注會(huì)學(xué)習(xí)資料-cpa稅法講義_064_1016_j-wenkub
2023-01-21 05:09:37 本頁(yè)面
【正文】 成本費(fèi)用總額 370 萬(wàn)元 ，當(dāng)年虧損 20萬(wàn)元。 ，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下： 應(yīng)納所得稅額 =應(yīng)納稅所得額適用稅率 應(yīng)納稅所得額 =應(yīng)稅收入額應(yīng)稅所得率 或： 應(yīng)納稅所得額 =成本（費(fèi)用）支出額 /（ 1應(yīng)稅所得率）應(yīng)稅所得率 實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān) 根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng) 目確定 適用的應(yīng)稅所得率。 （二）核定征收的辦法 分為 定率 （核定應(yīng)稅所得率）和 定額 （核定應(yīng)納所得稅額）兩種方法。 ： （ 1）參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定； （ 2）按照應(yīng)稅收入額或成本費(fèi)用支出額定率核定； （ 3）按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或測(cè)算核定； （ 4）按 照其他合理方法核定。 【例題 1經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無(wú)法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。 【例題 3 P307具體征收管理規(guī)定（客觀題） 扣繳 。 。 。 【例題（ 1經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率 算收入核定 應(yīng)納稅所得額（重要） 適用于能夠正確核算經(jīng)費(fèi)支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用的非居民企業(yè) 應(yīng)納稅所得額 =經(jīng)費(fèi)支出總額247。單選題】 境外某公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定按照 經(jīng)費(fèi)支出換算收入確定應(yīng)納稅所得額。
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