【正文】 納稅人群體及其主要風險點的行為。(五)市局、縣區(qū)局相關業(yè)務科室應加強工作落實情況的督促和指導，并收集反饋情況交風險規(guī)劃崗備案。(三)征管狀況分析應以查找自身稅收征管上的問題為主要目的。四、涉及到的紙質(zhì)資料，按類別進行歸檔。數(shù)據(jù)分析包括征管狀況分析、風險識別、風險評定等內(nèi)容。(三)新開業(yè)的查賬征收納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營流程信息，應在開業(yè)后1月內(nèi)采集完畢；以后每年第一季度內(nèi)采集或更新完畢；查賬征收納稅人的其他生產(chǎn)經(jīng)營信息，根據(jù)工作安排的時限采集。，采集人員應及時將信息錄入規(guī)定的業(yè)務系統(tǒng)。，全面采集各類調(diào)查核實、分析評估工作底稿及工作報告信息。(2)辦稅服務廳負責采集納稅人報送的納稅申報表信息、財務報表信息以及固定報送的原料投入量、產(chǎn)量、單位能耗等非財務信息。：通過經(jīng)濟稅收公共信息共享平臺采集。四、作業(yè)時限采集實施前10日內(nèi)制訂或完善采集規(guī)劃、采集模板?？h區(qū)局根據(jù)本級稅收風險管理規(guī)劃，可提出補充固定采集項目的業(yè)務需求，通過行業(yè)網(wǎng)上報市局信息管理崗審核后，由市局統(tǒng)一設置并報省局審批后使用。：指對采集到的數(shù)據(jù)進行校驗的基本規(guī)則，對信息進行整理的要求，存儲的方式等。：指每項信息數(shù)據(jù)的來源部門。六、紙質(zhì)資料分類歸檔。經(jīng)審查需要對納稅人做出處理處罰的，按違章處理的規(guī)定辦理。工作中要遵守如下總體要求：一、信息采集工作應根據(jù)稅源管理需要開展，并與其它稅源管理工作合并進行，減少重復。(三)對已不適用的風險分析指標模型，經(jīng)市局數(shù)據(jù)辦例會審定后5日內(nèi)剔除。經(jīng)常性聽取縣區(qū)局意見，提出充實、調(diào)整或維護市級風險分析模型的建議，提交市局風險規(guī)劃崗匯總，并由數(shù)據(jù)辦例會審定后實施。(二)風險分析模型按照以下程序和方法建立。四、作業(yè)時限按照工作安排的時間制訂和完善分類稅收風險防控辦法。(三)市局風險規(guī)劃崗、相關業(yè)務科室應加強分類稅收風險防控辦法的收集和總結(jié)，及時推廣應用上級下發(fā)、外地稅務部門發(fā)布及本市系統(tǒng)工作實踐中的好經(jīng)驗、好方法。包括分類稅源監(jiān)管難點及重點、分類稅源監(jiān)管主要措施。包括定義及概況、生產(chǎn)經(jīng)營特點及規(guī)律、生產(chǎn)工藝簡介及工藝流程。二、設定依據(jù)《國家稅務總局關于開展稅源專業(yè)化管理試點工作的指導意見》(國稅發(fā)〔2010〕101號)《四川省國家稅務局推進稅源專業(yè)化管理實施意見》(川國稅發(fā)〔2011〕15號)三、作業(yè)規(guī)范(一)市局風險規(guī)劃崗統(tǒng)籌全市性分類稅收風險防控辦法的制訂。四、作業(yè)時限(一)市局負有風險規(guī)劃職責的相關業(yè)務科室應于每年1月20日前制訂本單位年度風險管理工作計劃,并提交市局風險規(guī)劃崗。一、業(yè)務描述制訂風險規(guī)劃，是指根據(jù)上級稅收風險規(guī)劃和本單位工作目標，結(jié)合上一年度稅收風險管理的成果，對本單位當年稅收風險管理目標和要求作出統(tǒng)一安排的活動?？h區(qū)局可以按照需要制訂本級風險規(guī)劃。稅收管理員作業(yè)指引目 錄第一章　風險規(guī)劃 3 3 4 5第二章　信息采集 7 8 9第三章　數(shù)據(jù)分析 11 12 13 14第四章　風險應對 15 16 16 17 18 18 18 18 19 23 2撤銷權(quán)的行使 25 26 29第五章　監(jiān)控評估 31 31 33第六章　調(diào)查核實 34 35(變更)行政許可調(diào)查 40 41 43 45 47 48 49 增值稅抵扣憑證核查 51 56 57 58 60 62 64(歇)業(yè)調(diào)查 70 71第七章　日常檢查 73 74 76 77 78第八章　日常管理 80 81 82 85 86 88 89 91 93 9被盜、損毀發(fā)票管理 9被盜防偽稅控設備管理 97 98 100、稅控裝置 105第九章　納稅服務 107 107 109 110 111 112 113第一章　風險規(guī)劃風險規(guī)劃，是指稅務機關對一定時期內(nèi)稅收風險管理的工作目標、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等做出的系統(tǒng)性、全局性計劃。二、市局積應極探索稅收風險管理規(guī)律，統(tǒng)一建立全市性分類稅收風險防控辦法。二、設定依據(jù)《國家稅務總局關于開展稅源專業(yè)化管理試點工作的指導意見》(國稅發(fā)〔2010〕101號)《四川省國家稅務局推進稅源專業(yè)化管理實施意見》(川國稅發(fā)〔2011〕15號)三、作業(yè)規(guī)范(一)市局風險規(guī)劃崗根據(jù)省局稅收風險管理規(guī)劃和全市稅收征管現(xiàn)狀，組織相關業(yè)務科室及縣區(qū)局制訂并提交本單位年度風險管理計劃,匯總后制訂全市國稅系統(tǒng)稅收風險管理工作規(guī)劃，風險規(guī)劃包括如下項目。(二)市局、縣區(qū)局風險規(guī)劃崗按照工作安排完成當年風險管理規(guī)劃制訂。相關業(yè)務科室按照安排完成制訂工作后，提交風險規(guī)劃崗統(tǒng)一發(fā)布。(四)縣區(qū)局風險規(guī)劃崗應按市局要求，上報本局分類稅收風險防控的特色措施，也可以按照需要制訂具有本縣區(qū)特色的行業(yè)稅收風險防控辦法，但不得與市局制訂的同類稅收風險防控辦法相沖突。五、歸檔資料分類稅收風險防控辦法一、業(yè)務描述建立風險分析模型，是指根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展與納稅人特點，按照稅收風險發(fā)生規(guī)律，建立能判別是否發(fā)生稅收風險及其風險程度的數(shù)學模型的過程。，根據(jù)上級要求或特殊情況需臨時增加的，另行安排建模計劃。(三)縣區(qū)局需要新增、調(diào)整風險分析模型的，應上報市局風險規(guī)劃崗核準后，由市局風險規(guī)劃崗統(tǒng)一設置。五、歸檔資料(一)《稅收管理員工作底稿》(二)其他資料第二章　信息采集信息采集，是指稅務機關按照信息管稅思路，依照法律法規(guī)規(guī)定采取一定的方法、手段獲取各類涉稅信息的行為。二、信息采集實行分工負責制，采集責任人在信息采集中要準確填寫有關表單，按規(guī)定整理、錄入、傳遞、存儲和管理相關信息，并積極應用信息化手段，提高效率。發(fā)現(xiàn)需納稅人申請變更登記的，及時督促納稅人到辦稅服務廳申請變更登記。一、業(yè)務描述采集規(guī)劃，是指根據(jù)稅源管理需要，事先對信息采集的項目、來源、元素、責任、時限、方式及信息的校驗整理等內(nèi)容進行規(guī)劃的活動。：指每一采集項目下具體采集的數(shù)據(jù)要素。(二)市局信息管理崗統(tǒng)一確定全市性信息采集項目。(三)市局信息管理崗統(tǒng)一設計發(fā)布全市性信息采集模板，縣區(qū)局補充的采集項目，自行設計采集模板。五、歸檔資料(一)采集規(guī)劃(二)《ＸＸ信息采集模板》(三)《涉稅信息清冊》(四)其他資料一、業(yè)務描述采集實施，是指按照信息采集規(guī)劃，采集政府部門、事業(yè)單位、行業(yè)協(xié)會、中介機構(gòu)等第三方涉稅信息，采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營信息，采集征管信息并進行校驗整理的活動。不能使用經(jīng)濟稅收公共信息共享平臺采集的，可通過、電子郵件、上門等方式采集。(3)根據(jù)稅源管理安排，需要臨時采集信息的，由提出業(yè)務需求的崗位自行采集或委托日常事務崗采集。，縣區(qū)局應自行確定采集存儲的方式，逐步全面采集各類征管信息。對于無法錄入系統(tǒng)的，要妥善存儲，并建立《涉稅原始信息臺帳》。(四)征管信息，根據(jù)工作安排的時限采集。工作中要遵守如下總體要求：一、數(shù)據(jù)分析應以提高稅收征管質(zhì)量和效率，降低涉稅風險，促進納稅遵從為目標。一、業(yè)務描述征管狀況分析，是指依照稅收征管質(zhì)量考核評價指標體系，充分運用涉稅信息，查找稅收征管中存在的風險，提出應對方案的工作過程。將本地區(qū)的情況與上級平均水平、同類地區(qū)水平和歷史同期情況進行比較，找出影響征管質(zhì)量的主要指標，深入分析影響征管質(zhì)量指標的地區(qū)、行業(yè)、稅種，并逐級分析到具體納稅人和管理環(huán)節(jié)，查找深層次原因，找準征管漏洞。對季內(nèi)緊急突出的征管質(zhì)量問題，市局、縣區(qū)局征管部門可即時分析后下達應對任務。二、設定依據(jù)《國家稅務總局關于開展稅源專業(yè)化管理試點工作的指導意見》(國稅發(fā)〔2010〕101號)《四川省國家稅務局推進稅源專業(yè)化管理實施意見》(川國稅發(fā)〔2011〕15號)三、作業(yè)規(guī)范(一)市局、縣區(qū)局數(shù)據(jù)分析崗、相關業(yè)務科室負有風險識別職責的崗位負責風險識別工作。(三)計算機風險識別。通過風險識別發(fā)現(xiàn)的稅收風險點，應在《稅收管理員工作底稿》上作好記錄，列出包括納稅人類別、區(qū)域、風險特征等要素的風險企業(yè)清單，提出應對建議，交本級風險規(guī)劃崗統(tǒng)一評級排序。發(fā)現(xiàn)垃圾數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)失真的，應通知有關崗位補充采集或者更正。(二)稅收風險等級運用人機結(jié)合的方法進行評定。應用人工智能識別的，主要以識別人員人工判斷為主。(四)風險規(guī)劃崗根據(jù)統(tǒng)一評級排序結(jié)果，整合各崗位提出的應對建議，結(jié)合人力資源狀況，根據(jù)不同風險等級發(fā)起不同的風險應對措施，報經(jīng)數(shù)據(jù)辦例會審查后發(fā)起稅源管理任務。風險應對措施包括風險提示、風險核查、納稅評估、移送稽查、稅款強制征收等，總體要求如下：一、遵循差別化應對的原則?？h區(qū)局主要負責組織或?qū)嵤┍炯壷攸c稅源、中小企業(yè)、個體戶的風險應對。風險提示由日常事務崗負責實施，參照本作業(yè)指引“”之規(guī)定處理。風險核查，是指對風險等級較高的納稅人，針對風險分析中發(fā)現(xiàn)的疑點，采取督導自查、納稅約談、實地調(diào)查等措施核實疑點，并作出相應處理的稅收管理活動。二、設定依據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)納稅評估管理辦法(試行)的通知》(國稅發(fā)〔2005〕43號)《國家稅務總局關于開展稅源專業(yè)化管理試點工作的指導意見》(國稅發(fā)〔2010〕101號)《四川省國家稅務局推進稅源專業(yè)化管理實施意見》(川國稅發(fā)〔2011〕15號)三、作業(yè)規(guī)范(一)風險應對崗、檢查核實崗根據(jù)接收的風險核查任務，制作《稅務事項通知書》，載明稅收風險及自查要求，輔導納稅人開展自我檢查，由納稅人填報《納稅自查報告》，自行處理稅收風險。按照本指引“”之規(guī)定處理。二、設定依據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)納稅評估管理辦法(試行)的通知》(國稅發(fā)〔2005〕43號)《國家稅務總局關于開展稅源專業(yè)化管理試點工作的指導意見》(國稅發(fā)〔2010〕101號)《四川省國家稅務局推進稅源專業(yè)化管理實施意見》(川國稅發(fā)〔2011〕15號)三、作業(yè)規(guī)范(一)案頭審核實施。必要時，納稅評估人員可以增設分析指標、分析模型進行補充分析，進一步查找納稅人申報納稅中的風險點，并提出處理建議。五、歸檔資料(一)《稅收管理員工作底稿》(二)其他資料一、業(yè)務描述核實調(diào)查，是指根據(jù)納稅人稅收風險點的大小和復雜程度,采取納稅約談、實地核查等方式進行核實并作出處理的過程。風險應對崗認為需直接實地核查的，經(jīng)部門負責人批準，也可不經(jīng)過納稅約談程序。稅務代理人代表納稅人進行約談時，應向稅務機關提交納稅人委托代理合法證明。風險應對崗有義務向納稅人解釋、宣傳相關的法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法為納稅人保密。③《納稅約談記錄》正文部分采用問答形式。提問時需要向被約談人出示書證、物證等有關證據(jù)的，均應記錄有關過程和問答情況。約談人、記錄人應在《納稅約談記錄》上簽署日期并簽名，不得相互代簽名。經(jīng)約談，納稅人對稅務機關指出的疑點無異議，且無偷、逃、騙稅等違法行為的，應當全面自查，辦理補充申報，并繳納應補繳的稅款、滯納金。納稅人不接受約談的，應當轉(zhuǎn)入實地核查。不需補繳稅款但需調(diào)整賬目的，向納稅人下達《稅務事項通知書》，責成納稅人調(diào)整賬目。 (二) 實地核查實地核查，是到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所或財務核算地核實相關情況的工作過程。對稅收風險大的納稅人，可以不經(jīng)過約談環(huán)節(jié)直接實施實地核查。實地核查要如記錄《稅收管理員工作底稿》。經(jīng)實地核查，未發(fā)現(xiàn)納稅人有少繳稅款行為的，稅務機關應當制作《稅務事項通知書》,載明根據(jù)已掌握的涉稅信息未發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為等內(nèi)容，送達納稅人，納稅評估終止。二、設定依據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)納稅評估管理辦法(試行)的通知》(國稅發(fā)〔2005〕43號)《國家稅務總局關于開展稅源專業(yè)化管理試點工作的指導意見》(國稅發(fā)〔2010〕101號)《四川省國家稅務局推進稅源專業(yè)化管理實施意見》(川國稅發(fā)〔2011〕15號)三、作業(yè)規(guī)范(一)風險規(guī)劃崗在發(fā)起風險應對任務時，可以選擇部分風險等級高的納稅人，直接移送稽查部門查處。、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅和其他的需要立案查處的稅收違法行為。(三)移送稽查應當填制《稅務違法案件線索報告單》，報稅源管理部門負責人核準后，交法制工作部門移送稽查部門。移送部門將資料歸入評估案卷資料。二、設定依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則三、作業(yè)規(guī)范(一)代位權(quán)的行使，對國家稅收造成損害的，風險應對崗應立即對納稅人合法債權(quán)進行全面調(diào)查，依法收集納稅人的欠稅證據(jù)和放棄到期債權(quán)的證據(jù)。，報上級稅務機關法制工作部門申請人民法院強制執(zhí)行。，跟蹤了解納稅人的履行情況，及時向法制工作部門和人民法院反饋。、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其它財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象的，風險應對崗制作《責成提供納稅擔保通知書》，送達納稅人，要求納稅人提供納稅擔保。，在未經(jīng)復議和判決更改前，對其繼續(xù)采取稅收保全；遇有復議和判決更改時，按復議和判決后的決定執(zhí)行?！抖愂毡Ｈ胧Q定書(查封/扣押適用)》送達納稅人，扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。對扣押的鮮活、易腐爛變質(zhì)或者易失效的商品、貨物，可以根據(jù)被扣押物品的保質(zhì)期，縮短其扣押期限。，制作《阻止出境決定書》送達納稅人。上述法定代表人或負責人變更時，以變更后的法定代表人或負責人為阻止出境對象；法定代表人不在中國境內(nèi)的，以其在華的主要負責人為阻止出境對象。二、設定依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則三、作業(yè)規(guī)范(一)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，日常事務崗應責令限期繳納，逾期仍未繳納的，由風險應對崗報經(jīng)縣區(qū)國稅局局長批準后，采取下列強制執(zhí)行措施：《稅收強制執(zhí)行決定書(扣繳稅收款項適用)》送達納稅人，制作《扣繳稅收款項通知書》送達納稅人開立存款帳戶的金融機構(gòu),通知其