【正文】 ，形成年度財務(wù)預(yù)算。 第三條 批準及實施機構(gòu) 財務(wù) 管理中心負責組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。 Xxx 房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 財財 務(wù)務(wù) 管管 理理 中中 心心 制制 度度 匯匯 編編 目 錄 財務(wù)預(yù)算管理制度 ........................................................... 6 第一章 總則 ........................................................ 6 第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批 .......................................... 6 第三章 預(yù)算管理 .................................................... 8 第四章 罰 則 ...................................................... 9 財務(wù)專項管理制度 .......................................................... 10 第一章 總則 ....................................................... 10 第二章 財務(wù)會計報表管理 ........................................... 10 第三章 利潤及利潤分配管理 ......................................... 11 第四章 納稅籌劃管理 .............................................. 12 第五章 財務(wù)人員報告制度 ........................................... 13 第六章 工資薪酬管理 ............................................... 14 第七章 罰 則 ..................................................... 15 成本控制過程中的財務(wù)管理制度 .............................................. 16 第一章 總 則 .................................................... 16 第二章 管理范圍及要求 ............................................. 16 第三章 管理流程 ................................................... 24 第四章 罰 則 .................................................... 26 費用管理制度 .............................................................. 29 第一章 總 則 ..................................................... 29 第二章 費用審批的一般原則 ......................................... 31 第三章 費用報銷的一般要求 ......................................... 31 第四章 差旅費管理 ................................................. 33 第五章 業(yè)務(wù)招待費用管理 ........................................... 38 第六章 其他費用 ................................................... 40 第七章 費用控制 ................................................... 41 第八章 罰 則 .................................................... 42 會計檔案管理制度 .......................................................... 42 第一章 總 則 ..................................................... 42 第二章 會計檔案管理要求 .......................................... 43 第三章 會計電算化要求內(nèi)容 ........................................ 49 第四章 罰 則 ..................................................... 52 內(nèi)部稽核審計管理制度 ...................................................... 54 第一章 總則 ....................................................... 54 第二章 職責和范圍 ................................................. 54 第三章 審計的方式 ................................................. 55 第四章 審計的程序 ................................................. 55 第五章 對被審計單位的要求 ......................................... 57 第六章 審計結(jié)論的匯 報 ............................................. 57 第七章 罰 則 .................................................... 58 銷售流程中的財務(wù)管理制度 .................................................. 59 第一章 總則 ...................................................... 59 第二章 銷售收款的管理 ............................................. 59 第三章 應(yīng)收銷售款的管理 ........................................... 60 第四章 按揭款的管理 ............................................... 62 第五章 銷售產(chǎn)品的管理 ............................................. 63 第六章 罰 則 ..................................................... 65 資金管理制度 .............................................................. 67 第 一章 總則 ....................................................... 67 第二章 崗位分工及授權(quán)批準 ......................................... 67 第三章 現(xiàn)金管理 ................................................... 68 第四章 銀行存款的管理 ............................................. 71 第五章 其他貨幣資金的管理 ......................................... 73 第六章 備用金、借款的管理 ......................................... 73 第七章 資金計劃管理 ............................................... 74 第八章 監(jiān)督檢查 ................................................... 76 第九章 罰 則 .................................................... 77 附件：公司各類資金審批權(quán)限一覽表 .................................. 79 第十章 附 則 ..................................................... 81 財務(wù)預(yù)算管理制度 第一章 總則 第一條 目的 以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。 第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批 第一條 年度財務(wù)預(yù)算 一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會于每年 12 月 15 日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。 四、每年 1 月 25 日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計劃管理中心。 二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負責人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進行詳細分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成月度預(yù)算。 第三章 預(yù)算管理 第一條 管理原則與功能 一、年度預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不得變更。 第二條 財務(wù)預(yù)算調(diào)整 一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進行適 當調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。 二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。 第四條 預(yù)算外支出 一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負責控制。 第二條 其他部門 未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的，給予部門總監(jiān)每次 100元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次 200 元的罰款。 第二條 財務(wù)會計報表的編制原則與要求 一、會計報表必須按照國家相關(guān)會計制度和準則編制； 二、財務(wù)管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準確、完整，全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 四、會計核算采用權(quán)責發(fā)生制原則進行。 第三章 利潤及利潤分配管理 第一條 利潤指標的確定 公司年度完成利潤指標由集團公司通過財務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。 第二條 稅收籌劃的目的 一、合理合法 減輕稅收負擔 。 三、項目開發(fā)是納稅籌劃的重點，項目稅收籌劃應(yīng)從項目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、合同簽訂、款項支付、銷售方式等進行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃報告。 二、對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財務(wù)事項，應(yīng)立即上報 公司總經(jīng)理、董事會、集團總裁和財務(wù)管理中心并提出解決方案。 四、未經(jīng)批準的長期資產(chǎn)購置（如：固定資產(chǎn)）和超出計劃的費用與成本支出。 八、公司財務(wù)制度實施細則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補充規(guī)定。 十二、其他需要報告的事項。 第二條 工資復(fù)核 工資獎金發(fā)放前，財務(wù)管理中心應(yīng)對行政管理中心編制的工資、獎金發(fā)放表進行復(fù)核。 二、如有借支款項等應(yīng)扣款項，由行政管理中心在其離職時從應(yīng)發(fā)工資中扣除。 三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財務(wù)管理中心和行政管理中心負責解釋。 第三條 未積極對納稅事項進行合理籌劃 未積極對納稅事項進行合理籌劃，以達到合理避稅的目的，處責任人 500 元 /次的罰款。 第二條 本制度所稱的成本控制過程中的財務(wù)管理，是對開發(fā)成本進行管理、控制、監(jiān)督的財務(wù)管理規(guī)定。 第二章 管理范圍及要求 第一節(jié) 管理范圍 第一條 成本控制過程中的財務(wù) 管理包括項目預(yù)結(jié)算管理、材料成本中的財務(wù)管理、工程項目中的財務(wù)管理和對開發(fā)成本的日常財務(wù)管理事項四個方面內(nèi)容。 三、工程項目中的財務(wù)管理指工程支付管理。 二、成本控制中心：負責預(yù)結(jié)算的編制；按公司預(yù)算成本目標組織實施和控制；對工程管理實施全方位現(xiàn)場監(jiān)控；配合復(fù)審預(yù)結(jié)算工作。 三、財務(wù)管理中心在審核材料采購合同時，應(yīng)做好價格咨詢，咨詢單位應(yīng)不少于 3 家。 三、采購和招標價格審核由財務(wù)管理中心由材料價格信息員負責，材料價格信息員應(yīng)在材料采購合同評審表上簽署市場價格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建議。 二、財務(wù)管理中心根據(jù)工程管理中心填制的領(lǐng)料單分單位、分品種建立材料明細賬，并于每月 29 日與工程管