【正文】 檔案原則上不得借出 。 第五條 會(huì)計(jì)檔案保存要求： 一、防止檔案的損壞，延長(zhǎng)檔案使用壽命，維護(hù)檔案安全。 （三） 分冊(cè)制作報(bào)表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會(huì)計(jì)年度，所屬月份，報(bào)表名稱，封底結(jié)繩對(duì)要加貼封紙，蓋妥裝訂 人員的騎縫名章。 （三） 每本憑證應(yīng)加制封面、封底，憑證封面和每?jī)?cè)憑證背脊對(duì)各欄內(nèi)容必須填寫齊全，蓋章清晰，結(jié)繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。 第三條 本制度由行政管理中心行使監(jiān)察權(quán)力。 第四條 費(fèi)用開(kāi)支弄虛作假，除收回弄虛作假金額外，另對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以違紀(jì)金額 100%的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。其流程： 報(bào) 銷人按規(guī)定填列費(fèi)用報(bào)銷單（按要求附費(fèi)用說(shuō)明清單） → 中心審核 → 財(cái)務(wù)管理中心審核 → 預(yù)算責(zé)任人（副總、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)）。 第三條 享受通訊費(fèi)用報(bào)銷的人員，每月按總經(jīng)理批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)按實(shí)際 發(fā)生額報(bào)銷一次，通訊費(fèi)的報(bào)銷只能是本人使用的當(dāng)月一臺(tái)手機(jī)費(fèi)用，不得用第二臺(tái)手機(jī)或家用電話費(fèi)報(bào)賬?？偙O(jiān)應(yīng)酬 1500 元 /次。每月開(kāi)支的無(wú)票費(fèi)用，需以文字報(bào)告的形式報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后，方可進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。 十二、員工出差期間，要提高警惕性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有相關(guān)證明人或擔(dān)供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領(lǐng) 導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理中心審批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能報(bào)銷。凡會(huì)議主辦單位出具食宿費(fèi)自理證明的，回各單位按按差旅費(fèi)用報(bào)銷原則憑票報(bào)銷。扣除標(biāo)準(zhǔn)：火車按快車（包括特快）票價(jià)計(jì)算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪計(jì)算。 二、出差路程超過(guò) 200 公里以上的，可乘高速公路豪華客車。 三、出差人員住在親友家，無(wú)住宿費(fèi)依據(jù)的，按標(biāo)準(zhǔn)的 30%計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)貼。 第四章 差旅費(fèi)管理 第一條 出差員工的市內(nèi)住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)、目的地市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行“總額包干、分項(xiàng)計(jì)算、限額扣除、超支不補(bǔ)”的辦法（實(shí)報(bào)實(shí)銷人員除外）。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。 第二章 費(fèi)用審批的一般原則 第一條 授權(quán)審批制度 公司費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行授權(quán)審批制度（見(jiàn)附表），所有費(fèi)用都必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時(shí)所指定的副總經(jīng)理）、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)籌安排支付。 最 全 面 、 最 專 業(yè) 、 最 精 華 、 最 實(shí) 用 的 財(cái) 稅 資 料 請(qǐng) 到 天 財(cái) 會(huì) 計(jì) 網(wǎng)（ 費(fèi)用管理制度 第一章 總 則 第一條 費(fèi)用管理目的 加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，明確費(fèi)用開(kāi)支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。行政管理中心總監(jiān)罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款 200 元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。對(duì)材料價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相差較大而評(píng)審簽署無(wú)意見(jiàn)的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 500 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 1000 元，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 500 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 1000 元。如有漏送的簽證，單張 10000 元以下的給予部門總監(jiān)處以 50 元 /張的罰款，單張 10000 元以上的給予部門總監(jiān)處以 100 元 /張的罰款。在每筆材料款申請(qǐng)支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好 “付款條件”事項(xiàng)，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心必須審核其“付款條件”事項(xiàng)，對(duì)不符合“付款條件”的款項(xiàng)一律不得簽署同意付款意見(jiàn)。 二、工程款的付款流程： 工程管理中心提出付款事項(xiàng) 成本控制中心申請(qǐng)付款 行政管理中心審核 財(cái)務(wù)管理中心審 核 分管領(lǐng)導(dǎo)審核 總經(jīng)理審核或總裁審核 財(cái)務(wù)支付 財(cái)務(wù)管理中心審核內(nèi)容：工程進(jìn)度報(bào)告書或結(jié)算書、發(fā)票、合同是否齊全。 七、參與審核工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收； 八、參與審核工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn) 度； 第二條 財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)公司成本預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行成本核算和控制，建立成本控制預(yù)警關(guān)鍵點(diǎn)，建立成本管理臺(tái)賬及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和成本控制中心反映成本是否突破情況，并每月編制成本預(yù)算執(zhí)行情況表及分析報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)、送成本控制中心。 三、財(cái)務(wù)管理中心每月 5 日前與工程管理中心、成本控制中心核對(duì)上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。 七、具備結(jié)算條件的項(xiàng)目，由工程管理中心和成本控制中心負(fù)責(zé)實(shí)施。 三、施工進(jìn)行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項(xiàng)的，應(yīng)由財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項(xiàng)逐步在進(jìn)度款中扣回。 二、 財(cái)務(wù)管理中心在審核材料采購(gòu)資金使用申請(qǐng)單時(shí)，審核材料入庫(kù)單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。每季度提交一份報(bào)告或建議。 第二條 預(yù)結(jié)算及工程進(jìn)度款（采購(gòu)）支付流程 進(jìn)入預(yù)算審批 工程管理中心 成本控制中心 財(cái)務(wù)管理中心 進(jìn)入結(jié)算審批 （采購(gòu)與工程進(jìn)度款） 進(jìn)入工程支付程序 第二項(xiàng) 材料成本中的財(cái)務(wù)管理 第一條 采購(gòu)過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理 一、成本控制中心在簽訂材料采購(gòu)合同前，將材料采購(gòu)合同審批單送財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)材料采購(gòu)合同中涉及到的數(shù)量、價(jià)格、合同金額、付款方 式等進(jìn)行審核并簽字。 二、材料成本中的財(cái)務(wù)管理指材料價(jià)格管理。 第五條 員工離職時(shí)，行政管理中心未應(yīng)通知財(cái)務(wù)管理中心而未扣回借款的，由責(zé)任人按實(shí)賠償，并處責(zé)任人 200 元 /次的罰款。 第六條 工資獎(jiǎng)金的發(fā)放 一、員工工資一般于 每月 15 日前 發(fā)放上個(gè)月工資，年終獎(jiǎng)金于春節(jié)放假前發(fā)放。 二、年終獎(jiǎng)金的發(fā)放報(bào)集團(tuán)公司審批。 六、年度工作計(jì)劃和年度工作總結(jié)。 五、稅收籌劃和當(dāng)年納稅計(jì)劃通過(guò)后，由總經(jīng)理辦公會(huì)委托財(cái)務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。 第三條 利潤(rùn)的分配 公司應(yīng)按公司章程和股東會(huì)的有 關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配，原則上按不超過(guò)當(dāng)年凈利潤(rùn)的 30%進(jìn)行分配。會(huì)計(jì)報(bào)告不同報(bào)表之間 的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。 三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過(guò)年度總預(yù)算時(shí)，按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。 月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。 四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算 、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、 銷售收入、租賃收入、營(yíng)業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年 1 月 1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。 五、每年 1 月 28 日前，本年度財(cái)務(wù) 預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。 二、預(yù)算具有平衡資金、控制開(kāi)支、開(kāi)源節(jié)流等約束功能。每年編制年度預(yù) 算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。 未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開(kāi)支的，給予部門總監(jiān)每次 100 元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 200 元的罰款。 五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并做到月度有情況說(shuō)明，季度有重點(diǎn)分析，年度有財(cái)務(wù)情況全面分析。 二、 納稅申報(bào)正確，繳稅及時(shí)足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。 第二條 公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告事項(xiàng) 一、各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報(bào)表附注及相關(guān)文字說(shuō)明和分析材料。 九、審計(jì)報(bào)告。 第三條 所得稅扣除 一、行政管理中心編制工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表。 第七章 罰 則 第一條 未遵守會(huì)計(jì)制度 財(cái)務(wù)人員未按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，或者所提供會(huì)計(jì)信息的出現(xiàn)重大錯(cuò)誤，處責(zé)任人 500 元 /次的罰款。 一、本制度所稱的材料，為開(kāi)發(fā)項(xiàng)目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。主要包括工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建 設(shè)過(guò)程中水、電等雜費(fèi)管理、與物業(yè)公司銜接水電的財(cái)務(wù)管理等。對(duì)材料價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相差較大（超過(guò) 5%）的材料采購(gòu)合同行使否決權(quán)，并有權(quán)對(duì)上道程序責(zé)任人處以罰款，如另經(jīng)查實(shí)財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人所核價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)格 5%以上時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人處以雙倍罰款。財(cái)務(wù)管理中心每月底應(yīng)會(huì)同成本控制中心清理施工單位領(lǐng)料情況，凡無(wú)合同約定的，一律從下月工程進(jìn)度款中扣回材料款。 第二條 工程款支付 一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說(shuō)明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采用現(xiàn)金支付方式。 五、簽證管理中，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)建立工程簽證臺(tái)賬。 八、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)成本管理中心提供的《工程扣款通知書》進(jìn)行編號(hào)管理并建立工程扣款臺(tái)賬，在每次支付工程款時(shí)，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)與成本管理中心將工程扣款金額核對(duì)一致，并負(fù)責(zé)扣回應(yīng)扣款項(xiàng)。 第四條 與物業(yè)公司銜接水電的財(cái)務(wù)管理 一、在樓盤交付使用前，財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的物業(yè)公司用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額。 最 全 面 、 最 專 業(yè) 、 最 精 華 、 最 實(shí) 用 的 財(cái) 稅 資 料 請(qǐng) 到 天 財(cái) 會(huì) 計(jì) 網(wǎng)（ 第三章 管理流程 第一條 零星材料款（金額在 10000元以內(nèi)）的付款流程 成本控制中心申請(qǐng)付款 財(cái)務(wù)管理中心審核 分管副總審核 總經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)支付 財(cái)務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、發(fā)票及明細(xì)附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)是否一致。 每月 28 日前由乙方上報(bào)本期工程量， 29 日工程管理中心完成審核。 第四章 罰 則 第一條 未按期將預(yù)結(jié)算移交到下道程序的，每延期一天，扣應(yīng)移交部門總監(jiān) 20元罰款。簽證核對(duì)過(guò)程中，凡不配合的責(zé)任人給予 500 元 /次的罰款。未按期上報(bào)主要材料價(jià)格行情的，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 20 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 40 元。 第十二條 在支付工程尾款時(shí)，成本控制中心未確定無(wú)質(zhì)保金、無(wú)維修費(fèi)、無(wú)代扣款、無(wú)工程扣款、發(fā)票到齊等申請(qǐng)支付的。 第十六條 工程管理中心、成本控制中心未根據(jù)公司材料庫(kù)存數(shù)量、工程進(jìn)度的需要而進(jìn)行采購(gòu)致使公司損失的，或采購(gòu)的規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量為工程項(xiàng)目不匹配的，工程管理中心總監(jiān)、成本控制中心總監(jiān)每次罰款 2020 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000 元。 二、公司各中心須在每月 28 日前根據(jù)下月工作計(jì)劃制定本單位費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，報(bào)財(cái) 務(wù)管理中心后經(jīng)公司月度工作會(huì)議通過(guò)，并董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，為公司當(dāng)月的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃指標(biāo)。 第四條 總經(jīng)理“一支筆”審批制度 費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度（總經(jīng)理不在單位由總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理審批后再由總經(jīng)理補(bǔ)簽）， 總經(jīng)理費(fèi)用由董事長(zhǎng)審批。 第五條 費(fèi)用說(shuō)明清單 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須真實(shí)地填寫“費(fèi)用說(shuō)明清單”（附表 3） ，以便領(lǐng)導(dǎo)審批。 第二條 出差審批規(guī)定 一、出差審批權(quán)限及報(bào)銷手續(xù)的規(guī)定：?jiǎn)T工出差均須經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，總監(jiān)以 上人員出差由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，出差人返回單位一周內(nèi)憑批準(zhǔn)后的《出差申請(qǐng)表》和發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù)。中級(jí)管理人員含各中心總監(jiān)、付總監(jiān)。一人單獨(dú)出差攜帶重要資料的，經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)可按本人報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的 倍報(bào)銷住宿費(fèi)用。如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車、船票按實(shí)報(bào)銷，不發(fā)給繞道和在家期間的出差伙食費(fèi)、住宿費(fèi) ， 并不予報(bào)銷繞道期間的市內(nèi)交通費(fèi)。 七、員工到集團(tuán)公司內(nèi)部單位出差，如由內(nèi)部單位免費(fèi)安排食宿的，不再享受出差食宿補(bǔ)貼、但享受 市內(nèi)交通補(bǔ)貼。 十四、各中心總監(jiān)對(duì)差旅費(fèi)借支應(yīng)根據(jù)出差地點(diǎn)、時(shí)間、本人差費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素控制借支額度，出差員工必須在返回公司后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)管理中心報(bào)賬并退回余款，無(wú)故拖延不報(bào)的，財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)從本人當(dāng)月工資中扣回借款，在尚未扣清之前不得重復(fù)借款。 第五條 所有招待費(fèi)用開(kāi)支原則上必須兩人以上（含兩人）經(jīng)手，但陪客人員不得超過(guò)三個(gè)，相互監(jiān)督，并由最高職務(wù)者接待和報(bào)賬，出具發(fā)票和本次用餐菜單明細(xì)，否則不予報(bào)銷。 第十條 集團(tuán)內(nèi)部單位檢查或匯報(bào)，除陪客外， 嚴(yán)禁相互宴請(qǐng)，嚴(yán)禁住高檔賓館，伙食按工作餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，且不予享受公司差旅費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)。如果屬于計(jì)劃外項(xiàng)目，根據(jù)營(yíng)銷戰(zhàn)略應(yīng)該開(kāi)支的，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并 完成追加預(yù)算程序后，方可安排支付。 第四條 不同性質(zhì)的費(fèi)用類別間不能調(diào)劑使用，同類費(fèi)用間經(jīng)總經(jīng)理（或董事長(zhǎng)）同意可調(diào)劑使用，但工資項(xiàng)目等公司（集團(tuán)）有明確規(guī)定的除外。 第七條 與本公司工作業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)，自行宴請(qǐng)親朋好友發(fā)生的招待費(fèi)私自在財(cái)務(wù)管理中心門報(bào)銷的，責(zé)成責(zé)任人退回所報(bào)銷金額并處罰款 500 元 /次。會(huì)計(jì)檔案專員要求：有會(huì)計(jì)證、檔案員證； 會(huì)計(jì)檔案專員的工資：行政 40%，會(huì)計(jì) 60%； 會(huì)計(jì)檔案的管理主管：會(huì)計(jì)中心總監(jiān)。整理賬簿時(shí)應(yīng)檢查所有賬頁(yè)是否已并入相應(yīng)賬戶內(nèi)，各種賬頁(yè)是否按科目的編號(hào)順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯(cuò)、漏頁(yè)，賬頁(yè)與賬頁(yè)之間的余額是否銜接，每張賬頁(yè)是否填有科目代號(hào)和科目名稱，更改對(duì)是否劃紅線蓋名章，空頁(yè)、空格是否按規(guī)定寫明“空頁(yè)”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年度”字樣，賬頁(yè)流水編號(hào)是否連續(xù)不斷。會(huì)計(jì)管理中心將會(huì)計(jì)檔案移交給檔案室時(shí)，應(yīng)造具一式兩份移交清冊(cè)，連同實(shí)物交檔案室。申請(qǐng)單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結(jié)束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號(hào)后留存裝訂