【正文】 狀況分析報告及其它資料一、業(yè)務(wù)描述風險識別，是指依托風險評估系統(tǒng)或運用人工智能，對涉稅數(shù)據(jù)信息進行掃描、分析和篩選，找出遵從風險易發(fā)生的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和納稅人群體及其主要風險點的行為。(三)征管狀況分析應(yīng)以查找自身稅收征管上的問題為主要目的。數(shù)據(jù)分析包括征管狀況分析、風險識別、風險評定等內(nèi)容。，采集人員應(yīng)及時將信息錄入規(guī)定的業(yè)務(wù)系統(tǒng)。(2)辦稅服務(wù)廳負責采集納稅人報送的納稅申報表信息、財務(wù)報表信息以及固定報送的原料投入量、產(chǎn)量、單位能耗等非財務(wù)信息。四、作業(yè)時限采集實施前10日內(nèi)制訂或完善采集規(guī)劃、采集模板。：指對采集到的數(shù)據(jù)進行校驗的基本規(guī)則，對信息進行整理的要求，存儲的方式等。六、紙質(zhì)資料分類歸檔。工作中要遵守如下總體要求：一、信息采集工作應(yīng)根據(jù)稅源管理需要開展，并與其它稅源管理工作合并進行，減少重復(fù)。經(jīng)常性聽取縣區(qū)局意見，提出充實、調(diào)整或維護市級風險分析模型的建議，提交市局風險規(guī)劃崗匯總，并由數(shù)據(jù)辦例會審定后實施。四、作業(yè)時限按照工作安排的時間制訂和完善分類稅收風險防控辦法。包括分類稅源監(jiān)管難點及重點、分類稅源監(jiān)管主要措施。二、設(shè)定依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點工作的指導意見》(國稅發(fā)〔2010〕101號)《四川省國家稅務(wù)局推進稅源專業(yè)化管理實施意見》(川國稅發(fā)〔2011〕15號)三、作業(yè)規(guī)范(一)市局風險規(guī)劃崗統(tǒng)籌全市性分類稅收風險防控辦法的制訂?？h區(qū)局可以按照需要制訂本級風險規(guī)劃。二、市局積應(yīng)極探索稅收風險管理規(guī)律，統(tǒng)一建立全市性分類稅收風險防控辦法。相關(guān)業(yè)務(wù)科室按照安排完成制訂工作后，提交風險規(guī)劃崗統(tǒng)一發(fā)布。五、歸檔資料分類稅收風險防控辦法一、業(yè)務(wù)描述建立風險分析模型，是指根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展與納稅人特點，按照稅收風險發(fā)生規(guī)律，建立能判別是否發(fā)生稅收風險及其風險程度的數(shù)學模型的過程。(三)縣區(qū)局需要新增、調(diào)整風險分析模型的，應(yīng)上報市局風險規(guī)劃崗核準后，由市局風險規(guī)劃崗統(tǒng)一設(shè)置。二、信息采集實行分工負責制，采集責任人在信息采集中要準確填寫有關(guān)表單，按規(guī)定整理、錄入、傳遞、存儲和管理相關(guān)信息，并積極應(yīng)用信息化手段，提高效率。一、業(yè)務(wù)描述采集規(guī)劃，是指根據(jù)稅源管理需要，事先對信息采集的項目、來源、元素、責任、時限、方式及信息的校驗整理等內(nèi)容進行規(guī)劃的活動。(二)市局信息管理崗統(tǒng)一確定全市性信息采集項目。五、歸檔資料(一)采集規(guī)劃(二)《ＸＸ信息采集模板》(三)《涉稅信息清冊》(四)其他資料一、業(yè)務(wù)描述采集實施，是指按照信息采集規(guī)劃，采集政府部門、事業(yè)單位、行業(yè)協(xié)會、中介機構(gòu)等第三方涉稅信息，采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營信息，采集征管信息并進行校驗整理的活動。(3)根據(jù)稅源管理安排，需要臨時采集信息的，由提出業(yè)務(wù)需求的崗位自行采集或委托日常事務(wù)崗采集。對于無法錄入系統(tǒng)的，要妥善存儲，并建立《涉稅原始信息臺帳》。工作中要遵守如下總體要求：一、數(shù)據(jù)分析應(yīng)以提高稅收征管質(zhì)量和效率，降低涉稅風險，促進納稅遵從為目標。將本地區(qū)的情況與上級平均水平、同類地區(qū)水平和歷史同期情況進行比較，找出影響征管質(zhì)量的主要指標，深入分析影響征管質(zhì)量指標的地區(qū)、行業(yè)、稅種，并逐級分析到具體納稅人和管理環(huán)節(jié)，查找深層次原因，找準征管漏洞。二、設(shè)定依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點工作的指導意見》(國稅發(fā)〔2010〕101號)《四川省國家稅務(wù)局推進稅源專業(yè)化管理實施意見》(川國稅發(fā)〔2011〕15號)三、作業(yè)規(guī)范(一)市局、縣區(qū)局數(shù)據(jù)分析崗、相關(guān)業(yè)務(wù)科室負有風險識別職責的崗位負責風險識別工作。通過風險識別發(fā)現(xiàn)的稅收風險點，應(yīng)在《稅收管理員工作底稿》上作好記錄，列出包括納稅人類別、區(qū)域、風險特征等要素的風險企業(yè)清單，提出應(yīng)對建議，交本級風險規(guī)劃崗統(tǒng)一評級排序。(二)稅收風險等級運用人機結(jié)合的方法進行評定。(四)風險規(guī)劃崗根據(jù)統(tǒng)一評級排序結(jié)果，整合各崗位提出的應(yīng)對建議，結(jié)合人力資源狀況，根據(jù)不同風險等級發(fā)起不同的風險應(yīng)對措施，報經(jīng)數(shù)據(jù)辦例會審查后發(fā)起稅源管理任務(wù)?？h區(qū)局主要負責組織或?qū)嵤┍炯壷攸c稅源、中小企業(yè)、個體戶的風險應(yīng)對。風險核查，是指對風險等級較高的納稅人，針對風險分析中發(fā)現(xiàn)的疑點，采取督導自查、納稅約談、實地調(diào)查等措施核實疑點，并作出相應(yīng)處理的稅收管理活動。按照本指引“”之規(guī)定處理。五、歸檔資料(一)《稅收管理員工作底稿》(二)其他資料一、業(yè)務(wù)描述核實調(diào)查，是指根據(jù)納稅人稅收風險點的大小和復(fù)雜程度,采取納稅約談、實地核查等方式進行核實并作出處理的過程。稅務(wù)代理人代表納稅人進行約談時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提交納稅人委托代理合法證明。③《納稅約談記錄》正文部分采用問答形式。約談人、記錄人應(yīng)在《納稅約談記錄》上簽署日期并簽名，不得相互代簽名。納稅人不接受約談的，應(yīng)當轉(zhuǎn)入實地核查。 (二) 實地核查實地核查，是到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所或財務(wù)核算地核實相關(guān)情況的工作過程。實地核查要如記錄《稅收管理員工作底稿》。二、設(shè)定依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)納稅評估管理辦法(試行)的通知》(國稅發(fā)〔2005〕43號)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點工作的指導意見》(國稅發(fā)〔2010〕101號)《四川省國家稅務(wù)局推進稅源專業(yè)化管理實施意見》(川國稅發(fā)〔2011〕15號)三、作業(yè)規(guī)范(一)風險規(guī)劃崗在發(fā)起風險應(yīng)對任務(wù)時，可以選擇部分風險等級高的納稅人，直接移送稽查部門查處。(三)移送稽查應(yīng)當填制《稅務(wù)違法案件線索報告單》，報稅源管理部門負責人核準后，交法制工作部門移送稽查部門。二、設(shè)定依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則三、作業(yè)規(guī)范(一)代位權(quán)的行使，對國家稅收造成損害的，風險應(yīng)對崗應(yīng)立即對納稅人合法債權(quán)進行全面調(diào)查，依法收集納稅人的欠稅證據(jù)和放棄到期債權(quán)的證據(jù)。，跟蹤了解納稅人的履行情況，及時向法制工作部門和人民法院反饋。，在未經(jīng)復(fù)議和判決更改前，對其繼續(xù)采取稅收保全；遇有復(fù)議和判決更改時，按復(fù)議和判決后的決定執(zhí)行。對扣押的鮮活、易腐爛變質(zhì)或者易失效的商品、貨物，可以根據(jù)被扣押物品的保質(zhì)期，縮短其扣押期限。上述法定代表人或負責人變更時，以變更后的法定代表人或負責人為阻止出境對象；法定代表人不在中國境內(nèi)的，以其在華的主要負責人為阻止出境對象。采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未繳納的滯納金、罰款同時強制執(zhí)行。(六)采取稅收強制執(zhí)行措施，風險應(yīng)對崗要按照規(guī)定在綜合征管軟件進行業(yè)務(wù)處理。、風險識別、風險評定等是否規(guī)范，是否達到了預(yù)期效果。四、作業(yè)時限根據(jù)業(yè)務(wù)需要進行。(二)績效評估情況應(yīng)記錄《稅收管理員工作底稿》，根據(jù)考評結(jié)果制作績效評估工作報告。三、涉稅事項進行調(diào)查核實時，對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、申報納稅、發(fā)票使用管理信息有疑問的，也可實施納稅約談，進一步了解印證相關(guān)情況，消除疑點。六、應(yīng)統(tǒng)籌安排各項調(diào)查工作，盡可能將多個涉稅事項并聯(lián)調(diào)查。，檢查核實崗應(yīng)當在期滿的20個工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》并送達納稅人，《稅務(wù)事項通知書》中需明確告知：其年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標準，應(yīng)在收到《稅務(wù)事項通知書》后10個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認定表》或《不認定增值稅一般納稅人申請表》；逾期未報送的，將按《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十四條規(guī)定，按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。查看土地使用證或房屋產(chǎn)權(quán)證、租賃合同等，核實生產(chǎn)經(jīng)營地址與實際經(jīng)營地址是否一致，判斷其有無固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；對新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)要特別核實企業(yè)的注冊資金、職工人數(shù)、是否需要使用增值稅專用發(fā)票、是否從事出口貿(mào)易等信息；③賬簿設(shè)置情況。對商業(yè)納稅人。四、作業(yè)時限增值稅一般納稅人資格認定提醒在15日內(nèi)完成；認定調(diào)查在收到資料后15日內(nèi)完成。四、作業(yè)時限實地查驗在收到資料后5個工作日內(nèi)完成。，核定其應(yīng)納所得稅額。重新鑒定工作完成前，納稅人可暫按上年度的核定征收方式預(yù)繳企業(yè)所得稅；重新鑒定工作完成后，按重新鑒定的結(jié)果進行調(diào)整。、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的。(四)對已采取核定征收的納稅人，日常事務(wù)崗要針對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、履行納稅義務(wù)等情況及存在的問題，幫助、督促其建賬建制，改善經(jīng)營管理，并積極引導其向自行申報、稅務(wù)機關(guān)查賬征收方式過渡。，申報的減免稅項目是否符合政策，減免稅銷售額是否單獨核算，減免稅期限是否符合規(guī)定，虧損彌補是否符合所得稅政策要求，退稅是否符合政策和程序、退稅金額是否屬實，申報資料是否齊全、屬實等。案頭審核發(fā)現(xiàn)疑點的，開展約談，約談無法排除疑點的，下戶核查。五、歸檔資料(一)《稅務(wù)認定申請審批表》、《納稅人減免稅申請審批表》、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請審批表》、《取消納稅人減免稅申請審批表》、《退抵稅申請審批表》、《取消稅務(wù)認定申請審批表》等(二)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請審批表》、《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》、《小型微利企業(yè)備案表》(三)《重大情況及重大問題報告單》(四)調(diào)查報告及其它資料一、業(yè)務(wù)描述資產(chǎn)損失核查，是指對資產(chǎn)損失金額較大或經(jīng)評估后發(fā)現(xiàn)不符合資產(chǎn)損失稅前扣除規(guī)定、或存有疑點、異常情況的資產(chǎn)損失，及時開展的核實調(diào)查。(二)案頭審核或?qū)嵉卣{(diào)查的重點是，核實納稅人、扣繳義務(wù)人延期申報的理由是否真實、充分，申請的稅種是否正確，有無借機推遲繳納稅款情形。四、作業(yè)時限收到資料后2個工作日內(nèi)完成。對符合條件的，在《延期繳納稅款申請審批表》上簽具意見，經(jīng)稅源管理部門負責人審核后，將全套紙質(zhì)資料上報負責征收管理工作的部門審查，同時將相關(guān)信息錄入延期繳納稅款審批系統(tǒng)并按規(guī)定上傳。(五)收到審批信息后，2日內(nèi)通知納稅人，并將緩繳稅款批復(fù)信息傳辦稅服務(wù)廳錄入綜合征管軟件。二、設(shè)定依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及實施細則《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)四川省國家稅務(wù)局延期繳納稅款審批管理辦法的通知》(川國稅發(fā)〔2008〕100號)三、作業(yè)規(guī)范(一)檢查核實崗收到納稅人《延期繳納稅款申請審批表》及附列資料或信息后，下戶開展調(diào)查。納稅人有下列情形之一的，核定其預(yù)繳稅額。(二)核實調(diào)查的重點是納稅人所報資產(chǎn)損失是否符合條件、賬務(wù)處理是否正確、計價是否準確、提供證明資產(chǎn)損失確屬已實際發(fā)生的證據(jù)是否合法，現(xiàn)金短缺(盤虧的固定資產(chǎn)或存貨)是否減除責任人賠償、應(yīng)收(無法收回的預(yù)付賬款、股權(quán)投資)是否減除可收回金額、金融企業(yè)債權(quán)企業(yè)采取所有可能的措施和實施必要的程序等等。(1)納稅人的基本情況；(2)納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅；(3)納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化時,是否根據(jù)變化情況經(jīng)稅務(wù)機關(guān)重新審查后辦理減免稅；(4)減免稅稅款有規(guī)定用途的，納稅人是否按規(guī)定用途使用減免稅款。，《重大情況重大問題報告單》提出的取消納稅人減免退稅符合條件，制作《取消納稅人減免稅申請審批表》、《取消稅務(wù)認定申請審批表》，交綜合管理崗作文書處理后，打印《稅務(wù)事項通知書》(優(yōu)惠資格取消通知)，書面通知納稅人不再享受稅收優(yōu)惠，告知納稅人有提起行政復(fù)議的權(quán)利。四、作業(yè)時限在收到資料后的5個工作日內(nèi)完成調(diào)查核實。縣(區(qū))稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后30個工作日內(nèi)，完成復(fù)核、認定工作。納稅人對國稅機關(guān)確定的企業(yè)所得稅征收方式、核定的應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得率有異議的，應(yīng)當提供合法、有效的相關(guān)證據(jù),調(diào)查人員在3個工作日內(nèi)審核。五、歸檔資料(一)《稅務(wù)行政許可申請表》(二)《納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請審批表》(三)《增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額申請審批表》、《四川省增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額臨時申請審批表》(四) 開票限額核查報告(五)《準予行政許可決定書》、《不予稅務(wù)行政許可決定書》(六)《調(diào)減增值稅最高開票限額通知單》(七)《重大情況及重大問題報告單》等其它資料一、業(yè)務(wù)描述企業(yè)所得稅核定征收方式鑒定調(diào)查，是指對特定企業(yè)所得稅納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、會計核算、履行納稅義務(wù)等情況進行核查，以適用核定征收稅款的稅務(wù)管理工作。二、設(shè)定依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十一條《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十五條《中華人民共和國行政許可法》《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施稅務(wù)行政許可若干問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕73號)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于加強增值稅一般納稅人實地查驗工作的通知》(川國稅函〔2010〕80號) 《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票最高開票限額有關(guān)問題的公告》(2011年第9號)三、作業(yè)規(guī)范(一)檢查核實崗接部門安排任務(wù)和《稅務(wù)行政許可申請表》、《納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請審批表》、《增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額申請審批表》、《四川省增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額臨時申請審批表》等資料或信息后，對納稅人提交的資料進行實地調(diào)查，實地調(diào)查主要核實納稅人的實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況以及是否具備發(fā)票保管、開具的條件。要通過查看驗資報告、現(xiàn)金和銀行存款日記賬，核實其注冊資本金額度；查看工資花名冊或簽訂的勞動就業(yè)合同，確認從業(yè)人員數(shù)量；核實經(jīng)營方式，確認其所屬國民經(jīng)濟行業(yè)等內(nèi)容，綜合判斷納稅人是否應(yīng)納入輔導期管理。日記賬應(yīng)包括現(xiàn)金和銀行存款日記賬；明細賬應(yīng)包括原材料、產(chǎn)成品(庫存商品)、應(yīng)交增值稅、銷售收入、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等明細賬；其他輔助性賬薄包括生產(chǎn)成本明細賬等。直至納稅人報送上述資料，并經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后方才停止執(zhí)行。七、對調(diào)查核實中取得或制作的各類資料，按照企業(yè)分戶、個體分鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道分戶的原則歸檔，有特別規(guī)定的按規(guī)定辦理。四、在調(diào)查核實中發(fā)現(xiàn)納稅人存在涉稅違法行為的，應(yīng)向其發(fā)出《責令限期改正通知書》并填寫《重大情況及重大問題報告單》，提出處理處罰建議報稅源管理部門負責人審核。五、歸檔資料(一)《稅