【正文】 ，形成年度財務預算。 第三條 批準及實施機構 財務 管理中心負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算、月度財務預算由總經理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。 Xxx 房地產開發(fā)有限公司 財財 務務 管管 理理 中中 心心 制制 度度 匯匯 編編 目 錄 財務預算管理制度 ........................................................... 6 第一章 總則 ........................................................ 6 第二章 財務預算編制與審批 .......................................... 6 第三章 預算管理 .................................................... 8 第四章 罰 則 ...................................................... 9 財務專項管理制度 .......................................................... 10 第一章 總則 ....................................................... 10 第二章 財務會計報表管理 ........................................... 10 第三章 利潤及利潤分配管理 ......................................... 11 第四章 納稅籌劃管理 .............................................. 12 第五章 財務人員報告制度 ........................................... 13 第六章 工資薪酬管理 ............................................... 14 第七章 罰 則 ..................................................... 15 成本控制過程中的財務管理制度 .............................................. 16 第一章 總 則 .................................................... 16 第二章 管理范圍及要求 ............................................. 16 第三章 管理流程 ................................................... 24 第四章 罰 則 .................................................... 26 費用管理制度 .............................................................. 29 第一章 總 則 ..................................................... 29 第二章 費用審批的一般原則 ......................................... 31 第三章 費用報銷的一般要求 ......................................... 31 第四章 差旅費管理 ................................................. 33 第五章 業(yè)務招待費用管理 ........................................... 38 第六章 其他費用 ................................................... 40 第七章 費用控制 ................................................... 41 第八章 罰 則 .................................................... 42 會計檔案管理制度 .......................................................... 42 第一章 總 則 ..................................................... 42 第二章 會計檔案管理要求 .......................................... 43 第三章 會計電算化要求內容 ........................................ 49 第四章 罰 則 ..................................................... 52 內部稽核審計管理制度 ...................................................... 54 第一章 總則 ....................................................... 54 第二章 職責和范圍 ................................................. 54 第三章 審計的方式 ................................................. 55 第四章 審計的程序 ................................................. 55 第五章 對被審計單位的要求 ......................................... 57 第六章 審計結論的匯 報 ............................................. 57 第七章 罰 則 .................................................... 58 銷售流程中的財務管理制度 .................................................. 59 第一章 總則 ...................................................... 59 第二章 銷售收款的管理 ............................................. 59 第三章 應收銷售款的管理 ........................................... 60 第四章 按揭款的管理 ............................................... 62 第五章 銷售產品的管理 ............................................. 63 第六章 罰 則 ..................................................... 65 資金管理制度 .............................................................. 67 第 一章 總則 ....................................................... 67 第二章 崗位分工及授權批準 ......................................... 67 第三章 現金管理 ................................................... 68 第四章 銀行存款的管理 ............................................. 71 第五章 其他貨幣資金的管理 ......................................... 73 第六章 備用金、借款的管理 ......................................... 73 第七章 資金計劃管理 ............................................... 74 第八章 監(jiān)督檢查 ................................................... 76 第九章 罰 則 .................................................... 77 附件：公司各類資金審批權限一覽表 .................................. 79 第十章 附 則 ..................................................... 81 財務預算管理制度 第一章 總則 第一條 目的 以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業(yè)經營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉，降低經營管理成本，提高經濟效益。 第二章 財務預算編制與審批 第一條 年度財務預算 一、公司采用自上而下的零基預算模式，總經理辦公會于每年 12 月 15 日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據此指導年度預算與工作計劃的制訂。 四、每年 1 月 25 日前財務管理中心將年度預算提交計劃管理中心。 二、部門月度財務預算由各部門負責人根據年度預算和月度預算要點進行詳細分解，編制《資金預算表》及附注說明，形成月度預算。 第三章 預算管理 第一條 管理原則與功能 一、年度預算一經下達，原則上不得變更。 第二條 財務預算調整 一、每年六月份，總經理辦公會對本年度財務預算根據實際情況進行適 當調整，經公司總經理簽發(fā)后調整生效。 二、每月編寫預算執(zhí)行報告。 第四條 預算外支出 一、無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務管理中心負責控制。 第二條 其他部門 未按時、按要求上報年度財務計劃和月度財務計劃的，給予部門總監(jiān)每次 100元的罰款，給予經辦責任人每次 200 元的罰款。 第二條 財務會計報表的編制原則與要求 一、會計報表必須按照國家相關會計制度和準則編制； 二、財務管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準確、完整，全面反映公司的財務狀況和經營成果。 四、會計核算采用權責發(fā)生制原則進行。 第三章 利潤及利潤分配管理 第一條 利潤指標的確定 公司年度完成利潤指標由集團公司通過財務預算的形式予以明確和考核。 第二條 稅收籌劃的目的 一、合理合法 減輕稅收負擔 。 三、項目開發(fā)是納稅籌劃的重點，項目稅收籌劃應從項目策劃開始，統籌考慮項目開發(fā)方式、合同簽訂、款項支付、銷售方式等進行全方位整體籌劃，并形成稅務籌劃報告。 二、對報告期內發(fā)生的重大或異常財務事項，應立即上報 公司總經理、董事會、集團總裁和財務管理中心并提出解決方案。 四、未經批準的長期資產購置（如：固定資產）和超出計劃的費用與成本支出。 八、公司財務制度實施細則、內部控制管理辦法及其它各種補充規(guī)定。 十二、其他需要報告的事項。 第二條 工資復核 工資獎金發(fā)放前，財務管理中心應對行政管理中心編制的工資、獎金發(fā)放表進行復核。 二、如有借支款項等應扣款項，由行政管理中心在其離職時從應發(fā)工資中扣除。 三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財務管理中心和行政管理中心負責解釋。 第三條 未積極對納稅事項進行合理籌劃 未積極對納稅事項進行合理籌劃，以達到合理避稅的目的，處責任人 500 元 /次的罰款。 第二條 本制度所稱的成本控制過程中的財務管理，是對開發(fā)成本進行管理、控制、監(jiān)督的財務管理規(guī)定。 第二章 管理范圍及要求 第一節(jié) 管理范圍 第一條 成本控制過程中的財務 管理包括項目預結算管理、材料成本中的財務管理、工程項目中的財務管理和對開發(fā)成本的日常財務管理事項四個方面內容。 三、工程項目中的財務管理指工程支付管理。 二、成本控制中心：負責預結算的編制；按公司預算成本目標組織實施和控制；對工程管理實施全方位現場監(jiān)控；配合復審預結算工作。 三、財務管理中心在審核材料采購合同時，應做好價格咨詢，咨詢單位應不少于 3 家。 三、采購和招標價格審核由財務管理中心由材料價格信息員負責，材料價格信息員應在材料采購合同評審表上簽署市場價格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建議。 二、財務管理中心根據工程管理中心填制的領料單分單位、分品種建立材料明細賬，并于每月 29 日與工程管