【正文】 結算與財務核算 ...................................................................................... 21 流程圖 ...................................................................................................... 21 管理方法 .................................................................................................. 21 流程描述 .................................................................................................. 22 附件 .............................................................................................................................. 29 附件 1 內部制度索引 ....................................................................................... 29 附件 2 新增 /改進單據(jù)索引 ............................................................................... 30 附件 3 內部管理報告 ....................................................................................... 35 附件 4 主要業(yè)績考核指標樣本匯總 ................................................................ 41 第一部分 概述 1 定義與范圍 定義 資金投資，主要是指太平洋保險集團公司，利用財產保險總公司和人壽保險總公司以及集團自身的可利用 的 資金，在國家法律、 法規(guī)允許的范圍內，在符合保險行業(yè)資金運用范圍規(guī)范的前提下，通過 設立專門的投資管理機構 ， 嚴謹?shù)娘L險控制，周密的投資組合計劃，適時適量的介入資金市場，并獲取相關投資收益的過程。 工作范圍 本手冊根據(jù)現(xiàn)有資金投資業(yè)務流程的步驟和次序，從財務控制的理念和方法上進行了規(guī)范，包括相關的控制手段、應該使用的標準單據(jù)、管理報告和相應的關鍵考核指標。 2 職能說明 職能 負責人員 職責描述 共同職責 投資決策委員會 、投資管理中心、共享服務－財務中心、共享服務－財務中心 —資金管理中心 所有相關人員 ? 確保公司投資資金的安全性和可收回性 ? 確保公司資金投資 過程中的利益最大化 特殊職責 投資決策 委員會 ? 審批公司投資領域的 策略及制度 ? 定期審核 并 聽取投資管理中心的季度工作匯報 ? 審定總體投資計劃 ，審定投資目標和重大的投資原則，包括投資的倉位控制、投資組合比例等投資原則 ? 審 核重大投資項目 投資管理中心 投資管理員 ? 執(zhí)行 投資決策委員會 的 投資 策略、制度和投資原則，向 投資決策委員會 進行季度工作匯報 ? 資金運用管理中心投資風險防范的日常管理工作 ? 建立和完善投 資運作的內部控制和業(yè)務管理制度，建立科學的投資決策規(guī)程，并監(jiān)督制度的實施 ? 對投資方向和組合資產結構的風險進行評估，建立并維護預警指標體系 ? 參與投資決策，向投資決策委員會和相關管理層提供關于投資風險的因素分析 ? 對各投資產品的投資業(yè)績表現(xiàn)進行衡量和評估，以檢驗投資策略的有效性 ? 確定并授予投資業(yè)務員的交易權限，對于超過投資業(yè)務員投資權限的投資活動進行審批、授權 ? 協(xié)助建立并維護投資管理中心 投資數(shù)據(jù)檔案， 包括基金、債券、存款、專戶等四大塊 ? 制訂資金運用數(shù)據(jù)統(tǒng)計管理辦法辦法，負責各項投資業(yè)務統(tǒng)計報表的編制，并 向投資監(jiān)管 部門報送個項監(jiān)管報告 ? 協(xié)調與公司其他部門的業(yè)務關系，加強聯(lián)系，積極合作 職能 負責人員 職責描述 投資管理中心 投資業(yè)務員 基金業(yè)務 ? 在授權范圍內的基金投資操作，包括基金一級市場的申購和二級市場的交易 ? 研究分析證券行情， 根據(jù)投資決策制定具體投資方案，并 制定基金交易計劃 ? 按照授權實施交易計劃 債券業(yè)務 ? 在授權范圍內的債券投資操作，包括債券一級市場的承銷和二級市場的交易 ? 研究分析證券行情， 根據(jù)投資決策制定具體投資方案并 制定債券交易計劃 ? 按照授權實施交易計劃 存款業(yè)務 ? 本外幣存款業(yè)務的具體操作與管理，以及營運資金進入存款市場的具體 計劃、管理、操作 ? 研究分析國家的宏觀經濟政策變化及本外幣的利率走勢，負責與各大商業(yè)銀行及有關單位聯(lián)系，以及對各大商業(yè)銀行的授信額度的審查，適時提出調整意見 ? 按照授權授信制度，辦理每筆業(yè)務，并對已發(fā)生業(yè)務及業(yè)務對象進行跟蹤調查，適時作出調整方案 ? 對存款利息的催收 專戶理財業(yè)務 ? 產、壽險的投資連接產品、分紅產品、萬能產品資金的分帳戶運作 ? 制定日常的投資交易計劃并嚴格遵照授權程序執(zhí)行 ? 根據(jù)不同投資連接產品所要求的風險回報制定相應投資策略，對各種產品制定相應的戰(zhàn)略性資產配置結構 投資管理中心 投資清算員 ? 日 常投資的交易清算工作 ? 與共享服務－財務中心之間資金調撥、資金與證券交割、交收的正常進行，以及帳務核對的協(xié)調與溝通 ? 基金投資、債券投資、存款業(yè)務的臺帳核算，與財務中心及其他相關部門聯(lián)系并及時核對有關業(yè)務的 職能 負責人員 職責描述 數(shù)據(jù) 投資管理中心 投資研究員 ? 在 收集整理國內外經濟信息 的基礎上，有針對性地定期撰寫投資研究報告，對所投資的品種進行及時的跟蹤、分析、研究 ? 關注并了解國內外金融市場特別的最新動態(tài)和資訊， 及時完成臨 時研究任務，對突發(fā)事件和敏感性問題及時作出研究 ? 與投資管理及投資業(yè)務崗位進行經常性的交流，獲取相關信息，為公司投資活動提出意見或建議 ? 加強與監(jiān)管部門的溝通，研究新的基金投資品種、開拓新的基金投資渠道 ? 負責與政府部門及相關行業(yè)及同行業(yè)公司的工作聯(lián)系和溝通，如財政部、保險公司資金運用部門和基金管理公司、證券公司等，學習先進管理經驗，促進業(yè)務合作 共享服務－財務中心 —資金管理中心 資金管理員 ? 維護及更新資金管理系統(tǒng)數(shù)據(jù) ? 復核資金劃撥請求 ? 繕制并上報相關資金管理報告 資金調撥員 ? 管理投資交易清算專用賬戶，并進行資金調撥 共享服務－財務中心 會計－投資 /專戶投資 ? 編制投資相關的會計憑證，登記相關明細帳 ? 核對、匹配投資交易及收益與相關交易單證 ? 定期與投資管理中心核對與投資相關的財務信息 3 資金投資動作分類 資金投資的運作可分為： 控制環(huán)境 運作分類 具體工作 控制程序 ? 經營管理的觀念、方法和風格 ? 組織結構 ? 權限和責任分配 ? 監(jiān)控方法 ? 內部審計 ? 人事政策和實務 ? 重大投資項目的決策 ? 權限控制 ? 總體細化 ? 獨立性和保密性 ? 總體投資計劃確立 ? 文件設計和記錄 ? 團體智慧 ? 獨立復核 ? 授權 ? 投資交易賬戶的管理 ? 文件設計和記錄 ? 權限控制 ? 每日更新記錄 ? 數(shù)據(jù)更新 ? 相互復核 ? 投資的操作管理 ? 文件設計和記錄 ? 權限控制 ? 相互復核 ? 資金申請 ? 文件設計和記錄 ? 系統(tǒng)控制 ? 劃撥執(zhí)行 ? 文件設計和記錄 ? 授權 ? 獨立復核 ? 投資交割 ? 文件設計和記錄 ? 獨立 復核 ? 每日更新記錄 ? 公平分配 ? 財務核算 ? 文件設計和記錄 ? 獨立復核 ? 會計原則 ? 對賬 ? 文件設計和記錄 ? 數(shù)據(jù)更新 ? 相互復核 投資風險管理 投資結算與財務核算 資金劃撥 控制環(huán)境 運作分類 具體工作 控制程序 ? 出具相關報告 ? 文件設計和記錄 ? 獨立復核 第二部分 業(yè)務流程 1 投資風險管理 流程圖 投資管理中心 投資決策小組 負責人 投資研究員 投資管理員 投資業(yè)務員 重大投資項目的決策 總體投資計劃確定 投資交易賬戶的管理 投資的操作管理 重大投資項目的上報 1 重大投資項目的審批 2 反饋與監(jiān)督 3 收集相關信息 4 總體投資計劃的擬定 5 總體投資計劃的擬定 5 總體投資計劃的擬定 5 總體投資計劃的擬定 5 審批 7 分析與調整 6 交易賬戶的開立 8 交易賬戶的使用 9 交易賬戶的核銷 10 投資渠道 的管理 11 交易對象的授信 12 資金運用的授權 13 重大投資項目的上報 1 反饋與監(jiān)督 3 反饋與監(jiān)督 3 管理方法 管理原則 ? 健全和完善投資決策機制 ? 投資風險評估機制和投資行為監(jiān)督機制 ? 建立權限控制和審批制度，嚴格控制風險 ? 重大投資項目決策和操作的風險監(jiān)控和預警 管理部門 投資管理中心、 投資決策委員會 管理文件 投資風險管理 流程中包括以下文件 : 文件名稱 相關步驟 填制人 復核人 參考編號 投資初步方案和可行性分析報告 重大投資項目的上報 投資業(yè)務員 相關審核人 附件二 27 交易賬 戶開立申請表 交易賬戶的開立 投資管理員 投資管理中心負責人 附件二 21 交易賬戶銷戶申請表 交易賬戶的核銷 投資管理員 投資管理中心負責人 附件二 22 流程描述 重大投資項目的決策 主要步驟 描述 風險初步評級 負責職能 ? 投資 管理中心 投資管理員 針對 重大投資項目提出 投資初步方案和可行性分析報告 ， 投資管理中心負責人匯總并審閱后， 遞交 投資決策 委 員 會 ； ? 重大投資項目的范圍，參見 “重大投資項目決策制度” ，即： ? 存款：單筆 存款金額超過 XXX 萬元或超越授信范圍的存款業(yè)務； ? 債券： o 一級市場債券承銷超過 XXX 萬元； o 二級市場現(xiàn)券交易當日單個券種累計交易額超過 XXX萬元或增倉、減倉金額超過原持倉量的 30%； o 二級市場回購交易當日單個品種累計交易額超過 XXX萬元； ? 基金： o 一級市場基金申購超過 XXX 萬元； o 二級市場基金交易當日單個品種交易額超過 XXX萬元 ， 或 整體 增倉、減倉金額超過原持倉量的 30%。 高 投資決策委員會 ? 投資 管理中心負責 人 對重大投資項