橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度-wenkub
2022-09-20 14:02:31 本頁面
【正文】 取逐級(jí)落實(shí)、分層管理的辦法進(jìn)行。 ? 管理 責(zé)任人 以 商品成本、生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用 為決策準(zhǔn)則 。 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 5 控制目標(biāo) 控制目標(biāo)是既定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)及其相關(guān)指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果 。 ? 投資中心既要對(duì)成本、收入、利潤(rùn)預(yù)算負(fù)責(zé)，而且必須對(duì)其投資報(bào)酬率或資產(chǎn)利潤(rùn)率預(yù)算負(fù)責(zé)。 ? 劃分責(zé)任中心，便于制定預(yù)算編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。 3） 責(zé)任中心所行使的權(quán)力和所承擔(dān)的責(zé)任是可控的。 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 3 第三章 責(zé)任中心 第七條 責(zé)任中心劃分標(biāo)準(zhǔn) 1. 關(guān)于責(zé)任中心 定義 責(zé)任中心 即企業(yè)內(nèi)部 為整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動(dòng) ，并 承擔(dān)著與經(jīng)營(yíng) 管理 決策權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的單位 。 第四條 本管理制度由集團(tuán)公司董事局批準(zhǔn)通過，集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 橫店集團(tuán)全面預(yù)算 管理制度 北大縱橫管理咨詢公司 2020年 9月 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 1 目 錄 第一章 總則 ..................................................................................... 2 第二章 預(yù)算管理模式 ...................................................................... 2 第三章 責(zé)任中心 .............................................................................. 3 第四章 預(yù)算的組織及關(guān)系 .............................................................. 6 第五章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 .................................................... 10 第六章 預(yù)算編制 ............................................................................ 12 第七章 預(yù)算執(zhí)行與控制 ................................................................ 19 第八章 預(yù)算反饋與考評(píng) ................................................................ 20 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 2 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和預(yù)算工作的預(yù)測(cè)、控制作用，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)，特制定本規(guī)定。 第二章 預(yù)算管理模式 第五條 集團(tuán)公司 推行責(zé)任預(yù)算模式。 責(zé)任中心 的 特點(diǎn)： 1） 責(zé)任中心是一個(gè)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體 ，必須做到權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當(dāng)。 責(zé)任中心 分類 責(zé)任預(yù)算的信息歸集和考核對(duì)象為各級(jí)責(zé)任中心。 2. 投資中心 定義 投資中心是最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，它是需要對(duì)其投資效果負(fù)責(zé)的責(zé)任中心。 控制目標(biāo) 控制目標(biāo)是既定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的投資收益及其相關(guān) 指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果 。 成本費(fèi)用中心 定義 ? 負(fù)有 成本、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）控制 責(zé)任 的單位 /職能部門，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人； ? 確定為成本費(fèi)用中 心的單位 /職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤(rùn)中心。 控制目標(biāo) ? 控制目標(biāo)是特定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的生產(chǎn)成本、商品成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果 。責(zé)任中心的結(jié)構(gòu)如下圖： 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 6 第四章 預(yù)算的組織及關(guān)系 第九條 預(yù)算組織的目的 預(yù)算組織是基于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計(jì)的推進(jìn)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)組織，也是完成預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制和修訂、預(yù)算考核及控制的主體機(jī)構(gòu)。 ? 構(gòu)成： 預(yù)算管理委員會(huì)由集團(tuán)公司總裁任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副主任，財(cái)經(jīng)委、經(jīng)發(fā)委、人力委等 57 個(gè)委員會(huì)負(fù)責(zé)人組成。 ? 主要職責(zé)： ? 根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)； ? 制定及修改預(yù)算管理政策和程序； ? 審核財(cái)經(jīng)委上報(bào)的部門及子公司預(yù)算及整體預(yù)算草案； ? 根據(jù)需要，調(diào)整及修訂年度預(yù)算； ? 審批與預(yù)算相關(guān)的控制政策和考核標(biāo)準(zhǔn)； ? 審核超預(yù)算支出及其處理建議； ? 召集預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，并決定考核、處理方案或修正預(yù)算的意見； ? 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。 包括集團(tuán)公司的各級(jí)責(zé)任中心（利潤(rùn)中心、
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