【正文】 殘疾人專用的物品免征增值稅?！　?，正確的是（ ）?！　?，年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價(jià)款20萬元。每小題只有一個(gè)正確，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%.下列表述中正確的是（ ）?！　　　。皇澜绺鲊毡椴捎谩　?，但并不承認(rèn)其獨(dú)占地位　　，允許部分沖抵其居住國納稅義務(wù)　　【參考答案】A　　【答案解析】免稅法以承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)獨(dú)占地位為前提，采用免稅法的國家大多是發(fā)達(dá)國家；抵免法以承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先為前提條件，但并不承認(rèn)其獨(dú)占地位；抵免法中的直接抵免是指對跨國納稅人在非居住國直接繳納的稅款，允許部分沖抵其居住國納稅義務(wù)?！　?，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緽　　【答案解析】城建稅是進(jìn)口不征、出口不退的?！　。?009年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入l60萬元。土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人。　　，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金　　，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金　　、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到30年　　，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到l0年　　【參考答案】A　　【答案解析】 因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長到5年?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緾　　【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緽　　【答案解析】稅務(wù)咨詢結(jié)論具有一定的權(quán)威性，但是稅務(wù)咨詢報(bào)告對委托人的納稅只起指導(dǎo)和參考作用，其目的是影響委托人的納稅行為。　　，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（ ）。　　，可作為清算單位的是（ ）?！　。戏康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的是（ ）。付款方提前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。答案寫在試題卷上無效?！　?，居民甲和居民乙均同時(shí)負(fù)有印花稅和契稅的納稅義務(wù)　　　　，印花稅的納稅人應(yīng)在簽訂合同時(shí)就地納稅　　，印花稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時(shí)發(fā)生　　【參考答案】BCD　　【答案解析】契稅，是承受方繳納，轉(zhuǎn)讓方不涉及契稅，所以A選項(xiàng)不對?！　?，正確的有（ ）?！　?，正確的有（ ）?！　?，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有（ ）?！　?，不征收耕地占用稅　　，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅　　，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅　　，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅　　【參考答案】AC　　【答案解析】土地管理部門在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)?！　。_的有（ ）。　　，但賬目混亂，難以查賬的納稅人　　，但會(huì)計(jì)報(bào)表編制格式有問題的納稅人　　、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的納稅人　　、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的納稅人　　【參考答案】ACD　　【答案解析】稅額核定制度。　?。?） 雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的?！　。O(shè)定罰款不得超過l000元　　，設(shè)定罰款不得超過5000元　　，設(shè)定罰款不得超過10000元　　，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍且最高不得超過30000元　　【參考答案】ACD　　【答案解析】稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1 000元；對經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1萬元；超過限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緼BCD　　，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅的有（ ）?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緼D　　【答案解析】資源稅進(jìn)口不征、出口不退；開采的煤礦瓦斯免征資源稅。實(shí)地審核是指在案頭審核的基礎(chǔ)上，通過對房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)地查驗(yàn)等方式，對納稅人申報(bào)情況的客觀性、真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。在答題卷上答題，答在試題卷上無效）　　，2010年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)；　?。?）購進(jìn)挖掘機(jī)一臺(tái)，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元。采取分期收款方式銷售原煤9000噸，每噸不含稅單價(jià)500元，購銷合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價(jià)款，但實(shí)際只收取不含稅價(jià)款120萬元?！　。?）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)月初購進(jìn)的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失?！　。?）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額。　　【參考答案】　?。?）進(jìn)項(xiàng)稅額=＋47%＋8（1－1/5）＋67%=（萬元）　　（2）銷項(xiàng)稅額=90005001/3247。10000＋（200＋500）5247?！　。?）出售2009年度上市公司財(cái)經(jīng)信息數(shù)據(jù)庫光盤10000張，每張售價(jià)1000元；光盤交付使用后通過網(wǎng)絡(luò)為客戶提供遠(yuǎn)程技術(shù)支持，另收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)100萬元?！　。?）計(jì)算軟件轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。）　　要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。　?。?）計(jì)算集團(tuán)公司向Z公司投資應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?！　。?）應(yīng)納消費(fèi)稅=3205%=16（萬元）　?。?）應(yīng)納消費(fèi)稅=100320247。3月下旬該公司將開發(fā)建造的寫字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對外出租，其余部分對外銷售。　?。?）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年4月～6月共計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅?！　。?）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用。第1小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為12分；如使用英文解答，該小題須全部使用英文，最高得分為17分。在答題卷上無效。該企業(yè)生產(chǎn)化肥的原材料均從一般納稅人處采購并取得增值稅專用發(fā)票。）　?。?）假定銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的化肥含稅售價(jià)仍為2500元/噸，銷售給化工企業(yè)的不含稅售價(jià)為2500元/噸，以銷售總量100噸為例，請計(jì)算對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的銷售超過多少時(shí)，放棄免稅將對企業(yè)不利？　?。?）如放棄免稅有利，可以隨時(shí)申請放棄免稅嗎？　　（5）如申請放棄免稅，需要履行審批手續(xù)還是備案手續(xù)？　?。?）如申請放棄免稅獲準(zhǔn)后，將來可隨時(shí)再申請免稅嗎？有怎樣的限定條件？　?。?）如申請放棄免稅獲準(zhǔn)后，可開具增值稅專用發(fā)票嗎？　　（8）可否選擇僅就銷售給化工企業(yè)的化肥放棄免稅？　　（9）如申請放棄免稅獲準(zhǔn)后，以前購進(jìn)原材料時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票是否可以用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？　　要求：假定你為該注冊會(huì)計(jì)師，請書面回答該總經(jīng)理的以上問題?！　。?）生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人可要求放棄免稅權(quán)，稅法對此沒有限制性規(guī)定?！　。?）放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定為增值稅一般納稅人，其銷售的貨物或勞務(wù)可開具增值稅專用發(fā)票。1月因收生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效的支出憑證?！　。?）5月赴國外進(jìn)行技術(shù)交流期間，在甲國演講取得收入折合人民幣12000元，在乙國取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元，分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣1800元和12000元。