濟(jì)南市國(guó)稅系統(tǒng)稅收管理崗位業(yè)務(wù)技能競(jìng)賽題-wenkub
2023-04-10 02:29:35 本頁(yè)面
【正文】 C、密文有誤 D、列為失控專用發(fā)票 ）功能受理報(bào)稅。 D、以上均可增值稅一般納稅人的認(rèn)定，其審批權(quán)限屬于（ B、市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 濟(jì)南市國(guó)稅系統(tǒng)稅收管理崗位業(yè)務(wù)技能競(jìng)賽試卷答案版一、單選題（，共5分）防偽開(kāi)票子系統(tǒng)專用設(shè)備的3個(gè)主要部件是（ B ）、IC卡、IC卡讀卡器。A ）審批。D A、正常報(bào)稅 C、軟盤報(bào)稅B 行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)因案情復(fù)雜不能在法定期間內(nèi)作出復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)復(fù)議期間，但延長(zhǎng)的最長(zhǎng)期限為(D)日。 A、甲地 B、乙地 C、各自機(jī)構(gòu)所在地 D、甲地與乙地的共同上級(jí)機(jī)構(gòu)所在地 對(duì)從事商業(yè)經(jīng)營(yíng)的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認(rèn)定為“增值稅臨時(shí)一般納稅人”，經(jīng)過(guò)（c）的考核后，再轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。A、甲個(gè)體工商戶從事商業(yè)銷售業(yè)務(wù)年銷售收入100萬(wàn)元B、乙企業(yè)年生產(chǎn)銷售貨物60萬(wàn)元C、丙為事業(yè)單位年生產(chǎn)銷售貨物80萬(wàn)元D、丁從事廢舊物資收購(gòu)銷售業(yè)務(wù)年銷售收入30萬(wàn)元超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（ 具有下列情形之一的，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率。A、作為行為 B、不作為行為 C、抽象行政行為 D、具體行政行為下列單位中可能成為復(fù)議被申請(qǐng)人的是（ABCD ）。（√ ）在稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)享有起訴權(quán)，又有應(yīng)訴權(quán)。（√ ）輔導(dǎo)期一般納稅人按次領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營(yíng)需要的，可以再次領(lǐng)購(gòu)，但每次增購(gòu)前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專用發(fā)票銷售額的3%向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其增售專用發(fā)票。（ ）行政處罰應(yīng)當(dāng)遵循公正、公平的原則。（）臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或個(gè)人，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。該A型地板沒(méi)有同類銷售價(jià)格?！ ?6)將上月外購(gòu)木地板12000平方米(取得專用發(fā)票，注明價(jià)款732000元)全部用于生產(chǎn)C型漆飾木地板，銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司，本月收到對(duì)方開(kāi)具的商業(yè)匯票，注明價(jià)稅合計(jì)1080000元。同期進(jìn)口西班牙橡木地板一批，關(guān)稅完稅價(jià)格300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30%。用進(jìn)口橡木加工成高檔筷子800箱，單箱不含稅售價(jià)180元，本月兩種型號(hào)的筷子全部銷售給某貿(mào)易公司，因?yàn)槭情L(zhǎng)期客戶，銷售時(shí)一次給予5%的折扣?！ ?2)計(jì)算本期代收代繳的消費(fèi)稅?！ 敬鸢讣敖馕觥俊 ?1)應(yīng)繳進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅 =1200000(1+20%)13%+3000000(1+30%)247。5%=(元) (4)本期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額： 本期進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì) =50000017%+140007%+153400+ =(元) 本期銷項(xiàng)稅合計(jì)=4500028017%+(111700+53400)247。(1+17%)17%+521000247。(15%)+1080000247。稅務(wù)檢查人員對(duì)該企業(yè)進(jìn)行所得稅納稅檢查，經(jīng)查閱有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：（1）企業(yè)2008年度有正式職工100人，實(shí)際列支工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金為1200000元；（2）企業(yè)“長(zhǎng)期借款”賬戶中記載：年初向中國(guó)銀行借款100000元，年利率為5%；向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金200000元，年利率10%，上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；（3）全年銷售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000元；（4）該企業(yè)2008年在稅前共計(jì)提取并發(fā)生職工福利費(fèi)168000元，計(jì)提了工會(huì)經(jīng)費(fèi)24000元，計(jì)提了教育經(jīng)費(fèi)38000元；（5）2008年6月5日“管理費(fèi)用”科目列支廠部辦公室使用的空調(diào)器一臺(tái)，價(jià)款6000元（折舊年限按6年計(jì)算，不考慮殘值）；（6）其他經(jīng)核實(shí)均無(wú)問(wèn)題，符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度及稅法規(guī)定。（1分）③計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)未撥繳不得稅前扣除（實(shí)施條例41條）；計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)未發(fā)生支出不得稅前扣除。（1）請(qǐng)分析東方制藥集團(tuán)是否應(yīng)補(bǔ)繳稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時(shí)未繳清的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。9月22日，城關(guān)稅務(wù)所發(fā)現(xiàn)a納稅戶已開(kāi)始轉(zhuǎn)移貨物，于是當(dāng)日扣押了a納稅戶一輛價(jià)值5000元的摩托車，并向該納稅戶開(kāi)具了清單。答案：城關(guān)稅務(wù)所存在以下幾處錯(cuò)誤： （4）扣押貨物錯(cuò)誤地開(kāi)具了清單三、評(píng)估資料說(shuō)明：評(píng)估期為2009年度，評(píng)估基期2008年度。（備注：該地區(qū)該行業(yè)評(píng)估主要預(yù)警指標(biāo)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率上限15%、下限7%；主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率上限25
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