【正文】 二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公 司財務(wù)負責人、財務(wù)人員等組成。 十一、財務(wù)分析。 三、擅自編制會計 報告及未經(jīng)批準對外提供會計報告的，處責任人 1000/次的罰款。 第二節(jié) 管理要求 第一項 預(yù)結(jié)算財務(wù)審計管理 第一條 職能界定 一、工程管理中心：負責預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對所提供資料的真實性、準確性、完整性負責；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。 四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項，應(yīng)根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進度情況于每月 25 日制定下月度采購計劃并編制采購預(yù)算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、 型號、質(zhì)量負責。每月 5 日前，財務(wù)管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務(wù)在三方核對清單上簽字，原件一份留財務(wù)，一份由成本控制中心在 6 日送檔案室歸檔。 二、 在樓盤交付使用后 5 個工作日內(nèi)，財務(wù)管理中心應(yīng)督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。完成后 3 日內(nèi)將復(fù)核結(jié)果提交財務(wù)中心。 第五條 成本控制中心未將合同評審表送財務(wù)管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責任人罰款每次 200 元；成本控制中心將合同評審表送工程、行政、財務(wù)管理中心后，工程、行政、財務(wù)管理中心未審核材料合同的，工程、行政、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 200元。工程中心未按時提供成本 中心的，處罰相同。 第五條 費用管理職能中心 公司財務(wù)管理中心是公司費用管理的職能中心，各職能中心是公司費用的責任中心。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，準確填列在報銷單上，由中心總監(jiān)審查簽字后交財務(wù)管理中心審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務(wù)總監(jiān)核準、總經(jīng)理簽字后方可支付。 因 特殊情況需要提高乘坐標準的，應(yīng)事先經(jīng)分管副總同意，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準方可報銷。 三、出差員工自帶交通工具，不報銷出差地市內(nèi)交通費。 第二條 原則上杜絕無票費用開支。 第六章 其他費用 第一條 市內(nèi)交通費用嚴格按照公司標準范圍內(nèi)報銷。 第八章 罰 則 第一條 未按審批程序辦理費用報銷的，對責任人罰款 100 元 /次。 第三條 會計檔案的整理 會計檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類別進行歸類，對每一類中的會計檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時間順序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。驗收后將移交清冊一份留存，一份蓋章驗收后退還移交部門保存。 五、查閱檔案時，嚴禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應(yīng)由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。 四、其他會計資料的整理 平時應(yīng)做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會計資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進行整理、裝訂，并及時歸檔。 第二章 會計檔案管理要求 第一條 會計檔案的組成 一、會計檔案由以下四部分組成： （一）會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證； （二）會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬和其它輔助賬簿； （三）會計報表： 包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注和會計情況說明書； （四）會計預(yù)算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細表； （五）會計事務(wù)所出具的審計報告、對銀行會計報表、對稅務(wù)報表及稅務(wù)資料； （六）其它會計資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟合同、電腦備份及軟件操作資料、相關(guān)學習會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。 財務(wù)管理中心在對費用進行審核時，在填列費用時應(yīng)說明清單上預(yù)算使用情況欄目，在票據(jù)傳遞過程中，預(yù)算責任人就能清楚地了解每次費用發(fā)生時當月費用使用情況及尚可使用余額，以利預(yù)算雙向控制。 第九條 公司內(nèi)部因加班而開支誤餐費，經(jīng)副總以上人員同意，由中心總監(jiān)（副總監(jiān)）主請加班員工用餐的，每人每餐不得超過 30 元且有所有人員簽字方可入賬，各中心每月不得超過三次，副總不得超過五次，總經(jīng)理不得超過八次。 十三、公司員工隨同高級別人員一同出差，其出差標準可按高級別人員相應(yīng)標準執(zhí)行。輪船按三等艙位票價計算。因工作需要長期在家住地出差，并在家住宿的，不報銷住宿費補貼，但按標準發(fā)給伙食補貼。 第四條 票據(jù)遺失 從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負，原則上不予報銷。 第二條 費用管理原則 公司費用實行預(yù)算管理、標準控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。 第十條 對甲供材料的采購款未及時扣回的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 200 元、財務(wù)管理中心總監(jiān)罰款 300 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 500 元。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報送簽證，給予部門總監(jiān) 100 元 /張的罰款。付款是否與工程進度、結(jié)算書、合同規(guī)定一致。 四、每一個施工單位進場 3 個工作日內(nèi)，由成本控制中心根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務(wù)管理中 心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食品價格調(diào)節(jié)基金等。 四、財務(wù)管理中心每月 3 日前對上月工程簽證單進行核對，以避免重復(fù)簽證的現(xiàn)象。 第三條 材料日常管理事項 一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務(wù)管理 中心。主要包括招議標價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。 二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前 1 天應(yīng)將審批的工資單、獎金發(fā) 放明細表交財務(wù)管理中心。 七、財務(wù)會計稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論。 第四章 納稅籌劃管理 第一條 稅收籌劃的原則 一、 稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法 及其他法規(guī) 的前提下進行 二、 是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負的決策。 第四章 罰 則 第一條 財務(wù)管理中心 未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次 50 元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次 100 元的罰款。 五、財務(wù)管理中心于每月 30 日下午 17 點以前將下月預(yù)算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達執(zhí)行。 Xxx 房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 財財 務(wù)務(wù) 管管 理理 中中 心心 制制 度度 匯匯 編編 目 錄 財務(wù)預(yù)算管理制度 ........................................................... 6 第一章 總則 ........................................................ 6 第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批 .......................................... 6 第三章 預(yù)算管理 .................................................... 8 第四章 罰 則 ...................................................... 9 財務(wù)專項管理制度 .......................................................... 10 第一章 總則 ....................................................... 10 第二章 財務(wù)會計報表管理 ........................................... 10 第三章 利潤及利潤分配管理 ......................................... 11 第四章 納稅籌劃管理 .............................................. 12 第五章 財務(wù)人員報告制度 ........................................... 13 第六章 工資薪酬管理 ............................................... 14 第七章 罰 則 ..................................................... 15 成本控制過程中的財務(wù)管理制度 .............................................. 16 第一章 總 則 .................................................... 16 第二章 管理范圍及要求 ............................................. 16 第三章 管理流程 ................................................... 24 第四章 罰 則 .................................................... 26 費用管理制度 .............................................................. 29 第一章 總 則 ..................................................... 29 第二章 費用審批的一般原則 ......................................... 31 第三章 費用報銷的一般要求 ......................................... 31 第四章 差旅費管理 ................................................. 33 第五章 業(yè)務(wù)招待費用管理 ........................................... 38 第六章 其他費用 ................................................... 40 第七章 費用控制 ................................................... 41 第八章 罰 則 .................................................... 42 會計檔案管理制度 .......................................................... 42 第一章 總 則 ..................................................... 42 第二章 會計檔案管理要求 .......................................... 43 第三章 會計電算化要求內(nèi)容 ........................................ 49 第四章 罰 則 ..................................................... 52 內(nèi)部稽核審計管理制度 ...................................................... 54 第一章 總則 ....................................................... 54 第二章 職責和范圍 ................................................. 54 第三章 審計的方式 ................................................. 55 第四章 審計的程序 ................................................. 55 第五章 對被審計單位的要求 ......................................... 57 第六章 審計結(jié)論的匯 報 ............................................. 57 第七章 罰 則 .................................................... 58 銷售流程中的財務(wù)管理制度 .................................................. 59 第一章 總則 ...................................................... 59 第二章 銷售收款的管理 .............