【正文】 案解析】出口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，但是其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)予以扣除。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緾　　【答案解析】企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！　〕擎?zhèn)土地使用稅稅額=60008+（3000050003000）8+1000050%8=264000（元）　　10．經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但提高幅度最多不得超過規(guī)定稅額的一定比例。　　%　　%　　%　　%　　【參考答案】C　　【答案解析】 經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%.　　，正確的是（ ）。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時(shí)間為2010年月l日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額為（ ）?！　≡撈髽I(yè)在2010年4月5日繳納罰款時(shí)的總金額=（16＋5）80003%＋8000=13040（元）　　13．下列各項(xiàng)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的是（ ）。　　，正確的是（ ）。稅務(wù)咨詢報(bào)告一般不對(duì)外產(chǎn)生作用，不直接涉及第三方即稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)咨詢的結(jié)果對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)也不直接產(chǎn)生影響?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緾　　【答案解析】保險(xiǎn)公司的出納長款收入、追償款收入、出口保險(xiǎn)收入均不征收營業(yè)稅?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緿　　【答案解析】電動(dòng)汽車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緿　　【答案解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緽　　【答案解析】清算審核時(shí)，應(yīng)審核房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目是否以國家有關(guān)部門審批、備案的項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算。　　　　　　　　，機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)　　【參考答案】B　　【答案解析】企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除?！　。涫赘犊顟?yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)　　，以代銷方取得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)　　，以受托方取得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)　　，付款方早于合同日付款的按合同日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)　　【參考答案】A　　【答案解析】采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?！　《⒍囗?xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題l分，共20分。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）　　，正確的有（ ）。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（ ）。　　，正確的有（ ）。所以在中國境內(nèi)無住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人，屬于居民納稅人。　　　　，預(yù)約定價(jià)協(xié)議的實(shí)施范圍開始縮小　　、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供勞務(wù)和貸款等行為，不適用于個(gè)人　　、母公司間的交易，也適用于形式上通過第三者中介，而實(shí)質(zhì)上是關(guān)聯(lián)公司間的交易　　【參考答案】ACD　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的發(fā)展，是事后調(diào)整向事先約定延伸，預(yù)約定價(jià)協(xié)議開始大范圍實(shí)施，不是范圍縮小，所以B選項(xiàng)不對(duì)?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緼BD　　【答案解析】自1999年9月1日起國家計(jì)劃內(nèi)出口的原油恢復(fù)按13%的退稅率退稅?！　。瑸閼艏诘亍　　叭悺钡膯挝?，為稅款代收地　　“三稅”的個(gè)人，為稅款代扣地　　，為管道機(jī)構(gòu)所在地　　【參考答案】BCD　　【答案解析】無固定納稅地點(diǎn)的納稅人在經(jīng)營地繳納“三稅”同時(shí)繳納城建稅?！　?，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅　　，應(yīng)按原征稅日期實(shí)施的稅率征稅　　，應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅　　，應(yīng)按其暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅　　【參考答案】ABC　　【答案解析】暫時(shí)進(jìn)口轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按正式申報(bào)進(jìn)口之日的稅率征稅?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緼BCD　　，正確的有（ ）。　　，正確的有（ ）。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅?！　?、經(jīng)營的納稅人　　，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行　　，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限　　，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)　　【參考答案】ACD　　【答案解析】稅收保全措施是針對(duì)納稅人即將轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的緊急情況下采取的一種緊急處理措施。　　，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（ ）。根據(jù)《征管法》第三十五條的規(guī)定，納稅人（包括單位納稅人和個(gè)人納稅人）有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：　?。?）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的?！　。?）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。　?。?）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的?！　?，正確的有（ ）?！　?，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理期限內(nèi)可單方面終止稅務(wù)代理行為的有（ ）。　　15．下列關(guān)于稅收征管和稅收籌劃的表述中，正確的有（ ）?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緽C　　【答案解析】選項(xiàng)A和選項(xiàng)C屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緼BCD　　，應(yīng)征資源稅的有（ ）?！　。?）。案頭審核是指對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性等?！　。瑢儆谟善髽I(yè)自行計(jì)算在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。　　三、計(jì)算分析題（本題型共4小題，每小題5分，共20分，要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。支付運(yùn)費(fèi)4萬元，取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票?！　。?）開采原煤10000噸。另支付運(yùn)費(fèi)6萬元、裝卸費(fèi)2萬元，取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票?！　。?）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含銷售額25萬元?！　。ㄕf明，相關(guān)票據(jù)在本月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；假設(shè)該煤礦所在地原煤的資源稅稅額為5元/噸，天然氣資源稅稅額為10元/千立方米?！　。?）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。　?。?）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅?！　。?）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。1000017%＋200500247。1000017%＋2513%=（萬元）　　（3）應(yīng)納增值稅=－=（萬元）　?。?）應(yīng)納資源稅=90001/35247。10000=（萬元）　?。?）應(yīng)納城建稅與教育費(fèi)附加=（5%＋3%）=（萬元）　　2．某知名財(cái)經(jīng)網(wǎng)站，具有增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營資質(zhì)，2010年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：　?。?）開展“金牌理財(cái)師”遠(yuǎn)程培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得培訓(xùn)費(fèi)入130萬元，并向?qū)W員出售配套培訓(xùn)教材取得收入70萬元?！　。?）自行開發(fā)的“錢通”證券分析軟件已完成國家版權(quán)局的登記手續(xù)，轉(zhuǎn)讓著作權(quán)給香港某證券研究機(jī)構(gòu)，獲得轉(zhuǎn)讓收入200萬元。　　要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。　?。?）計(jì)算網(wǎng)絡(luò)廣告業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅?！　。?）計(jì)算遠(yuǎn)程技術(shù)支持業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅?！　。ㄕf明：煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%。　?。?）計(jì)算M企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅?！　。?）計(jì)算集團(tuán)公司向Y專賣店銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。　　【參考答案】　?。?）代收