【正文】 得，免征企業(yè)所得稅。（ ） 對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅 。 A．稅收管理員應(yīng)遵循管戶和管事相結(jié)合原則 B．稅收管理員實(shí)行輪換制度 C．稅收管理可以 直接進(jìn)行違章處罰 D．稅收管理員應(yīng)引進(jìn)能級(jí)管理機(jī)制 下面的會(huì)計(jì)等式正確的是（ ）。 A． 10% B． 15% C． 20% D． 25% 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。 A． 應(yīng)征收個(gè)人所得稅 B．免征個(gè)人所得稅 C．減半征收個(gè)人所得稅 D．適當(dāng)減征個(gè)人所得稅 現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的稅率形式是（ ） 累進(jìn)稅率和定額稅率 比例稅率 1 下列交易或事項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的是（ ）。 * A. 850 萬(wàn)元 B. 750 萬(wàn)元 C. 700 萬(wàn)元 萬(wàn)元 1納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，獨(dú)立計(jì) 算減免項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)以及減免稅額度。 A．依照法律 、 行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)賬薄的 B．擅自銷(xiāo)毀賬簿或 者 拒不提供納稅資料的 C．雖設(shè)置賬簿 ， 但賬 目 混亂或成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的 D．納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)偏低 ， 但有正當(dāng)理由的 1因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（ ） 年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的追征期可以延長(zhǎng)到 （ ）年 。 1納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，以 ( )為實(shí)際申報(bào)日 。請(qǐng)將選定的答案， 填入 答題紙的 空格內(nèi)，少選、多選、錯(cuò)選 、 不選均不得分 。 A．廣告制作傭金應(yīng)在相關(guān)廣告或商業(yè)行為開(kāi)始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)，確認(rèn)為勞務(wù)收入 B．與商品銷(xiāo)售收入分開(kāi)的安裝費(fèi)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工程度確認(rèn)為收入 C．對(duì)附有銷(xiāo)售退回條件的商品銷(xiāo)售， 如不能合理地確定退貨的可能性，則應(yīng)在售出商品退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入 D．勞務(wù)開(kāi)始和完成分屬于不同的會(huì)計(jì)年度時(shí)，在勞務(wù)結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)收入 按照國(guó)家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅核定征收辦法》 （試行） 規(guī)定，企業(yè)所得稅核定征收 的 方 法 包括（ BC ）。 A． 屬于 一種附加稅 B．對(duì)進(jìn)口貨物不征稅 C． 稅款專(zhuān)款專(zhuān)用 D． 以納稅人實(shí)際繳納的增值稅 、 消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)，隨 “ 三稅 ”同時(shí) 征收 某縣地稅局對(duì)一納稅人罰款 2,000 元，該納稅人不服，可依法（ ） 。 * A．工作日 B．夜間 C．法定節(jié)日 D．法定假日 8 / 18 1 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時(shí)符合的有（ ABD ）。 1 工業(yè)企業(yè)的一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職 工獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)此應(yīng)審查的主要賬戶有（ ）。 * A．在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款 50％以上 5 倍以下的罰款 B．已 貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，視其違章性質(zhì)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款 50％以上 5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任 C．偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任 D．按期匯總繳納印花稅的納稅人，超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，未繳或少繳印花稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款 50％以上 5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。該公司于 2020年 4 月 11 日聽(tīng)說(shuō)該類(lèi)企業(yè)可享受下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠，于次日持減免稅申請(qǐng)報(bào)告向主管縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅。 3 月 6 日主管地稅所稅收管理員王某將《核定定額通知書(shū)》送達(dá)張某。市局以復(fù)議案件雙方不能和解為由于 5月20日作出《復(fù)議決定書(shū)》，維持原具體行政行為。 8月 10日 對(duì)委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車(chē)間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，原值 500 萬(wàn)元。 Z 市一家用空調(diào)內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本 6000 萬(wàn)元，職工人數(shù) 120 人（其中 月平均 殘疾員工 50人 ，簽訂一年以上勞動(dòng)合同，為其繳納“三險(xiǎn)一金” ）， 2020 年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （ 1）全年實(shí)際占地共計(jì) 60000 平方米，其中廠房占地 50000 平方米，辦公 13 / 18 樓占地 4000 平方米，醫(yī)務(wù)室占地 1000 平方米，幼兒園占地 2020 平方米，廠區(qū)內(nèi) 道路及綠化占地 3000 平方米。 （ 4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 1500 萬(wàn)元（每月均為 125 萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)放工資 1440 萬(wàn)元 （含殘疾人工資 400 萬(wàn)元） ，并列支職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) 萬(wàn)元，取得了繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。 （ 2）該企業(yè) 2020 年度應(yīng)繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ）萬(wàn)元。 （ 6）該企業(yè) 2020 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 B．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表。按《稅收減免管理辦法（試行）》的規(guī)定減免稅批復(fù)未下達(dá)前，納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理申報(bào)繳納稅款?！抖愂諟p免管理辦法（試行）》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān) 受理或 15 / 18 者不予受理減免稅申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本機(jī)關(guān)專(zhuān)用印章和注明日期的書(shū)面 憑證。根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額辦法》第 23條規(guī)定，定期定額戶對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的定額有爭(zhēng)議的，可以在接到《核定定額通知書(shū)》之日起 30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出重新核定定額申請(qǐng)，并提供足以說(shuō)明其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)真實(shí)情況的證據(jù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申請(qǐng)之日起 30 日內(nèi)書(shū)面答復(fù)。根據(jù)《行政復(fù)議法》第 11 條規(guī)定，申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)；口頭申請(qǐng)的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)記錄申請(qǐng)人的基本情況、行政復(fù)議請(qǐng)求、申請(qǐng)行政復(fù)議的主要事實(shí)、理由和時(shí)間。應(yīng)當(dāng)以 A區(qū)地稅局為被申請(qǐng)人。根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第 45條規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后，應(yīng)當(dāng)在 5 日內(nèi)審查，決定是否受理。根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第 86 條 規(guī)定， 按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以 對(duì) 行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等復(fù)議事 16 / 18 項(xiàng)達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解 。 市地稅局復(fù)議決定不合法。因?yàn)槎悇?wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制。全年應(yīng)納土地使用稅 =(50000+4000+3