【正文】 結(jié)算與財務(wù)核算 ...................................................................................... 21 流程圖 ...................................................................................................... 21 管理方法 .................................................................................................. 21 流程描述 .................................................................................................. 22 附件 .............................................................................................................................. 29 附件 1 內(nèi)部制度索引 ....................................................................................... 29 附件 2 新增 /改進單據(jù)索引 ............................................................................... 30 附件 3 內(nèi)部管理報告 ....................................................................................... 35 附件 4 主要業(yè)績考核指標(biāo)樣本匯總 ................................................................ 41 第一部分 概述 1 定義與范圍 定義 資金投資，主要是指太平洋保險集團公司，利用財產(chǎn)保險總公司和人壽保險總公司以及集團自身的可利用 的 資金，在國家法律、 法規(guī)允許的范圍內(nèi)，在符合保險行業(yè)資金運用范圍規(guī)范的前提下，通過 設(shè)立專門的投資管理機構(gòu) ， 嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險控制，周密的投資組合計劃，適時適量的介入資金市場，并獲取相關(guān)投資收益的過程。 工作范圍 本手冊根據(jù)現(xiàn)有資金投資業(yè)務(wù)流程的步驟和次序，從財務(wù)控制的理念和方法上進行了規(guī)范，包括相關(guān)的控制手段、應(yīng)該使用的標(biāo)準(zhǔn)單據(jù)、管理報告和相應(yīng)的關(guān)鍵考核指標(biāo)。 2 職能說明 職能 負(fù)責(zé)人員 職責(zé)描述 共同職責(zé) 投資決策委員會 、投資管理中心、共享服務(wù)－財務(wù)中心、共享服務(wù)－財務(wù)中心 —資金管理中心 所有相關(guān)人員 ? 確保公司投資資金的安全性和可收回性 ? 確保公司資金投資 過程中的利益最大化 特殊職責(zé) 投資決策 委員會 ? 審批公司投資領(lǐng)域的 策略及制度 ? 定期審核 并 聽取投資管理中心的季度工作匯報 ? 審定總體投資計劃 ，審定投資目標(biāo)和重大的投資原則，包括投資的倉位控制、投資組合比例等投資原則 ? 審 核重大投資項目 投資管理中心 投資管理員 ? 執(zhí)行 投資決策委員會 的 投資 策略、制度和投資原則，向 投資決策委員會 進行季度工作匯報 ? 資金運用管理中心投資風(fēng)險防范的日常管理工作 ? 建立和完善投 資運作的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)管理制度，建立科學(xué)的投資決策規(guī)程，并監(jiān)督制度的實施 ? 對投資方向和組合資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的風(fēng)險進行評估，建立并維護預(yù)警指標(biāo)體系 ? 參與投資決策，向投資決策委員會和相關(guān)管理層提供關(guān)于投資風(fēng)險的因素分析 ? 對各投資產(chǎn)品的投資業(yè)績表現(xiàn)進行衡量和評估，以檢驗投資策略的有效性 ? 確定并授予投資業(yè)務(wù)員的交易權(quán)限，對于超過投資業(yè)務(wù)員投資權(quán)限的投資活動進行審批、授權(quán) ? 協(xié)助建立并維護投資管理中心 投資數(shù)據(jù)檔案， 包括基金、債券、存款、專戶等四大塊 ? 制訂資金運用數(shù)據(jù)統(tǒng)計管理辦法辦法，負(fù)責(zé)各項投資業(yè)務(wù)統(tǒng)計報表的編制，并 向投資監(jiān)管 部門報送個項監(jiān)管報告 ? 協(xié)調(diào)與公司其他部門的業(yè)務(wù)關(guān)系，加強聯(lián)系，積極合作 職能 負(fù)責(zé)人員 職責(zé)描述 投資管理中心 投資業(yè)務(wù)員 基金業(yè)務(wù) ? 在授權(quán)范圍內(nèi)的基金投資操作，包括基金一級市場的申購和二級市場的交易 ? 研究分析證券行情， 根據(jù)投資決策制定具體投資方案，并 制定基金交易計劃 ? 按照授權(quán)實施交易計劃 債券業(yè)務(wù) ? 在授權(quán)范圍內(nèi)的債券投資操作，包括債券一級市場的承銷和二級市場的交易 ? 研究分析證券行情， 根據(jù)投資決策制定具體投資方案并 制定債券交易計劃 ? 按照授權(quán)實施交易計劃 存款業(yè)務(wù) ? 本外幣存款業(yè)務(wù)的具體操作與管理，以及營運資金進入存款市場的具體 計劃、管理、操作 ? 研究分析國家的宏觀經(jīng)濟政策變化及本外幣的利率走勢，負(fù)責(zé)與各大商業(yè)銀行及有關(guān)單位聯(lián)系，以及對各大商業(yè)銀行的授信額度的審查，適時提出調(diào)整意見 ? 按照授權(quán)授信制度，辦理每筆業(yè)務(wù)，并對已發(fā)生業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)對象進行跟蹤調(diào)查，適時作出調(diào)整方案 ? 對存款利息的催收 專戶理財業(yè)務(wù) ? 產(chǎn)、壽險的投資連接產(chǎn)品、分紅產(chǎn)品、萬能產(chǎn)品資金的分帳戶運作 ? 制定日常的投資交易計劃并嚴(yán)格遵照授權(quán)程序執(zhí)行 ? 根據(jù)不同投資連接產(chǎn)品所要求的風(fēng)險回報制定相應(yīng)投資策略，對各種產(chǎn)品制定相應(yīng)的戰(zhàn)略性資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu) 投資管理中心 投資清算員 ? 日 常投資的交易清算工作 ? 與共享服務(wù)－財務(wù)中心之間資金調(diào)撥、資金與證券交割、交收的正常進行，以及帳務(wù)核對的協(xié)調(diào)與溝通 ? 基金投資、債券投資、存款業(yè)務(wù)的臺帳核算，與財務(wù)中心及其他相關(guān)部門聯(lián)系并及時核對有關(guān)業(yè)務(wù)的 職能 負(fù)責(zé)人員 職責(zé)描述 數(shù)據(jù) 投資管理中心 投資研究員 ? 在 收集整理國內(nèi)外經(jīng)濟信息 的基礎(chǔ)上，有針對性地定期撰寫投資研究報告，對所投資的品種進行及時的跟蹤、分析、研究 ? 關(guān)注并了解國內(nèi)外金融市場特別的最新動態(tài)和資訊， 及時完成臨 時研究任務(wù)，對突發(fā)事件和敏感性問題及時作出研究 ? 與投資管理及投資業(yè)務(wù)崗位進行經(jīng)常性的交流，獲取相關(guān)信息，為公司投資活動提出意見或建議 ? 加強與監(jiān)管部門的溝通，研究新的基金投資品種、開拓新的基金投資渠道 ? 負(fù)責(zé)與政府部門及相關(guān)行業(yè)及同行業(yè)公司的工作聯(lián)系和溝通，如財政部、保險公司資金運用部門和基金管理公司、證券公司等，學(xué)習(xí)先進管理經(jīng)驗，促進業(yè)務(wù)合作 共享服務(wù)－財務(wù)中心 —資金管理中心 資金管理員 ? 維護及更新資金管理系統(tǒng)數(shù)據(jù) ? 復(fù)核資金劃撥請求 ? 繕制并上報相關(guān)資金管理報告 資金調(diào)撥員 ? 管理投資交易清算專用賬戶，并進行資金調(diào)撥 共享服務(wù)－財務(wù)中心 會計－投資 /專戶投資 ? 編制投資相關(guān)的會計憑證，登記相關(guān)明細(xì)帳 ? 核對、匹配投資交易及收益與相關(guān)交易單證 ? 定期與投資管理中心核對與投資相關(guān)的財務(wù)信息 3 資金投資動作分類 資金投資的運作可分為： 控制環(huán)境 運作分類 具體工作 控制程序 ? 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格 ? 組織結(jié)構(gòu) ? 權(quán)限和責(zé)任分配 ? 監(jiān)控方法 ? 內(nèi)部審計 ? 人事政策和實務(wù) ? 重大投資項目的決策 ? 權(quán)限控制 ? 總體細(xì)化 ? 獨立性和保密性 ? 總體投資計劃確立 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 團體智慧 ? 獨立復(fù)核 ? 授權(quán) ? 投資交易賬戶的管理 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 權(quán)限控制 ? 每日更新記錄 ? 數(shù)據(jù)更新 ? 相互復(fù)核 ? 投資的操作管理 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 權(quán)限控制 ? 相互復(fù)核 ? 資金申請 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 系統(tǒng)控制 ? 劃撥執(zhí)行 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 授權(quán) ? 獨立復(fù)核 ? 投資交割 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 獨立 復(fù)核 ? 每日更新記錄 ? 公平分配 ? 財務(wù)核算 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 獨立復(fù)核 ? 會計原則 ? 對賬 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 數(shù)據(jù)更新 ? 相互復(fù)核 投資風(fēng)險管理 投資結(jié)算與財務(wù)核算 資金劃撥 控制環(huán)境 運作分類 具體工作 控制程序 ? 出具相關(guān)報告 ? 文件設(shè)計和記錄 ? 獨立復(fù)核 第二部分 業(yè)務(wù)流程 1 投資風(fēng)險管理 流程圖 投資管理中心 投資決策小組 負(fù)責(zé)人 投資研究員 投資管理員 投資業(yè)務(wù)員 重大投資項目的決策 總體投資計劃確定 投資交易賬戶的管理 投資的操作管理 重大投資項目的上報 1 重大投資項目的審批 2 反饋與監(jiān)督 3 收集相關(guān)信息 4 總體投資計劃的擬定 5 總體投資計劃的擬定 5 總體投資計劃的擬定 5 總體投資計劃的擬定 5 審批 7 分析與調(diào)整 6 交易賬戶的開立 8 交易賬戶的使用 9 交易賬戶的核銷 10 投資渠道 的管理 11 交易對象的授信 12 資金運用的授權(quán) 13 重大投資項目的上報 1 反饋與監(jiān)督 3 反饋與監(jiān)督 3 管理方法 管理原則 ? 健全和完善投資決策機制 ? 投資風(fēng)險評估機制和投資行為監(jiān)督機制 ? 建立權(quán)限控制和審批制度，嚴(yán)格控制風(fēng)險 ? 重大投資項目決策和操作的風(fēng)險監(jiān)控和預(yù)警 管理部門 投資管理中心、 投資決策委員會 管理文件 投資風(fēng)險管理 流程中包括以下文件 : 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號 投資初步方案和可行性分析報告 重大投資項目的上報 投資業(yè)務(wù)員 相關(guān)審核人 附件二 27 交易賬 戶開立申請表 交易賬戶的開立 投資管理員 投資管理中心負(fù)責(zé)人 附件二 21 交易賬戶銷戶申請表 交易賬戶的核銷 投資管理員 投資管理中心負(fù)責(zé)人 附件二 22 流程描述 重大投資項目的決策 主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級 負(fù)責(zé)職能 ? 投資 管理中心 投資管理員 針對 重大投資項目提出 投資初步方案和可行性分析報告 ， 投資管理中心負(fù)責(zé)人匯總并審閱后， 遞交 投資決策 委 員 會 ； ? 重大投資項目的范圍，參見 “重大投資項目決策制度” ，即： ? 存款：單筆 存款金額超過 XXX 萬元或超越授信范圍的存款業(yè)務(wù)； ? 債券： o 一級市場債券承銷超過 XXX 萬元； o 二級市場現(xiàn)券交易當(dāng)日單個券種累計交易額超過 XXX萬元或增倉、減倉金額超過原持倉量的 30%； o 二級市場回購交易當(dāng)日單個品種累計交易額超過 XXX萬元； ? 基金： o 一級市場基金申購超過 XXX 萬元； o 二級市場基金交易當(dāng)日單個品種交易額超過 XXX萬元 ， 或 整體 增倉、減倉金額超過原持倉量的 30%。 高 投資決策委員會 ? 投資 管理中心負(fù)責(zé) 人 對重大投資項