【正文】 年至 20xx年，必要時，可追溯其他。新建的 xx 國道兩側(cè)綠化工程 坐落于 xx 國道兩側(cè)，該工程于 20xx 年 2 月 12 日建設(shè)局委托 河北博螯項目管理有限公司 作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)； 20xx 年 1 月 27 日至 20xx 年 8 月間委托監(jiān)理與 xxx 工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》； 20xx 年 3 月 5 日由 xxx實業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司 中標(biāo)施工；于 20xx 年 3 月 7 日開工建設(shè)，同年 4 月 15日竣工至今未取得 工程驗收報告 。 資料檔案的編制及保存應(yīng)按公司辦公室有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 編制正式結(jié)算審核報告，召開結(jié)算終審會議，由項目負(fù)責(zé)人組織建設(shè)單位、被審核單位進(jìn)行會簽。 在建設(shè)單位的監(jiān)控下與被審核單位進(jìn)行結(jié)算談判，結(jié)算談判會議工作由 項目負(fù)責(zé)人主持，各專業(yè)造價人員參，對談判過程中形成的決議形成紀(jì)要。 (16)造價人員審核工程結(jié)算遇到以下情況時，應(yīng)當(dāng)獲取必要的簽證： 施工情況與圖紙不符； 實物工程量與圖紙不符； 施工用料發(fā)生變化；施工情況與施工合同不符。 （ 11）結(jié)算審查工作應(yīng)在造價咨詢服務(wù)合同約定的期限內(nèi)完成（ 12）結(jié)算審查應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)規(guī)定，其報告形式等應(yīng)滿足公司要求（委托方有單獨的要求除外）。 （ 7）對由總承包人分包的工程結(jié)算，其內(nèi)容與總承包合同主要條款不相符 的，應(yīng)按總承包合同約定的原則進(jìn)行審查。 (4)對合同未作約定或約定不明的，可參照簽訂合同時當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門發(fā)布的計價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。 (5)工程結(jié)算書的形式和內(nèi)容： 工程結(jié)算書應(yīng)真實、完整并包括一下內(nèi)容：工程結(jié)算書封面，包括工程名稱、編制單位和印章、日期等：目錄：工程結(jié)算編制說明 ：工程結(jié)算相關(guān)表式：必要的附件。根據(jù)我們的服務(wù)經(jīng)驗 ,結(jié)合審計工作特點及實施的實際情況 ,我們提出以下方案； 一、結(jié)算審核工作的原則 合理編制度充分披露基本建設(shè)工 程結(jié)算，保證結(jié)算及相關(guān)資料的真實、合法、完整，是被審計單位的責(zé)任；按照審計規(guī)范的要求出具建設(shè)工程結(jié)算審計報告，并保證審計報告的真實性、合法性，是公司及審計人員的責(zé)任；審計報告的真實性是指審計報告應(yīng)如實反映審計對象的審計范圍、審核依據(jù)、已實施的主要審計程序和應(yīng)發(fā)表的審計意見，審計報告的合法性是指審計報告的編制和出具符合（二）結(jié)算核對階段 l、關(guān)于工程結(jié)算報審的要求 (1)工程結(jié)算一般經(jīng)過現(xiàn)場監(jiān)理、發(fā)包人或有關(guān)單位驗收合格且點交后方可進(jìn)行。 ，對工程成本進(jìn)行測算 ，跟蹤項目工程進(jìn)展及合同簽署落實情況，及時評審總投資預(yù)算，并與原來的總投資預(yù)算比較分析，提出控制工程造價意見。在工程預(yù)算中材料費用占相當(dāng)大的比重，對工程造價影響很大。 八、工程預(yù)算審計建筑安裝工程預(yù)算審計 包括工程量計算、預(yù)算定額選用、取費及材料價格等進(jìn)行審計 a、工程量計算的審計包括： ； 算是否存在重復(fù)計算現(xiàn)象； ； 施工圖設(shè)計中是否存在擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象。 （ 5）各項財務(wù)報表：固定資產(chǎn)估算、流動資金估算、投資使用計劃表、生產(chǎn)成本和銷售收入估算、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，償還能力表 （ 6）國民經(jīng)濟(jì)評價、不確定性分析、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益分析、結(jié)論、附件、附圖等。同類項目的資料對比情況。 （ 2）根據(jù)項目的實際情況配置審計負(fù)責(zé)人、復(fù)核人員，配置相應(yīng)的審計人員。因為這部分工程的施工圖，有時出自不同的設(shè)計單位，或者不是隨同主體工程設(shè)計一起送交建設(shè)單位，可能單獨編制工程預(yù)算；同時，有的設(shè)計變更，送至施工 企業(yè)時，施工企業(yè)正好按原圖已編制出預(yù)算，不愿再重編（計劃以后再調(diào)整） ,但在編制說明中又沒有介紹清楚。 （ 2）、了解施工圖預(yù)算（招標(biāo)控制價）所采用的定額根據(jù)施工圖編制說明，了解編制。比如在工作或工藝程序、或理論上有數(shù)據(jù)相關(guān)聯(lián)或邏輯相關(guān)聯(lián)的項目進(jìn)行比較評審的方法。 三、審計的方法 審計的方法 :（ 1）、全面審核法，就是逐項審查法。工程審計項目實施方案 [推薦閱讀 ] 第一篇：工程審計項目實施方案 工程審計項目實施方案一、審計的目標(biāo) 通過項目審計 ,促進(jìn)項目建設(shè)單位切實履行職責(zé)，同步監(jiān)督建設(shè)管理各個環(huán)節(jié)以及建設(shè)資金的使用，及時發(fā)現(xiàn)、糾正項目建設(shè)過程中存在的管理不規(guī)范問題 ,減少損失浪費 ,幫助建設(shè)單位加強(qiáng)管理 ,全面、真實地掌握投資和建設(shè)過程。 （ 2）、重點審核法，對影響造價大的項目進(jìn)行評審。另外，還有標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法，篩選審查法，利用手冊審查法，小型零星預(yù)算審查法等。本預(yù)算所采用的定額是否符合施工合同規(guī)定或工程性質(zhì)。建設(shè)單位在接到這部分設(shè)計變更后，往往和原來的施工圖裝訂在一起，因而，引起雙方在計算范圍上的不一致，造成不必要的誤會，有類似情況時，評審時最好寫進(jìn)編制說明，以便取得一致的計算依據(jù)。 （ 3）查閱并熟悉有關(guān)項目的審計依據(jù)，審查項目建設(shè)單位所提供資料的合法性、真實性、準(zhǔn)確性和完整性；（ 4）現(xiàn)場踏勘；（ 5）核查、取證、計量、分析、匯總；（ 6）在審計過程中應(yīng)及時與項目建設(shè)單位進(jìn)行溝通，重要依據(jù)應(yīng)進(jìn)行書面取證；（ 7）按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見；（ 8）對初審意見進(jìn)行復(fù)核并進(jìn)行審計結(jié)論；（ 9）與項目建設(shè)單位在審計結(jié)論書上簽署意見，若項目建設(shè)單位不簽署 意見或在規(guī)定時間內(nèi)未能簽署意見的，審計機(jī)構(gòu)在上報評審報告時，應(yīng)對項目建設(shè)單位未簽署意見的原因作出詳細(xì)說明。 （ 2）可研報告的基礎(chǔ)資料，當(dāng)?shù)氐乃疁亍⒔煌?，地址以及?dāng)?shù)氐淖匀毁Y源，人口 ,經(jīng)濟(jì) ,文化等資料。 七、設(shè)計概算審計 （ 1）設(shè)計資料是否符合可行性研究報告的內(nèi)容；設(shè)計概算是否在投資估算誤差之內(nèi)；設(shè)計文件是否合法、合規(guī)。 b、取費標(biāo)準(zhǔn)。在審計時，一是要嚴(yán)格執(zhí)行省市政府建設(shè)主管部門頒發(fā)的工程預(yù)算定額中的材料價格；二是要按照工程建設(shè)期間當(dāng)?shù)夭牧系膶嶋H價格，依據(jù)有關(guān)規(guī)定對差價進(jìn)行調(diào)整；三是要審查材料數(shù)量是否與定額含量和實際用量一致。 九、工程結(jié)算審計方案 工程竣工結(jié)算審查是竣工結(jié)算階段的一項重要工作。 (2)建設(shè)項目由多個單項工程或單位工程構(gòu)成的， 應(yīng)按建設(shè)項目劃分標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，將各單項工程或單位工程竣工結(jié)算匯總，編制相應(yīng)的工程結(jié)算書，并撰寫編制說明。 工程結(jié)算審查的要求 (1)結(jié)算審查采取全面、逐項審查的方法進(jìn)行，嚴(yán)禁采取抽樣審查、重點審查、分析對比審查和經(jīng)驗審查的方法，避免審查疏漏現(xiàn)象發(fā)生。 (5)堅持實事就是、公平、公正的原則對工程結(jié)算內(nèi)多計、重列的項日應(yīng)予以扣減；對少計的項目應(yīng)予以調(diào)增：對漏報的項目允許原結(jié)算編制單位重新申報。 （ 8）工程結(jié)算審查文件應(yīng)采用書面形式，有電子 文本要求的應(yīng)采用與書面形式內(nèi)容一致的電子版本。 （ 13）造價人員在審核工程結(jié)算時，應(yīng)當(dāng)重點審查以下事項： 單項工程 結(jié)算的范圍編制是否真實、準(zhǔn)確；工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；分項工程預(yù)算定額選是否合規(guī)定，選用是否恰當(dāng)；工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；設(shè)備、材料是否按國家定價或市場價計價；各種費率的計算是否符合規(guī)定；預(yù)算項目是否與圖紙相符： 多個單項工程構(gòu)成一個工程項目時，審查工程項目是否包含各個單項工程 i，費用內(nèi)容是否正確；工程實施過程中發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證；工程材料和設(shè)備價格的變化情況；工程實施過程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況；補(bǔ)充合同的內(nèi)容。 （三）內(nèi)部評審與結(jié)算審核報告形成結(jié)算審核報告的形成由以下階段組成：初審報告 —— 征詢建設(shè)單位意見 —— 召開審核結(jié)算會議進(jìn)行會審 —— 調(diào)整初審報告內(nèi)容 —— 公司內(nèi)部評審 —— 根據(jù)評審意見調(diào)整報告 —— 形成終審報告。 根據(jù)會議紀(jì)要內(nèi)容調(diào)整初審報告。形成的正式結(jié)算審核報告由主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽發(fā)。 第二篇：工程項目審計實施方案 工程項目審計實施方案 方案一：工程項目審計實施方案 一、項目名稱： 建設(shè)局 xx國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計。 四、審計目標(biāo) 通過審計，發(fā)現(xiàn)和揭露項目管理過程中存在的違法違紀(jì)問題，審查工程竣工決算的真實性、合規(guī)性、合法性和完整性。 （二）審計內(nèi)容和重點 項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實情況。建設(shè)單位對工程質(zhì)量的管理是 否有效，設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。 六、審計事項重要性水平的確定與審計風(fēng) 險的評估 （一）重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為 5000元。根據(jù)審計風(fēng)險模型，計算得出 檢查風(fēng)險 為 20%。 七、審計的步驟和方法： 年 3 月 5 日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計資料，對被審計單位實施必要 的內(nèi)部控制調(diào)查。在審計過程中，采取初次審計與復(fù)核審計相結(jié)合，審計人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計核對相關(guān)的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關(guān)問題。 年 3 月 18 日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。 審計組成人員負(fù)責(zé) xx 國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計，對主審人員的審計項目進(jìn)行復(fù)核。 （ 3）合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過xx 部門的審核，簽字是否齊備。 xx 開工至今的所有變更、簽證的管理情況。 xx 項目會計核算的賬務(wù)處理情況，重點關(guān)注成本項目分類的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。 最終審計 ：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設(shè)單位、工程實物進(jìn)行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細(xì)計算，實事 xx，客觀公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。 (2)、初算： 跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進(jìn)行主體工程的工程量 (包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程 )初步計算工作。由業(yè)主 (監(jiān)理 )、施工單位、造價咨詢各方進(jìn)行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費用，以及竣工決算時應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準(zhǔn)確無誤、真實可靠的工程結(jié)算審核報告，該階段計劃用 2 個工作日。 (五 )審計所需資料 本工程審計需要下列資料： 施工圖 (包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等 )； 施工圖預(yù)算； 圖紙會審記錄； 設(shè)計變更記錄； 工程經(jīng)濟(jì)簽證； 材料簽價單； 月結(jié)算 (月報量 )； 已審批的施工組織設(shè)計 (施工方案 )； 施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同； 洽商、補(bǔ)充協(xié)議； 1中標(biāo)通知書、投標(biāo)書等。 我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。通 過對問題分析歸納，從體制機(jī)制和管理上提出加強(qiáng)管理提高效益的意見和建議。 （ 3）、對比審核法 ,是基于公司已建立的各種指標(biāo)，實行對比評審的方法 （ 4）、常見病評審法：是針對項目進(jìn)行中出現(xiàn)的通病或者職業(yè)各階段出現(xiàn)職業(yè)病范疇的存在采用一種方法。總之，要根據(jù)具體問題具體分析，選用適當(dāng)?shù)膶彶榉椒?，更好地做好工程評審工作。如果該工程 預(yù)算沒有填寫編制說明，則應(yīng)從預(yù)算內(nèi)容中了解本預(yù)算所采用的定額。 （ 4）、熟悉有關(guān)規(guī)定：評審人員應(yīng)熟悉國家和地區(qū)制定的有關(guān)定額、工程量計算規(guī)則、材料信息價格以及各種費用提取標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，既要審核 重復(fù)列項或多算了的工程量，也應(yīng)審核漏項或少算了工程量，還應(yīng)注意工程量計算單位是否和定額一致。 六、審計的內(nèi)容 （ 1）、投資估算審計，出具可行性研究報告的單位資質(zhì) ,投資估算是否依據(jù)充分。 （ 3）檢查往來資料和會議 紀(jì)要。 （ 2）設(shè)計概算采用的計價依據(jù)資料。審查工程結(jié)算書中的取費標(biāo)準(zhǔn)是否與其工程類別相符，對因政府政策調(diào)整而引起的取費標(biāo)準(zhǔn)變化。 。經(jīng)審查核定的工程竣工結(jié)算是核定建設(shè)工程造價的依據(jù)，也是建設(shè)項目驗收后編制竣工決算和核定新增固定資產(chǎn)價值的依據(jù)。 (3)工程結(jié)算編制應(yīng)采用書面形式，有電子文本要求的應(yīng)一并報送與書面形式內(nèi)容一致的電子版本。 (2)應(yīng)審查結(jié)算文件和與結(jié)算有關(guān)的資料的完整性和符合性，資料不完整或虛假資料的應(yīng)及時給委托方反應(yīng)，以免結(jié)算扯皮。 (6)對工程結(jié)算與設(shè)計圖紙或事實不符的內(nèi)容，應(yīng)在掌握工程事實和真實情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整。 （ 9）結(jié)算審查的編制人、校對人和審核人不得出同一人擔(dān)任，并實行編制人、校對人和審核人分別署名蓋章確認(rèn)的內(nèi)部審核制度。 (14