【正文】 申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結(jié)束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號后留存裝訂。整理賬簿時應(yīng)檢查所有賬頁是否已并入相應(yīng)賬戶內(nèi)，各種賬頁是否按科目的編號順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改對是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規(guī)定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年度”字樣，賬頁流水編號是否連續(xù)不斷。 第七條 與本公司工作業(yè)務(wù)無關(guān)，自行宴請親朋好友發(fā)生的招待費私自在財務(wù)管理中心門報銷的，責(zé)成責(zé)任人退回所報銷金額并處罰款 500 元 /次。如果屬于計劃外項目，根據(jù)營銷戰(zhàn)略應(yīng)該開支的，報董事長批準(zhǔn)并 完成追加預(yù)算程序后，方可安排支付。 第五條 所有招待費用開支原則上必須兩人以上（含兩人）經(jīng)手，但陪客人員不得超過三個，相互監(jiān)督，并由最高職務(wù)者接待和報賬，出具發(fā)票和本次用餐菜單明細(xì)，否則不予報銷。 七、員工到集團(tuán)公司內(nèi)部單位出差，如由內(nèi)部單位免費安排食宿的，不再享受出差食宿補(bǔ)貼、但享受 市內(nèi)交通補(bǔ)貼。一人單獨出差攜帶重要資料的，經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)可按本人報銷標(biāo)準(zhǔn)的 倍報銷住宿費用。 第二條 出差審批規(guī)定 一、出差審批權(quán)限及報銷手續(xù)的規(guī)定：員工出差均須經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)，總監(jiān)以 上人員出差由董事長批準(zhǔn)，出差人返回單位一周內(nèi)憑批準(zhǔn)后的《出差申請表》和發(fā)票辦理報銷手續(xù)。 第四條 總經(jīng)理“一支筆”審批制度 費用報銷實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度（總經(jīng)理不在單位由總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理審批后再由總經(jīng)理補(bǔ)簽）， 總經(jīng)理費用由董事長審批。 第十六條 工程管理中心、成本控制中心未根據(jù)公司材料庫存數(shù)量、工程進(jìn)度的需要而進(jìn)行采購致使公司損失的，或采購的規(guī)格、型號、質(zhì)量為工程項目不匹配的，工程管理中心總監(jiān)、成本控制中心總監(jiān)每次罰款 2020 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000 元。未按期上報主要材料價格行情的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 20 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 40 元。 第四章 罰 則 第一條 未按期將預(yù)結(jié)算移交到下道程序的，每延期一天，扣應(yīng)移交部門總監(jiān) 20元罰款。 最 全 面 、 最 專 業(yè) 、 最 精 華 、 最 實 用 的 財 稅 資 料 請 到 天 財 會 計 網(wǎng)（ 第三章 管理流程 第一條 零星材料款（金額在 10000元以內(nèi)）的付款流程 成本控制中心申請付款 財務(wù)管理中心審核 分管副總審核 總經(jīng)理審批 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細(xì)附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致。 八、財務(wù)管理中心根據(jù)成本管理中心提供的《工程扣款通知書》進(jìn)行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務(wù)管理中心應(yīng)與成本管理中心將工程扣款金額核對一致，并負(fù)責(zé)扣回應(yīng)扣款項。 第二條 工程款支付 一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采用現(xiàn)金支付方式。對材料價格與市場價格相差較大（超過 5%）的材料采購合同行使否決權(quán)，并有權(quán)對上道程序責(zé)任人處以罰款，如另經(jīng)查實財務(wù)管理中心核價人所核價格高于市場價格 5%以上時，對財務(wù)管理中心核價人處以雙倍罰款。 一、本制度所稱的材料，為開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。 第三條 所得稅扣除 一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表。 第二條 公司財務(wù)人員報告事項 一、各類財務(wù)會計報表、統(tǒng)計報表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。 五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務(wù)報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務(wù)情況全面分析。每年編制年度預(yù) 算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。 五、每年 1 月 28 日前，本年度財務(wù) 預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、 銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年 1 月 1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。 月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。會計報告不同報表之間 的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。 五、稅收籌劃和當(dāng)年納稅計劃通過后，由總經(jīng)理辦公會委托財務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。 二、年終獎金的發(fā)放報集團(tuán)公司審批。 第五條 員工離職時，行政管理中心未應(yīng)通知財務(wù)管理中心而未扣回借款的，由責(zé)任人按實賠償，并處責(zé)任人 200 元 /次的罰款。 第二條 預(yù)結(jié)算及工程進(jìn)度款（采購）支付流程 進(jìn)入預(yù)算審批 工程管理中心 成本控制中心 財務(wù)管理中心 進(jìn)入結(jié)算審批 （采購與工程進(jìn)度款） 進(jìn)入工程支付程序 第二項 材料成本中的財務(wù)管理 第一條 采購過程中的財務(wù)管理 一、成本控制中心在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財務(wù)部門審核，財務(wù)管理中心應(yīng)對材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方 式等進(jìn)行審核并簽字。 二、 財務(wù)管理中心在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。 七、具備結(jié)算條件的項目，由工程管理中心和成本控制中心負(fù)責(zé)實施。 七、參與審核工程項目竣工驗收； 八、參與審核工程項目現(xiàn)場進(jìn) 度； 第二條 財務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)公司成本預(yù)算明細(xì)項目進(jìn)行成本核算和控制，建立成本控制預(yù)警關(guān)鍵點，建立成本管理臺賬及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和成本控制中心反映成本是否突破情況，并每月編制成本預(yù)算執(zhí)行情況表及分析報告報公司領(lǐng)導(dǎo)、送成本控制中心。在每筆材料款申請支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好 “付款條件”事項，工程、行政、財務(wù)管理中心必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。對材料價格與市場價格相差較大而評審簽署無意見的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 500 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 1000 元，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 500 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 1000 元。行政管理中心總監(jiān)罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款 200 元。 第二章 費用審批的一般原則 第一條 授權(quán)審批制度 公司費用開支實行授權(quán)審批制度（見附表），所有費用都必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）、董事長批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心統(tǒng)籌安排支付。 第四章 差旅費管理 第一條 出差員工的市內(nèi)住宿費、伙食補(bǔ)貼費、目的地市內(nèi)交通費，實行“總額包干、分項計算、限額扣除、超支不補(bǔ)”的辦法（實報實銷人員除外）。 二、出差路程超過 200 公里以上的，可乘高速公路豪華客車。凡會議主辦單位出具食宿費自理證明的，回各單位按按差旅費用報銷原則憑票報銷。每月開支的無票費用，需以文字報告的形式報總經(jīng)理或董事長審批后，方可進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。 第三條 享受通訊費用報銷的人員，每月按總經(jīng)理批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)按實際 發(fā)生額報銷一次，通訊費的報銷只能是本人使用的當(dāng)月一臺手機(jī)費用，不得用第二臺手機(jī)或家用電話費報賬。 第四條 費用開支弄虛作假，除收回弄虛作假金額外，另對相關(guān)責(zé)任人處以違紀(jì)金額 100%的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。 （三） 每本憑證應(yīng)加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內(nèi)容必須填寫齊全，蓋章清晰，結(jié)繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。 第五條 會計檔案保存要求： 一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護(hù)檔案安全。查閱取證時可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得將檔案帶走。 三、會計報表的整理、裝訂 （一） 在辦完年終決算的第二個月應(yīng)對各種報表進(jìn)行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。 天財會計網(wǎng)（ —— 中國最具影響力的財稅網(wǎng)站！ 會計檔案管理制度 第一章 總 則 第一條 制定目的和內(nèi)容： 為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合 本公司 實際及內(nèi)部管理需要，制定本 制度。 第七章 費用控制 第一條 公司各責(zé)任中心均要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬，并由中心總監(jiān)審批時登計，財務(wù)管理中心提供電子臺賬，并每半月主動與財務(wù)對賬。 第七條 專程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）批準(zhǔn)，經(jīng)辦人在總經(jīng)理（或董事長）批準(zhǔn)的定額內(nèi)掌握使用。 十、員工到集團(tuán)公司內(nèi)部所屬單位出差，其住宿費、伙食費、汽車費等費用在離開時應(yīng)全部結(jié)清，不允許簽單，財務(wù)管理中心亦不能代為結(jié)賬。 第五條 住宿費、伙食補(bǔ)助及市內(nèi)交通費標(biāo)準(zhǔn) 員工長途出差，其住勤補(bǔ)貼實行包干，標(biāo)準(zhǔn)如下： 項 目 副總及以上（元 /天） 中心總監(jiān)正（付）職、和高級員工（元 /天） 部門經(jīng)理（正付職）（元 /天） 一般職員（元 /天） 住宿費 伙食費 市內(nèi)交通費 合 計 住宿費 伙食費 市內(nèi)交通費 合計 住宿費 伙食費 市內(nèi)交通費 合計 住宿費 伙食費 市內(nèi)交通費 合計 縣、縣級市級以下 200 30 20 250 175 30 20 225 160 25 15 200 地級市 250 50 30 330 220 35 25 280 210 30 20 260 省會城市 四星級 400 60 40 500 300 45 35 370 230 40 30 300 直轄市及沿海城市 四星級 500 60 50 610 350 55 45 450 260 50 40 350 說明：副總以上級別實報實銷，不再享受補(bǔ)貼。 第三條 差旅費用報銷規(guī)定 一、員工的出差費用，按規(guī)定憑單據(jù)報銷，實際費用超過按規(guī)定扣除后的包干費用部分的需自理，節(jié)約的按規(guī) 定獎勵給個人。 第三條 印章齊全 印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。 第二十條 對已完工但 未封園的客戶投訴項目，或?qū)κ┕み^程中出現(xiàn)各類問題的項目，工程管理中心未組織認(rèn)定質(zhì)量責(zé)任、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心的，工程管理中心總監(jiān)每次罰款 1000 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 2020 元；如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。 第三條 簽證管理中，未按時辦理交送的，給予延期部門總監(jiān) 20 元 /天的罰款，給予具體責(zé)任人 40 元 /天的罰款。 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細(xì)附件、招標(biāo)合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按招標(biāo)合同規(guī)定付款。 二、在支付工程進(jìn)度款時，財務(wù)管理中心應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔(dān)的水電費。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后， 財務(wù)應(yīng)扣除相關(guān)稅金后才可支付。 三、采購和招標(biāo)價格審核由財務(wù)管理中心由材料價格信息員負(fù)責(zé)，材料價格信息員應(yīng)在材料采購合同評審表上簽署市場價格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建議。 第二章 管理范圍及要求 第一節(jié) 管理范圍 第一條 成本控制過程中的財務(wù) 管理包括項目預(yù)結(jié)算管理、材料成本中的財務(wù)管理、工程項目中的財務(wù)管理和對開發(fā)成本的日常財務(wù)管理事項四個方面內(nèi)容。 二、如有借支款項等應(yīng)扣款項，由行政管理中心在其離職時從應(yīng)發(fā)工資中扣除。 四、未經(jīng)批準(zhǔn)的長期資產(chǎn)購置（如：固定資產(chǎn)）和超出計劃的費用與成本支出。 第三章 利潤及利潤分配管理 第一條 利潤指標(biāo)的確定 公司年度完成利潤指標(biāo)由集團(tuán)公司通過財務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。 第四條 預(yù)算外支出 一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。 二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成月度預(yù)算。 第三條 批準(zhǔn)及實施機(jī)構(gòu) 財務(wù) 管理中心負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達(dá)執(zhí)行。 三、財務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。 第二章 財務(wù)會計報表管理 第一條 財務(wù)會計報表編制范圍 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。