiàn)金，金銀及有價(jià)證券等貴重物品的重要場(chǎng)所。所有現(xiàn)金都必須入庫(kù)保管，入庫(kù)現(xiàn)金必須有賬記載；出入庫(kù)必須按規(guī)定的手續(xù)和憑證辦理，做到款賬相符。白色 18K金是金與鎳、鋅、銀、銅等元素的合金，白色 K金首飾不是鉑（白金）制品。 現(xiàn)金的調(diào)撥 內(nèi)部現(xiàn)金的調(diào)撥 銀行款項(xiàng)內(nèi)部調(diào)撥應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)： １ .堅(jiān)持雙人押送，武裝護(hù)送． ２．嚴(yán)守秘密，專車運(yùn)送 ３．嚴(yán)密交接手續(xù)． 款項(xiàng)調(diào)撥的賬務(wù)處理 調(diào)出行的會(huì)計(jì)處理
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