【文章內容簡介】 合規(guī)定的是（ ABD）。 * A． 該企業(yè)的第一個納稅年度是 2020 年 7 月 1 日至 2020 年 12 月 31日 B． 該企業(yè) 2020 年 5月 31日前，報送 2020 年度 企業(yè)所得稅 納稅申報表，辦理 匯算清繳 C． 該企業(yè)應該在 2020年 8月 29 日前辦理 2020 年度的 企業(yè)所得稅匯算清繳 D． 該企業(yè)應該在 7月 15日前繳清清算所得稅款 1 年所得 12 萬元以上納稅人的年所得不包括（ BCD ） 2020 元 1 對于假發(fā)票，正確的說法是：（ ABC ） ，稅務機關不必退回納稅人； ； ，也是一種書證； 。 1 工業(yè)企業(yè)的一般納稅人將自產產品用于職 工獎勵，對此應審查的主要賬戶有（ ）。 * A. 庫存商品 B. 應付職工薪酬 C. 主營業(yè)務收入 D. 應交稅費 —— 應交增值稅 (銷項稅額 ) 9 / 18 1根據契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。 ，對債權轉股權后新設的公司承受原企業(yè)的土地房屋權屬，免征契稅 ，對改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬，免征契稅 ，對承受方應征收契 稅 ，房屋權屬的，征收契稅 ，對派生方承受原企業(yè)土地的不征契稅 1下列項目中，屬于土地增值稅扣除項目并可據實扣除的有（ ）。 * A．項目可行性研究費用 B．拆遷補償費 C．利息支出 D．轉讓房地產時繳納的印花稅 1下列關于印花稅納稅人違章處理的表述正確的有（ ）。 * A．在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款 50％以上 5 倍以下的罰款 B．已 貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，視其違章性質，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款 50％以上 5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任 C．偽造印花稅票的，由稅務機關提請司法機關依法追究刑事責任 D．按期匯總繳納印花稅的納稅人，超過稅務機關核定的納稅期限，未繳或少繳印花稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款 50％以上 5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 根據會計制度，下列對折舊計提方法敘述不正確的是（ ）。 * A．融資租入固定資產采用的折舊方法中沒有年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法 B．企業(yè)的折舊方法一經確定，不得隨意變更，如需變更，應當在會計報表附注中予以說明 C．企業(yè)因更新改造固定資產而調整固定資產原值，可根據調整后的固定資產原值進行提取折舊，但不得調整折舊年限 D．企業(yè)計提折舊方法與稅法不一致造成的差異，應在期末對賬務進行調整， 10 / 18 減少或增加當期提取的累計折舊 四 、 案例分析 （ 根據給定材料按照題目要求進行分析，將答案寫在答題紙上。本類題共 20 分，每小題 10 分 ） 某旅游公司 2020年 1月 1日新成立，招用的 10 名人員均持有《 就業(yè)失業(yè)證 》并與其簽訂 1年以上期限勞動合同且依法繳納社會保險費。該公司于 2020年 4 月 11 日聽說該類企業(yè)可享受下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠，于次日持減免稅申請報告向主管縣級稅務機關申請減免稅。主管稅務機關受理時發(fā)現(xiàn)該公司申請的減免稅材料不齊全決定不予受理。該公司在未收到主管稅務機關批復的情況下，于 2020年 5月自行按每人每年 4000 元定額標準扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。 請分析并回答如下問題： （ 1） 旅游公司是否可享受下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策？ （ 2）該旅游公司存在哪些違法事實或錯誤，按規(guī)定應如何操作？ （ 3）其主管稅務機關存在哪些違法事實或錯誤，按規(guī)定應如何處理？ 張某經營一家個體飯店， 2020 年 3月經某市 A區(qū)地稅局批準為定期定額戶，每月稅額 800 元。 3 月 6 日主管地稅所稅收管理員王某將《核定定額通知書》送達張某。張某當時表示不服，于 3 月 10 日以地稅所為被申請人，向市地稅局口頭提出行政復議。市地稅局復議機構人員孫某于 3月 18日電話通知稅收管理員王某，讓王某轉告張某已受理其復議申請。 3月 19日，稅收管理員王某和其所長一同找到張某做工作，經 過協(xié)商，達成和解協(xié)議，定稅額調整到 600元，并將和解協(xié)議書面通知市局復議機構。市局以復議案件雙方不能和解為由于 5月20日作出《復議決定書》，維持原具體行政行為。 問：（ 1）對《核定定額通知書》不服，張某有權復議嗎？ （ 2）張某能口頭提出復議申請嗎？市局電話通知受理復議申請合適嗎？ （ 3）以地稅所為被申請人合法嗎？受理復議時限多長？ 11 / 18 （ 4）市地稅局是本案的復議機關嗎？ （ 5）在復議機關作出復議之前申請人和被申請人能和解嗎？ （ 6）市地稅局復議決定時限合適嗎？復議決定合法嗎？ （ 7）張某對復議決定不服，能否向 省局再申請復議？ 五 、 實務題 (將答案寫在答題紙上， 涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位 ；編制會計分錄 的 ，要求寫 出 明細賬。 本 類 題 共 40 分 ) 某企業(yè) 2020 年度共計擁有土地 65000 平方米，其中子弟學校占地 3000平方米、幼兒園占地 1200 平方米、企業(yè)內部綠化占地 2020 平方米。 2020 年上半年企業(yè)共有房產原值 4000 萬元， 6 月 25 日簽定合同約定， 7月 1日起企業(yè)將原值 200 萬元、占地面積 400 平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期10年，每月租金收入 萬元。 8月 10日 對委托施工單位建設的生產車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉入固定資產，原值 500 萬元。另外該企業(yè)擁有如下車輛：載貨汽車 14輛（其中 2輛貨車企業(yè)內部行駛，貨車自重全部為 噸）；載貨 噸的機動車掛車 4 輛；客車 35輛（其中 32 座車 10 輛， 19座車 25 輛），小客車 6輛，其中 1 輛小客車屬于企業(yè)幼兒園專用，還有在當年 7 月 10 日新買的兩輛客貨兩用車，自重 噸。 （注：車船使用稅年稅額為：載貨汽車自重每噸 80 元，大型汽車每輛 480元，中型汽車每輛 420 元，小型汽車每輛 360 元，房產余值按照 30％計算，土地使用稅額 4 元／㎡） 要求：分別計算該企業(yè) 2020 年應繳納的土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅各是多少？ 12 / 18 中國公民王某是一外商投資企業(yè)的中方雇員， 2020年收入情況如下： （ 1） 1— 12月每月取得由雇擁單位支付