【正文】 年至 20xx年，必要時，可追溯其他。新建的 xx 國道兩側綠化工程 坐落于 xx 國道兩側，該工程于 20xx 年 2 月 12 日建設局委托 河北博螯項目管理有限公司 作為招標代理機構； 20xx 年 1 月 27 日至 20xx 年 8 月間委托監(jiān)理與 xxx 工程咨詢有限公司簽訂《建設工程委托監(jiān)理合同》； 20xx 年 3 月 5 日由 xxx實業(yè)集團建筑工程有限公司 中標施工；于 20xx 年 3 月 7 日開工建設，同年 4 月 15日竣工至今未取得 工程驗收報告 。 資料檔案的編制及保存應按公司辦公室有關規(guī)定進行。 編制正式結算審核報告，召開結算終審會議，由項目負責人組織建設單位、被審核單位進行會簽。 在建設單位的監(jiān)控下與被審核單位進行結算談判，結算談判會議工作由 項目負責人主持，各專業(yè)造價人員參，對談判過程中形成的決議形成紀要。 (16)造價人員審核工程結算遇到以下情況時，應當獲取必要的簽證： 施工情況與圖紙不符； 實物工程量與圖紙不符； 施工用料發(fā)生變化；施工情況與施工合同不符。 （ 11）結算審查工作應在造價咨詢服務合同約定的期限內(nèi)完成（ 12）結算審查應嚴格執(zhí)行公司有關規(guī)定，其報告形式等應滿足公司要求（委托方有單獨的要求除外）。 （ 7）對由總承包人分包的工程結算，其內(nèi)容與總承包合同主要條款不相符 的，應按總承包合同約定的原則進行審查。 (4)對合同未作約定或約定不明的，可參照簽訂合同時當?shù)亟ㄔO行政主管部門發(fā)布的計價標準進行審查。 (5)工程結算書的形式和內(nèi)容： 工程結算書應真實、完整并包括一下內(nèi)容：工程結算書封面，包括工程名稱、編制單位和印章、日期等：目錄：工程結算編制說明 ：工程結算相關表式：必要的附件。根據(jù)我們的服務經(jīng)驗 ,結合審計工作特點及實施的實際情況 ,我們提出以下方案； 一、結算審核工作的原則 合理編制度充分披露基本建設工 程結算，保證結算及相關資料的真實、合法、完整，是被審計單位的責任；按照審計規(guī)范的要求出具建設工程結算審計報告，并保證審計報告的真實性、合法性，是公司及審計人員的責任；審計報告的真實性是指審計報告應如實反映審計對象的審計范圍、審核依據(jù)、已實施的主要審計程序和應發(fā)表的審計意見，審計報告的合法性是指審計報告的編制和出具符合（二）結算核對階段 l、關于工程結算報審的要求 (1)工程結算一般經(jīng)過現(xiàn)場監(jiān)理、發(fā)包人或有關單位驗收合格且點交后方可進行。 ，對工程成本進行測算 ，跟蹤項目工程進展及合同簽署落實情況，及時評審總投資預算，并與原來的總投資預算比較分析，提出控制工程造價意見。在工程預算中材料費用占相當大的比重，對工程造價影響很大。 八、工程預算審計建筑安裝工程預算審計 包括工程量計算、預算定額選用、取費及材料價格等進行審計 a、工程量計算的審計包括： ； 算是否存在重復計算現(xiàn)象； ； 施工圖設計中是否存在擅自擴大建設規(guī)模、提高建設標準等現(xiàn)象。 （ 5）各項財務報表：固定資產(chǎn)估算、流動資金估算、投資使用計劃表、生產(chǎn)成本和銷售收入估算、資產(chǎn)負債表、利潤表，償還能力表 （ 6）國民經(jīng)濟評價、不確定性分析、社會效益和經(jīng)濟效益分析、結論、附件、附圖等。同類項目的資料對比情況。 （ 2）根據(jù)項目的實際情況配置審計負責人、復核人員，配置相應的審計人員。因為這部分工程的施工圖，有時出自不同的設計單位，或者不是隨同主體工程設計一起送交建設單位，可能單獨編制工程預算；同時，有的設計變更，送至施工 企業(yè)時，施工企業(yè)正好按原圖已編制出預算，不愿再重編（計劃以后再調(diào)整） ,但在編制說明中又沒有介紹清楚。 （ 2）、了解施工圖預算（招標控制價）所采用的定額根據(jù)施工圖編制說明，了解編制。比如在工作或工藝程序、或理論上有數(shù)據(jù)相關聯(lián)或邏輯相關聯(lián)的項目進行比較評審的方法。 三、審計的方法 審計的方法 :（ 1）、全面審核法，就是逐項審查法。工程審計項目實施方案 [推薦閱讀 ] 第一篇：工程審計項目實施方案 工程審計項目實施方案一、審計的目標 通過項目審計 ,促進項目建設單位切實履行職責，同步監(jiān)督建設管理各個環(huán)節(jié)以及建設資金的使用，及時發(fā)現(xiàn)、糾正項目建設過程中存在的管理不規(guī)范問題 ,減少損失浪費 ,幫助建設單位加強管理 ,全面、真實地掌握投資和建設過程。 （ 2）、重點審核法，對影響造價大的項目進行評審。另外，還有標準預算審查法，篩選審查法，利用手冊審查法，小型零星預算審查法等。本預算所采用的定額是否符合施工合同規(guī)定或工程性質(zhì)。建設單位在接到這部分設計變更后，往往和原來的施工圖裝訂在一起，因而，引起雙方在計算范圍上的不一致，造成不必要的誤會，有類似情況時，評審時最好寫進編制說明，以便取得一致的計算依據(jù)。 （ 3）查閱并熟悉有關項目的審計依據(jù)，審查項目建設單位所提供資料的合法性、真實性、準確性和完整性；（ 4）現(xiàn)場踏勘；（ 5）核查、取證、計量、分析、匯總；（ 6）在審計過程中應及時與項目建設單位進行溝通，重要依據(jù)應進行書面取證；（ 7）按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見；（ 8）對初審意見進行復核并進行審計結論；（ 9）與項目建設單位在審計結論書上簽署意見，若項目建設單位不簽署 意見或在規(guī)定時間內(nèi)未能簽署意見的，審計機構在上報評審報告時，應對項目建設單位未簽署意見的原因作出詳細說明。 （ 2）可研報告的基礎資料，當?shù)氐乃疁?、交通，地址以及當?shù)氐淖匀毁Y源，人口 ,經(jīng)濟 ,文化等資料。 七、設計概算審計 （ 1）設計資料是否符合可行性研究報告的內(nèi)容；設計概算是否在投資估算誤差之內(nèi)；設計文件是否合法、合規(guī)。 b、取費標準。在審計時，一是要嚴格執(zhí)行省市政府建設主管部門頒發(fā)的工程預算定額中的材料價格；二是要按照工程建設期間當?shù)夭牧系膶嶋H價格，依據(jù)有關規(guī)定對差價進行調(diào)整；三是要審查材料數(shù)量是否與定額含量和實際用量一致。 九、工程結算審計方案 工程竣工結算審查是竣工結算階段的一項重要工作。 (2)建設項目由多個單項工程或單位工程構成的， 應按建設項目劃分標準的規(guī)定，將各單項工程或單位工程竣工結算匯總，編制相應的工程結算書，并撰寫編制說明。 工程結算審查的要求 (1)結算審查采取全面、逐項審查的方法進行，嚴禁采取抽樣審查、重點審查、分析對比審查和經(jīng)驗審查的方法，避免審查疏漏現(xiàn)象發(fā)生。 (5)堅持實事就是、公平、公正的原則對工程結算內(nèi)多計、重列的項日應予以扣減；對少計的項目應予以調(diào)增：對漏報的項目允許原結算編制單位重新申報。 （ 8）工程結算審查文件應采用書面形式，有電子 文本要求的應采用與書面形式內(nèi)容一致的電子版本。 （ 13）造價人員在審核工程結算時，應當重點審查以下事項： 單項工程 結算的范圍編制是否真實、準確；工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確；分項工程預算定額選是否合規(guī)定，選用是否恰當；工程取費是否執(zhí)行相應計算基數(shù)和費率標準；設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；設備、材料是否按國家定價或市場價計價；各種費率的計算是否符合規(guī)定；預算項目是否與圖紙相符： 多個單項工程構成一個工程項目時，審查工程項目是否包含各個單項工程 i，費用內(nèi)容是否正確；工程實施過程中發(fā)生的設計變更和現(xiàn)場簽證；工程材料和設備價格的變化情況；工程實施過程中的建筑經(jīng)濟政策變化情況；補充合同的內(nèi)容。 （三）內(nèi)部評審與結算審核報告形成結算審核報告的形成由以下階段組成：初審報告 —— 征詢建設單位意見 —— 召開審核結算會議進行會審 —— 調(diào)整初審報告內(nèi)容 —— 公司內(nèi)部評審 —— 根據(jù)評審意見調(diào)整報告 —— 形成終審報告。 根據(jù)會議紀要內(nèi)容調(diào)整初審報告。形成的正式結算審核報告由主管領導審核簽發(fā)。 第二篇：工程項目審計實施方案 工程項目審計實施方案 方案一：工程項目審計實施方案 一、項目名稱： 建設局 xx國道兩側綠化工程竣工決算情況審計。 四、審計目標 通過審計，發(fā)現(xiàn)和揭露項目管理過程中存在的違法違紀問題，審查工程竣工決算的真實性、合規(guī)性、合法性和完整性。 （二）審計內(nèi)容和重點 項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監(jiān)理制落實情況。建設單位對工程質(zhì)量的管理是 否有效，設計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應的質(zhì)量管理職責，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。 六、審計事項重要性水平的確定與審計風 險的評估 （一）重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為 5000元。根據(jù)審計風險模型，計算得出 檢查風險 為 20%。 七、審計的步驟和方法： 年 3 月 5 日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關政策法規(guī)情況，收集相關的審計資料，對被審計單位實施必要 的內(nèi)部控制調(diào)查。在審計過程中，采取初次審計與復核審計相結合，審計人員之間進行互相復核，再與被審計核對相關的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關問題。 年 3 月 18 日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。 審計組成人員負責 xx 國道兩側綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復核。 （ 3）合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過xx 部門的審核，簽字是否齊備。 xx 開工至今的所有變更、簽證的管理情況。 xx 項目會計核算的賬務處理情況，重點關注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。 最終審計 ：對于工程的竣工結算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實事 xx，客觀公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。 (2)、初算： 跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量 (包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程 )初步計算工作。由業(yè)主 (監(jiān)理 )、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結算文件。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時應注意的工程結算方面的問題，出具準確無誤、真實可靠的工程結算審核報告，該階段計劃用 2 個工作日。 (五 )審計所需資料 本工程審計需要下列資料： 施工圖 (包括建施圖、結施圖、水施圖、電施圖、設施圖等 )； 施工圖預算； 圖紙會審記錄； 設計變更記錄； 工程經(jīng)濟簽證； 材料簽價單； 月結算 (月報量 )； 已審批的施工組織設計 (施工方案 )； 施工合同、分包合同及材料設備供貨合同； 洽商、補充協(xié)議； 1中標通知書、投標書等。 我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務。通 過對問題分析歸納，從體制機制和管理上提出加強管理提高效益的意見和建議。 （ 3）、對比審核法 ,是基于公司已建立的各種指標，實行對比評審的方法 （ 4）、常見病評審法：是針對項目進行中出現(xiàn)的通病或者職業(yè)各階段出現(xiàn)職業(yè)病范疇的存在采用一種方法。總之，要根據(jù)具體問題具體分析，選用適當?shù)膶彶榉椒?，更好地做好工程評審工作。如果該工程 預算沒有填寫編制說明，則應從預算內(nèi)容中了解本預算所采用的定額。 （ 4）、熟悉有關規(guī)定：評審人員應熟悉國家和地區(qū)制定的有關定額、工程量計算規(guī)則、材料信息價格以及各種費用提取標準的規(guī)定，既要審核 重復列項或多算了的工程量，也應審核漏項或少算了工程量，還應注意工程量計算單位是否和定額一致。 六、審計的內(nèi)容 （ 1）、投資估算審計，出具可行性研究報告的單位資質(zhì) ,投資估算是否依據(jù)充分。 （ 3）檢查往來資料和會議 紀要。 （ 2）設計概算采用的計價依據(jù)資料。審查工程結算書中的取費標準是否與其工程類別相符，對因政府政策調(diào)整而引起的取費標準變化。 。經(jīng)審查核定的工程竣工結算是核定建設工程造價的依據(jù)，也是建設項目驗收后編制竣工決算和核定新增固定資產(chǎn)價值的依據(jù)。 (3)工程結算編制應采用書面形式，有電子文本要求的應一并報送與書面形式內(nèi)容一致的電子版本。 (2)應審查結算文件和與結算有關的資料的完整性和符合性，資料不完整或虛假資料的應及時給委托方反應，以免結算扯皮。 (6)對工程結算與設計圖紙或事實不符的內(nèi)容，應在掌握工程事實和真實情況的基礎上進行調(diào)整。 （ 9）結算審查的編制人、校對人和審核人不得出同一人擔任，并實行編制人、校對人和審核人分別署名蓋章確認的內(nèi)部審核制度。 (14