【正文】 二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公 司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等組成。 十一、財(cái)務(wù)分析。 三、擅自編制會(huì)計(jì) 報(bào)告及未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)告的，處責(zé)任人 1000/次的罰款。 第二節(jié) 管理要求 第一項(xiàng) 預(yù)結(jié)算財(cái)務(wù)審計(jì)管理 第一條 職能界定 一、工程管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。 四、成本控制中心對(duì)工程管理中心提出的材料采購(gòu)事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)庫(kù)存材料數(shù)量和工程進(jìn)度情況于每月 25 日制定下月度采購(gòu)計(jì)劃并編制采購(gòu)預(yù)算，并對(duì)采購(gòu)的數(shù)量、規(guī)格、 型號(hào)、質(zhì)量負(fù)責(zé)。每月 5 日前，財(cái)務(wù)管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對(duì)清單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)完畢后，財(cái)務(wù)在三方核對(duì)清單上簽字，原件一份留財(cái)務(wù)，一份由成本控制中心在 6 日送檔案室歸檔。 二、 在樓盤交付使用后 5 個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。完成后 3 日內(nèi)將復(fù)核結(jié)果提交財(cái)務(wù)中心。 第五條 成本控制中心未將合同評(píng)審表送財(cái)務(wù)管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次 200 元；成本控制中心將合同評(píng)審表送工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心后，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心未審核材料合同的，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200元。工程中心未按時(shí)提供成本 中心的，處罰相同。 第五條 費(fèi)用管理職能中心 公司財(cái)務(wù)管理中心是公司費(fèi)用管理的職能中心，各職能中心是公司費(fèi)用的責(zé)任中心。對(duì)粘貼不整齊、達(dá)不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費(fèi)用金額，準(zhǔn)確填列在報(bào)銷單上，由中心總監(jiān)審查簽字后交財(cái)務(wù)管理中心審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無(wú)誤后由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理簽字后方可支付。 因 特殊情況需要提高乘坐標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先經(jīng)分管副總同意，并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。 三、出差員工自帶交通工具，不報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)。 第二條 原則上杜絕無(wú)票費(fèi)用開支。 第六章 其他費(fèi)用 第一條 市內(nèi)交通費(fèi)用嚴(yán)格按照公司標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)銷。 第八章 罰 則 第一條 未按審批程序辦理費(fèi)用報(bào)銷的，對(duì)責(zé)任人罰款 100 元 /次。 第三條 會(huì)計(jì)檔案的整理 會(huì)計(jì)檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)，對(duì)同一年度的會(huì)計(jì)檔案先按會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料四大類別進(jìn)行歸類，對(duì)每一類中的會(huì)計(jì)檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時(shí)間順序分別進(jìn)行整理、立卷、裝訂成冊(cè)。驗(yàn)收后將移交清冊(cè)一份留存，一份蓋章驗(yàn)收后退還移交部門保存。 五、查閱檔案時(shí)，嚴(yán)禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應(yīng)由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。 四、其他會(huì)計(jì)資料的整理 平時(shí)應(yīng)做好其他會(huì)計(jì)資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會(huì)計(jì)資料的不同類型，分別按照上述會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的裝訂要求進(jìn)行整理、裝訂，并及時(shí)歸檔。 第二章 會(huì)計(jì)檔案管理要求 第一條 會(huì)計(jì)檔案的組成 一、會(huì)計(jì)檔案由以下四部分組成： （一）會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證； （二）會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其它輔助賬簿； （三）會(huì)計(jì)報(bào)表： 包括年度決算表、月報(bào)表和半年報(bào)表以及報(bào)表附表、附注和會(huì)計(jì)情況說明書； （四）會(huì)計(jì)預(yù)算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細(xì)表； （五）會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告、對(duì)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表、對(duì)稅務(wù)報(bào)表及稅務(wù)資料； （六）其它會(huì)計(jì)資料：銀行對(duì)賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟(jì)合同、電腦備份及軟件操作資料、相關(guān)學(xué)習(xí)會(huì)議資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 財(cái)務(wù)管理中心在對(duì)費(fèi)用進(jìn)行審核時(shí)，在填列費(fèi)用時(shí)應(yīng)說明清單上預(yù)算使用情況欄目，在票據(jù)傳遞過程中，預(yù)算責(zé)任人就能清楚地了解每次費(fèi)用發(fā)生時(shí)當(dāng)月費(fèi)用使用情況及尚可使用余額，以利預(yù)算雙向控制。 第九條 公司內(nèi)部因加班而開支誤餐費(fèi)，經(jīng)副總以上人員同意，由中心總監(jiān)（副總監(jiān)）主請(qǐng)加班員工用餐的，每人每餐不得超過 30 元且有所有人員簽字方可入賬，各中心每月不得超過三次，副總不得超過五次，總經(jīng)理不得超過八次。 十三、公司員工隨同高級(jí)別人員一同出差，其出差標(biāo)準(zhǔn)可按高級(jí)別人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。輪船按三等艙位票價(jià)計(jì)算。因工作需要長(zhǎng)期在家住地出差，并在家住宿的，不報(bào)銷住宿費(fèi)補(bǔ)貼，但按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)貼。 第四條 票據(jù)遺失 從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機(jī)票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，原則上不予報(bào)銷。 第二條 費(fèi)用管理原則 公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎(jiǎng)超罰的管理原則。 第十條 對(duì)甲供材料的采購(gòu)款未及時(shí)扣回的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 200 元、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)罰款 300 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 500 元。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報(bào)送簽證，給予部門總監(jiān) 100 元 /張的罰款。付款是否與工程進(jìn)度、結(jié)算書、合同規(guī)定一致。 四、每一個(gè)施工單位進(jìn)場(chǎng) 3 個(gè)工作日內(nèi)，由成本控制中心根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項(xiàng)明細(xì)表，并將此表送財(cái)務(wù)管理中 心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計(jì)費(fèi)用、維修費(fèi)用、施工管理費(fèi)用、定額測(cè)編費(fèi)、副食品價(jià)格調(diào)節(jié)基金等。 四、財(cái)務(wù)管理中心每月 3 日前對(duì)上月工程簽證單進(jìn)行核對(duì)，以避免重復(fù)簽證的現(xiàn)象。 第三條 材料日常管理事項(xiàng) 一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財(cái)務(wù)管理 中心。主要包括招議標(biāo)價(jià)格管理、材料價(jià)格管理、材料款支付管理、材料價(jià)格信息管理、其他成本日常管理。 二、行政管理中心于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放前 1 天應(yīng)將審批的工資單、獎(jiǎng)金發(fā) 放明細(xì)表交財(cái)務(wù)管理中心。 七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稅收自查工作報(bào)告和外部檢查結(jié)論。 第四章 納稅籌劃管理 第一條 稅收籌劃的原則 一、 稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法 及其他法規(guī) 的前提下進(jìn)行 二、 是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時(shí)，企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。 第四章 罰 則 第一條 財(cái)務(wù)管理中心 未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的，給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次 50 元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 100 元的罰款。 五、財(cái)務(wù)管理中心于每月 30 日下午 17 點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計(jì)劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。 Xxx 房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 管管 理理 中中 心心 制制 度度 匯匯 編編 目 錄 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 ........................................................... 6 第一章 總則 ........................................................ 6 第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批 .......................................... 6 第三章 預(yù)算管理 .................................................... 8 第四章 罰 則 ...................................................... 9 財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度 .......................................................... 10 第一章 總則 ....................................................... 10 第二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理 ........................................... 10 第三章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理 ......................................... 11 第四章 納稅籌劃管理 .............................................. 12 第五章 財(cái)務(wù)人員報(bào)告制度 ........................................... 13 第六章 工資薪酬管理 ............................................... 14 第七章 罰 則 ..................................................... 15 成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理制度 .............................................. 16 第一章 總 則 .................................................... 16 第二章 管理范圍及要求 ............................................. 16 第三章 管理流程 ................................................... 24 第四章 罰 則 .................................................... 26 費(fèi)用管理制度 .............................................................. 29 第一章 總 則 ..................................................... 29 第二章 費(fèi)用審批的一般原則 ......................................... 31 第三章 費(fèi)用報(bào)銷的一般要求 ......................................... 31 第四章 差旅費(fèi)管理 ................................................. 33 第五章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理 ........................................... 38 第六章 其他費(fèi)用 ................................................... 40 第七章 費(fèi)用控制 ................................................... 41 第八章 罰 則 .................................................... 42 會(huì)計(jì)檔案管理制度 .......................................................... 42 第一章 總 則 ..................................................... 42 第二章 會(huì)計(jì)檔案管理要求 .......................................... 43 第三章 會(huì)計(jì)電算化要求內(nèi)容 ........................................ 49 第四章 罰 則 ..................................................... 52 內(nèi)部稽核審計(jì)管理制度 ...................................................... 54 第一章 總則 ....................................................... 54 第二章 職責(zé)和范圍 ................................................. 54 第三章 審計(jì)的方式 ................................................. 55 第四章 審計(jì)的程序 ................................................. 55 第五章 對(duì)被審計(jì)單位的要求 ......................................... 57 第六章 審計(jì)結(jié)論的匯 報(bào) ............................................. 57 第七章 罰 則 .................................................... 58 銷售流程中的財(cái)務(wù)管理制度 .................................................. 59 第一章 總則 ...................................................... 59 第二章 銷售收款的管理 .............