【正文】 據(jù)進行校驗的基本規(guī)則，對信息進行整理的要求，存儲的方式等。(2)辦稅服務廳負責采集納稅人報送的納稅申報表信息、財務報表信息以及固定報送的原料投入量、產(chǎn)量、單位能耗等非財務信息。數(shù)據(jù)分析包括征管狀況分析、風險識別、風險評定等內容。五、歸檔資料(一)《稅收管理員工作底稿》(二)稅收征管狀況分析報告及其它資料一、業(yè)務描述風險識別，是指依托風險評估系統(tǒng)或運用人工智能，對涉稅數(shù)據(jù)信息進行掃描、分析和篩選，找出遵從風險易發(fā)生的領域、環(huán)節(jié)和納稅人群體及其主要風險點的行為。二、設定依據(jù)《國家稅務總局關于開展稅源專業(yè)化管理試點工作的指導意見》(國稅發(fā)〔2010〕101號)《四川省國家稅務局推進稅源專業(yè)化管理實施意見》(川國稅發(fā)〔2011〕15號)三、作業(yè)規(guī)范(一)市局、縣區(qū)局風險規(guī)劃崗統(tǒng)一實施稅收風險評定。市局主要負責組織全市性風險應對工作，直接實施大企業(yè)(跨縣區(qū)經(jīng)營、本市重點稅源、特定業(yè)務等)的風險應對。五、歸檔資料(一)《納稅人自查報告》(二)其他資料按照本指引“”之規(guī)定處理。 四、作業(yè)時限案頭審核應在接到任務20日內完成。②約談開始時，記錄人應當在《納稅約談記錄》上逐項填寫清楚以下內容：約談的時間、地點，約談人、記錄人，被約談人的姓名、性別、年齡、工作單位及職務以及在場人的姓名、工作單位、職務等情況。經(jīng)約談，仍無法排除疑點的，稅務機關應當實地核查。應由兩名以上風險應對崗人員執(zhí)行并出示稅務檢查證件。、納稅評估，涉稅風險仍不能消除或風險等級仍然很高的。，并積極支持應訴。，按本指引“”之規(guī)定處理。、查封等一般保全或即時保全措施的，限期期滿仍未繳納稅款的，風險應對崗應制作《稅收強制執(zhí)行決定書(拍賣/變賣適用)》，依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其它財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。，是否有利于促進全市國稅系統(tǒng)征管服務建設，執(zhí)行是否有偏差。需向有關部門移送稅務文書或資料的，應填制《稅務文書傳遞卡》和《稅務文書附送資料清單》)，交由本部門綜合管理崗統(tǒng)一按規(guī)定時限進行傳遞。核對法定代表人、財務負責人、辦稅人員的身份證和會計人員從業(yè)資格證、與中介機構簽訂的代理記賬協(xié)議等原件，核實納稅人提交的申請資料是否與實際情況相符；②有無固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所。(1)實地查驗中，對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營信息有疑問的，應對其法定代表人(負責人或業(yè)主)、主管財務人員等進行約談，進一步了解印證相關情況，消除疑點；(2)實地查驗要根據(jù)不同的查驗范圍制作《增值稅一般納稅人資格認定及防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額申請查驗報告》和《輔導期一般納稅人到期查驗報告》，查驗報告由納稅人法定代表人(負責人或者業(yè)主)、稅務查驗人員共同簽字(簽章)確認；(3)實地查驗要與稅收政策輔導相結合，有針對性地對納稅人宣傳講解涉稅業(yè)務的辦理時限、程序和方法，提醒應注意的事項，促進其稅法遵從度的提高；(4)調查結束后，檢查核實崗應在《增稅值稅一般納稅人申請認定表》上簽具查驗意見后將全部資料傳文書審批崗審核，文書審批崗同時在綜合征管軟件系統(tǒng)中作文書審核操作，完成后將查驗報告等紙質資料和電子信息上報縣區(qū)局分管局領導審批。(1)能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的；(2)能正確核算(查實)成本費用總額，但不能正確核算(查實)收入總額的；(3)通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。(二)納稅人有下列情形之一的，稅源管理部門安排檢查核實崗采取核定方式征收稅款?！抖悇照J定申請審批表》、《納稅人減免稅申請審批表》、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請審批表》、《退抵稅申請審批表》、《重大情況重大問題報告單》等資料或信息后，開展實地調查。備案類在收到資料后7日內完成。(六)延期申報期滿后，督促納稅人及時辦理納稅申報。(六)緩繳稅款入庫后，負責錄入緩繳申請的人員要及時將入庫信息錄入延期繳納稅款審批系統(tǒng)并作銷號處理。；；。有規(guī)定減免稅期限的，是否到期恢復納稅；(5)是否存在納稅人未經(jīng)稅務機關批準自行享受減免稅的情況；(6)應稅收入和免稅收入是否如實申報。五、歸檔資料(一)《核定征收申請審批表》(二)《核定征收取消申請審批表》一、業(yè)務描述減免退稅調查，是指實地調查申請享受減免退稅稅收優(yōu)惠政策納稅人的實際經(jīng)營情況，對其申請事項提出意見或建議的過程。新辦企業(yè)應在領取稅務登記證后3個月內完成鑒定。二、設定依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則《國家稅務總局關于印發(fā)企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)的通知》(國稅發(fā)〔2008〕030號)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》(國稅函〔2009〕377號)三、作業(yè)規(guī)范(一)檢查核實崗應結合工作要求和日常掌握的納稅人相關涉稅信息，全面分析納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、財務管理、會計核算、履行納稅義務等情況，查找符合核定征收企業(yè)所得稅條件的納稅人。(2)對于申請不認定增值稅一般納稅人的，重點核實：納稅人是否是個體工商戶以外的自然人；是否是選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體和其他單位；是否是選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的偶然發(fā)生增值稅應稅行為的非增值稅納稅人。(二)實地調查納稅人提出一般納稅人資格認定申請的，經(jīng)大廳受理，資料傳稅源管理部門后，稅源管理部門應區(qū)分下列情況安排人員調查。經(jīng)審查需要對納稅人做出處罰的，按違章處理的規(guī)定辦理。監(jiān)控評估包括過程監(jiān)控、績效評估等內容。三、歸檔資料(一)一般稅收保全《稅務事項通知書》、《責成提供納稅擔保通知書》、《納稅擔保書》、《解除納稅擔保通知書》、《稅收保全措施決定書(凍結存款適用)》、《凍結銀行存款通知書》、《稅收保全措施決定書(查封/扣押適用)》、《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》、《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)收據(jù)》、《解除稅收保全措施決定書(凍結存款適用)》、《解除凍結存款通知書》、《解除稅收保全措施決定書(查封/扣押適用)》(二)即時稅收保全《稅收保全措施決定書(查封/扣押適用)》、《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》或《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)收據(jù)》、《解除稅收保全措施決定書(查封/扣押適用)》(三)欠稅保全《阻止出境決定書》、《解除阻止出境決定書》等一、業(yè)務描述稅收強制執(zhí)行措施，是指稅務機關對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人的特定涉稅事項，采取強制處理其存款、商品、貨物或其他財產(chǎn)的措施。拒不繳納的，由風險應對崗按下列步驟處理。，配合辦稅服務廳依法實施征收。，或者以各種方式阻撓、刁難調查核查的。根據(jù)風險核查任務安排，需要采取實地核查方式調查核實的，直接確定為核查對象。對約談沒有說清的問題，納稅人可以在約談后書面說明。(1)納稅約談應由兩名或兩名以上風險應對崗人員在稅務機關進行。依托補充采集到的涉稅信息，對風險點進行深入分析或推算驗證，以評定納稅人申報的真實性和合法性，查找出具體的疑點，并對疑點提出處理建議。一、業(yè)務描述督導自查，是指對風險等級較高、有遵從意愿但遵從能力較低的納稅人，采取督促、引導納稅人進行自查自糾，不斷提高納稅遵從度的行為。五、歸檔資料(一)《稅收管理員工作底稿》(二)風險企業(yè)風險等級清單第四章　風險應對風險應對，是指根據(jù)納稅人風險等級的高低，分別采用不同的方法化解稅收風險的活動。(七)風險識別的信息來源包括納稅人報送信息，稅務機關采集信息、社會舉報信息和第三方提供信息。(五)市局、縣區(qū)局相關業(yè)務科室應加強工作落實情況的督促和指導，并收集反饋情況交風險規(guī)劃崗備案。(三)新開業(yè)的查賬征收納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營流程信息，應在開業(yè)后1月內采集完畢；以后每年第一季度內采集或更新完畢；查賬征收納稅人的其他生產(chǎn)經(jīng)營信息，根據(jù)工作安排的時限采集。：通過經(jīng)濟稅收公共信息共享平臺采集。：指每項信息數(shù)據(jù)的來源部門。(三)對已不適用的風險分析指標模型，經(jīng)市局數(shù)據(jù)辦例會審定后5日內剔除。(三)市局風險規(guī)劃崗、相關業(yè)務科室應加強分類稅收風險防控辦法的收集和總結，及時推廣應用上級下發(fā)、外地稅務部門發(fā)布及本市系統(tǒng)工作實踐中的好經(jīng)驗、好方法。四、作業(yè)時限(一)市局負有風險規(guī)劃職責的相關業(yè)務科室應于每年1月20日前制訂本單位年度風險管理工作計劃,并提交市局風險規(guī)劃崗。稅收管理員作業(yè)指引目 錄第一章　風險規(guī)劃 3 3 4 5第二章　信息采集 7 8 9第三章　數(shù)據(jù)分析 11 12 13 14第四章　風險應對 15 16 16 17 18 18 18 18 19 23 2撤銷權的行使 25 26 29第五章　監(jiān)控評估 31 31 33第六章　調查核實 34 35(變更)行政許可調查 40 41 43 45 47 48 49 增值稅抵扣憑證核查 51 56 57 58 60 62 64(歇)業(yè)調查 70 71第七章　日常檢查 73 74 76 77 78第八章　日常管理 80 81 82 85 86 88 89 91 93 9被盜、損毀發(fā)票管理 9被盜防偽稅控設備管理 97 98 100、稅控裝置 105第九章　納稅服務 107 107 109 110 111 112 113第一章　風險規(guī)劃風險規(guī)劃，是指稅務機關對一定時期內稅收風險管理的工作目標、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等做出的系統(tǒng)性、全局性計劃。(二)市局、縣區(qū)局風險規(guī)劃崗按照工作安排完成當年風險管理規(guī)劃制訂。(四)縣區(qū)局風險規(guī)劃崗應按市局要求，上報本局分類稅收風險防控的特色措施，也可以按照需要制訂具有本縣區(qū)特色的行業(yè)稅收風險防控辦法，但不得與市局制訂的同類稅收風險防控辦法相沖突。五、歸檔資料(一)《稅收管理員工作底稿》(二)其他資料第二章　信息采集信息采集，是指稅務機關按照信息管稅思路，依照法律法規(guī)規(guī)定采取一定的方法、手段獲取各類涉稅信息的行為。：指每一采集項目下具體采集的數(shù)據(jù)要素。不能使用經(jīng)濟稅收公共信息共享平臺采集的，可通過、電子郵件、上門等方式采集。(四)征管信息，根據(jù)工作安排的時限采集。對季內緊急突出的征管質量問題，市局、縣區(qū)局征管部門可即時分析后下達應對任務。發(fā)現(xiàn)垃圾數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)失真的，應通知有關崗位補充采集或者更正。風險應對措施包括風險提示、風險核查、納稅評估、移送稽查、稅款強制征收等，總體要求如下：一、遵循差別化應對的原則。二、設定依據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)納稅評估管理辦法(試行)的通知》(國稅發(fā)〔2005〕43號)《國家稅務總局關于開展稅源專業(yè)化管理試點工作的指導意見》(國稅發(fā)〔2010〕101號)《四川省國家稅務局推進稅源專業(yè)化管理實施意見》(川國稅發(fā)〔2011〕15號)三、作業(yè)規(guī)范(一)風險應對崗、檢查核實崗根據(jù)接收的風險核查任務，制作《稅務事項通知書》，載明稅收風險及自查要求，輔導納稅人開展自我檢查，由納稅人填報《納稅自查報告》，自行處理稅收風險。必要時，納稅評估人員可以增設分析指標、分析模型進行補充分析，進一步查找納稅人申報納稅中的風險點，并提出處理建議。風險應對崗有義務向納稅人解釋、宣傳相關的法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法為納稅人保密。經(jīng)約談，納稅人對稅務機關指出的疑點無異議，且無偷、逃、騙稅等違法行為的，應當全面自查，辦理補充申報，并繳納應補繳的稅款、滯納金。對稅收風險大的納稅人，可以不經(jīng)過約談環(huán)節(jié)直接實施實地核查。、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅和其他的需要立案查處的稅收違法行為。，報上級稅務機關法制工作部門申請人民法院強制執(zhí)行?！抖愂毡Ｈ胧Q定書(查封/扣押適用)》送達納稅人，扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。二、設定依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則三、作業(yè)規(guī)范(一)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，日常事務崗應責令限期繳納，逾期仍未繳納的，由風險應對崗報經(jīng)縣區(qū)國稅局局長批準后，采取下列強制執(zhí)行措施：《稅收強制執(zhí)行決定書(扣繳稅收款項適用)》送達納稅人，制作《扣繳稅收款項通知書》送達納稅人開立存款帳戶的金融機構,通知其開戶銀行或者其它金融機構從其存款中扣繳稅款。一、業(yè)務描述過程監(jiān)控，是指通過檢查、調研、排查、座談、匯報、交流等形式，對風險規(guī)劃、信息采集、風險識別、風險評定、風險應對等重點環(huán)節(jié)進行跟蹤監(jiān)控，及時糾正風險管理的具體運行與風險規(guī)劃總體目標之間的偏差，確保稅收風險管理質量的活動。，是否促進了納稅遵從。發(fā)現(xiàn)納稅人有涉嫌偷逃騙抗稅等需移送稽查部門查處的行為，應制作《稅收違法案件線索報告單》，經(jīng)稅源管理部門負責人審核后報負責法制工作的部門和分管局領導審批后轉送稽查部門查處。(1)對年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，納稅人按照規(guī)定報送資料申請認定的，大廳受理后，稅源管理部門根據(jù)掌握情況，可先行認定，事后再派檢查核實崗進行實地查驗；(2)對年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準，納稅人按照規(guī)定報送資料申請認定的，大廳受理后，稅源管理部門應先派員進行實地查驗，對符合條件的納稅人，辦理一般納稅人或輔導期一般納稅人資格認定；(3)對納入輔導期管理的增值稅一般納稅人，在納稅輔導期的最后一個月內，稅源管理部門應派員進行實地查驗；(4)對納稅人申請不認定增值稅一般納稅人，報送《不認定增值稅一般納稅人申請表》的，稅源管理部門應派員進行實地查驗。符合一個條件的，即可建議同意其不認定增值稅一般納稅人，否則不同意。(二)檢查核實崗接受任務后，向納稅人送達《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》一式三聯(lián)，并要求其在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10日內填報，納稅人未在規(guī)定期限內填列、報送的，視同納稅人已經(jīng)報送。對