【正文】 1 / 18 河南省地稅系統(tǒng) 稅收管理 員業(yè)務(wù)技能 考試試題（一） 單位： 姓名： 分?jǐn)?shù) ： 本試題滿分： 120分，時(shí)間： 120 分鐘 一、判斷題 （ 請(qǐng)將選定的答案序號(hào)填入答題紙的空格內(nèi) 。 本類題共 10 分，每小題 分。 注意，對(duì)本題型的全部試題都打“√”或者都打 “”的不計(jì)分） 在納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)于在確認(rèn)應(yīng)納稅所得額過程中，因計(jì)算口徑和計(jì)算時(shí)期的不同而形成的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額的差額，不應(yīng)改變?cè)县?cái)務(wù)制度規(guī)定的處理和賬簿記錄，僅作納稅調(diào)整處理。（ ） 投資單位在確認(rèn)被投資單位凈虧損時(shí)，應(yīng)以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值減記至零為限，即“長(zhǎng)期股權(quán)投資 損益調(diào)整”科目不能出現(xiàn)貸方余額。 （ ） 凡是執(zhí)法中形成的文書和資料，涉及執(zhí)法人員簽字的，必須有執(zhí)法人員簽字，不能打印名字。（ ） 聯(lián)合辦理稅務(wù)登記是指納稅人只向一家稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，由受理稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)一份代表國(guó)稅局和地稅局共同進(jìn)行稅務(wù)登記管理的稅務(wù)登記證件。（ ） * 納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款。（ ） * 填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。 （ ） * 在 Excel 中，若修改工作表中的數(shù)據(jù)，則相應(yīng)圖表中的數(shù)據(jù)系列不會(huì)修改。（ ） 納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)， 2 / 18 重點(diǎn)稅源和重大事項(xiàng)的納稅評(píng)估也可由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（ ） * 強(qiáng)制法規(guī)定，加處罰款或者滯納金的數(shù)額不得超出金錢給付義務(wù)的數(shù)額。根據(jù)此規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為處以罰款的金額不能超過納稅人偷逃稅款金額。（ ） * 人民法院認(rèn) 為行政機(jī)關(guān)作出行政處罰的具體行政行為顯失公正的可以判決變更該具體行政行為。（ ） * 1單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時(shí)，向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價(jià)款，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，該項(xiàng)預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款被確認(rèn)為收入的時(shí)間為準(zhǔn)。（ ） * 1企業(yè)因改制而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)可以免征印花稅。（ ） 1個(gè)體工商業(yè)戶從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并入其經(jīng)營(yíng)所得一并交納個(gè)人所得稅。（ ） * 1從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人加速折舊的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（ ） * 1依法在外國(guó)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。（ ） * 1單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。（ ） * 1對(duì)企業(yè)取得的 2020 年、 2020 年和 2020 年發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。（ ） 1在計(jì)征個(gè)人受贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)個(gè)人所得稅時(shí)，可以核定征收，也可以按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)征收。（ ） 1某服裝廠接受某商店委托加工一批服裝，合同中規(guī)定，服裝加工的原材料由 服裝廠提供，總價(jià)款 450 萬元，其中加工費(fèi) 50 萬元。因此只需就 50萬元加工費(fèi)計(jì)算繳納印花稅。（ ） 對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅 。（ ） * 二 、 單 項(xiàng) 選 擇 （下 列每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案 序號(hào)填入答題紙的空格內(nèi)。 本類題共 20 分， 3 / 18 每小題 1 分 ） 下列對(duì)稅收管理員表述錯(cuò)誤的是（ ）。 A．稅收管理員應(yīng)遵循管戶和管事相結(jié)合原則 B．稅收管理員實(shí)行輪換制度 C．稅收管理可以 直接進(jìn)行違章處罰 D．稅收管理員應(yīng)引進(jìn)能級(jí)管理機(jī)制 下面的會(huì)計(jì)等式正確的是（ ）。 A．資產(chǎn) ＝ 負(fù)債 ＋ 所有者權(quán)益 ＋ 收入 － 費(fèi)用 B．某一賬戶所屬明細(xì)賬的借方發(fā)生額 ＝ 同一賬戶所屬明細(xì)賬的貸方發(fā)生額 C．期末余額 ＝ 期初余額 ＋ 借方發(fā)生額 － 貸方發(fā)生額 D． 期末余額＝期初余額＋貸方發(fā)生額－借方發(fā)生額 自 2020 年 1月 1日起，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（ ）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 A． 機(jī)構(gòu)所在地 某運(yùn)輸公司 2020 年 12月運(yùn)營(yíng)收入為 30萬元，運(yùn)營(yíng)支出為 10 萬元，該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）。 千元 千元 萬元 萬元 國(guó)家 需要 重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（ ）。 A． 10% B． 15% C． 20% D． 25% 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。 A．股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 B．因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng) C．依法收取并納入財(cái)政管理的行政 事業(yè) 性收費(fèi) D．接受捐贈(zèng)收入 現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（ ）。 A．按月征收 B．按季計(jì)征，分月預(yù)繳 C．按季征收 D．按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳 某單位退休人員張某，因業(yè)務(wù)較好被原單位繼續(xù)聘用，其繼續(xù)聘用后的 4 / 18 工資應(yīng)按（ ）所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。 A．工資薪金 B．勞務(wù)報(bào)酬 C．其它 所得 D．免 征個(gè)人所得 稅 某縣 級(jí)人民 政府對(duì)一些有突出貢獻(xiàn)的人頒布了科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，這部分獎(jiǎng)金（ ）。 A． 應(yīng)征收個(gè)人所得稅 B．免征個(gè)人所得稅 C．減半征收個(gè)人所得稅 D．適當(dāng)減征個(gè)人所得稅 現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的稅率形式是（ ） 累進(jìn)稅率和定額稅率 比例稅率 1 下列交易或事項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的是（ ）。 * A． 企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)職工教育費(fèi)支出 60 萬元， 稅法規(guī)定可于當(dāng)期扣除的部分為50萬元 B．企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債 1 000 萬元 C． 企業(yè)當(dāng)期確認(rèn) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 支出 1 00 萬元，稅法規(guī)定可于當(dāng)期扣除的部分為 60萬元 D．稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)預(yù)收賬款 500 萬元 1 A公司于 2020 年 12 月 1日對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改建。該生產(chǎn)線賬面原價(jià)為 500 萬元，已提折舊 200 萬元，該資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備。在改擴(kuò)建過程中，發(fā)生支出 400 萬元，取得變價(jià)收入 50萬元，則該生產(chǎn)